本文關(guān)鍵詞：營改增背景下公路貨運(yùn)企業(yè)稅收籌劃研究

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【摘要】：本文以“營改增”為背景，從公路貨運(yùn)行業(yè)稅負(fù)增加的問題出發(fā)，在目前的稅收法律法規(guī)和財政扶持政策的框架下，運(yùn)用稅收籌劃的基本原理，對公路貨運(yùn)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃研究，以幫助公路貨運(yùn)企業(yè)應(yīng)對改革，及早謀劃和改變現(xiàn)有的一些經(jīng)營行為，達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)，增加稅后利潤的目的。 文章首先介紹公路貨運(yùn)業(yè)的發(fā)展情況，，表明公路貨運(yùn)在不同運(yùn)輸方式中占據(jù)絕對優(yōu)勢地位。隨后，通過與傳統(tǒng)一般制造業(yè)的比較，表明公路貨運(yùn)行業(yè)具有不產(chǎn)生新的實(shí)物形態(tài)產(chǎn)品，成本構(gòu)成簡單，生產(chǎn)工具機(jī)動，近乎完全競爭市場四個鮮明的特點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)不同的稅種進(jìn)行籌劃。增值稅方面，從納稅人身份選擇，以及與公路貨運(yùn)關(guān)系密切的日常業(yè)務(wù)，包括倉儲、租賃、聯(lián)運(yùn)、分運(yùn)、代收代付等業(yè)務(wù)逐一進(jìn)行分析，提出分類定價策略，調(diào)整分運(yùn)對象，明確采購價格平衡點(diǎn)，對適用不同稅率的業(yè)務(wù)分開核算等稅收籌劃建議。所得稅方面，提出要充分利用所得稅稅額扣除和平均法進(jìn)行籌劃。此外，公路貨運(yùn)企業(yè)的特點(diǎn)易于一些小稅種的籌劃，采購車輛時需要將車船稅作為持有成本進(jìn)行籌劃，可以通過選擇或變更經(jīng)營地址，對城建稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅進(jìn)行籌劃。過渡期間，企業(yè)需要充分利用好財政扶持政策，在進(jìn)行積極的稅收籌劃的同時，還需要關(guān)注企業(yè)的涉稅風(fēng)險點(diǎn)。為更好地達(dá)到研究的目的，增強(qiáng)稅收籌劃的實(shí)用性，本文選取了一家典型的公司進(jìn)行案例分析，認(rèn)為A公司可從加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)稅管理，調(diào)整定價機(jī)制，以及工資薪金籌方面進(jìn)行籌劃，同時對公司的擴(kuò)張戰(zhàn)略提出公司組織形式、籌資方式以及地址選擇方面的稅收籌劃建議。 通過對公路貨運(yùn)企業(yè)的稅收籌劃研究表明公路貨運(yùn)企業(yè)有其特殊性，一些傳統(tǒng)的稅收籌劃技巧并不適用，需要挖掘與公路貨運(yùn)企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的稅收籌劃技巧。此外，企業(yè)與企業(yè)之間面臨的情況不一，不能照搬照抄，稅收籌劃因人、因地、因時、因事制宜，才能達(dá)到稅收籌劃的目的。
【關(guān)鍵詞】：營改增 公路貨運(yùn)企業(yè) 稅收籌劃
【學(xué)位授予單位】：廣東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F812.42;F542.6;F540.58
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-6
• 目錄6-8
• 1 導(dǎo)論8-12
• 1.1 研究的背景以及研究的意義8-9
• 1.1.1 研究的背景8
• 1.1.2 研究的意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-10
• 1.3 研究思路和研究方法10-11
• 1.3.1 研究思路10
• 1.3.2 研究方法10-11
• 1.4 創(chuàng)新點(diǎn)及不足之處11-12
• 1.4.1 創(chuàng)新點(diǎn)11
• 1.4.2 不足之處11-12
• 2 “營改增”后對公路貨運(yùn)企業(yè)的影響分析12-17
• 2.1 公路貨運(yùn)行業(yè)基本情況12-14
• 2.2 公路貨運(yùn)行業(yè)特點(diǎn)14-15
• 2.2.1 不產(chǎn)生新的實(shí)物形態(tài)產(chǎn)品14
• 2.2.2 近乎完全競爭的市場14
• 2.2.3 成本構(gòu)成相對簡單14-15
• 2.2.4 生產(chǎn)工具的機(jī)動靈活15
• 2.3 公路貨運(yùn)企業(yè)“營改增”后的稅制安排15
• 2.4 “營改增”后出現(xiàn)的突出問題15-17
• 3 稅收籌劃分析17-31
• 3.1 增值稅籌劃17-23
• 3.1.1 納稅人身份的選擇17-18
• 3.1.2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁18-19
• 3.1.3 倉儲業(yè)務(wù)的稅收籌劃19-20
• 3.1.4 租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃20-21
• 3.1.5 聯(lián)運(yùn)、分運(yùn)業(yè)務(wù)的稅收籌劃21-23
• 3.1.6 代收代付業(yè)務(wù)23
• 3.1.7 對適用性較差的增值稅方案的評價23
• 3.2 企業(yè)所得稅籌劃23-27
• 3.2.1 利用所得稅稅額扣除進(jìn)行籌劃24
• 3.2.2 資本弱化的稅收籌劃24-25
• 3.2.3 工資薪金的稅收籌劃25-26
• 3.2.4 對所得稅一般籌劃方式適用性的評價26-27
• 3.3 車船使用稅的稅收籌劃27-28
• 3.4 其他稅種的稅收籌劃28
• 3.5 對財政扶持政策的適用性籌劃28-29
• 3.6 “營改增”后企業(yè)應(yīng)注意的問題29-31
• 3.6.1 注意加強(qiáng)掛靠方的管理29-30
• 3.6.2 注意加強(qiáng)稅票管理30
• 3.6.3 注意認(rèn)證抵扣時間30
• 3.6.4 注意納稅申報期限和納稅期限30-31
• 4 案例分析——A 公司的稅收籌劃31-43
• 4.1 A 公司的財務(wù)狀況31-33
• 4.1.1 基本情況31-32
• 4.1.2 納稅情況32-33
• 4.1.3 “營改增”后稅負(fù)變化情況33
• 4.2 A 企業(yè)的稅收籌劃思路與方法33-43
• 4.2.1 A 公司一般稅收籌劃34-39
• 4.2.3 A 公司的擴(kuò)張戰(zhàn)略中稅收籌劃考慮39-41
• 4.2.4 A 企業(yè)的涉稅風(fēng)險點(diǎn)41-43
• 5 結(jié)論及建議43-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 趙勝君;;我國物流業(yè)稅收存在的主要問題及改革取向[J];地方財政研究;2010年02期

2 吳惠婷;;營改增試點(diǎn)對交通運(yùn)輸企業(yè)的影響[J];財會月刊;2012年23期

3 苗R

本文編號：907672