本文關(guān)鍵詞：我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露影響因素實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國經(jīng)濟正處于不斷發(fā)展的過程中,創(chuàng)業(yè)板市場作為新興資本市場也應(yīng)運而生,其重要組成正是創(chuàng)業(yè)板上市公司。創(chuàng)業(yè)板上市公司具備區(qū)別于主板上市公司的特點,特別是經(jīng)營風(fēng)險高、不確定性強的特點,而構(gòu)建完善的內(nèi)部控制是避免這些特點負面影響的重要方式;內(nèi)部控制在設(shè)計和運行中所存在的缺陷會在不同程度上對內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生負面影響,因此提高內(nèi)部控制缺陷披露的質(zhì)量是很重要的,可以保護投資者的利益。國內(nèi)針對上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的研究多選擇主板上市公司為研究對象,以創(chuàng)業(yè)板上市公司為樣本的研究還未普遍展開。本文先是對分析創(chuàng)業(yè)板上市公司自身的特點,而且對影響創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的因素進行實證研究,通過實證研究得出的結(jié)論對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露質(zhì)量的提高給出相應(yīng)的建議。本文選取2011年至2013年深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司披露的內(nèi)部控制自我評價報告為樣本進行實證研究。在整理樣本的內(nèi)部控制自我評價報告時發(fā)現(xiàn),我國創(chuàng)業(yè)板上市公司存在對內(nèi)部控制缺陷披露形式和披露內(nèi)容兩方面的問題。在實證研究設(shè)計時,對影響創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的因素歸集為公司規(guī)模、股權(quán)集中度、獨立董事比例、兩職合一、盈利能力、公司成長性、財務(wù)風(fēng)險、事務(wù)所聲譽和審計意見類型;經(jīng)過實證分析發(fā)現(xiàn),股權(quán)集中度、盈利能力、兩職合一、事務(wù)所聲譽和審計意見類型與內(nèi)部控制缺陷信息披露呈顯著負相關(guān)關(guān)系;而公司規(guī)模、獨立董事比例、公司成長性、財務(wù)風(fēng)險水平與內(nèi)部控制缺陷信息披露不存在顯著相關(guān)性,其中公司規(guī)模、公司成長性與本文預(yù)期假設(shè)一致。最后,本文根據(jù)實證結(jié)論給出針對創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)避內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的建議,最終目的在于提高創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的質(zhì)量和保持資本市場的穩(wěn)定。
【關(guān)鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板上市公司 內(nèi)控缺陷 信息披露 影響因素
【學(xué)位授予單位】：長安大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 緒論9-18
• 1.1 研究背景及研究意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 相關(guān)研究文獻綜述10-15
• 1.2.1 國外內(nèi)部控制相關(guān)研究10-12
• 1.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)研究12-14
• 1.2.3 文獻綜述評述14-15
• 1.3 研究內(nèi)容及研究方法15-16
• 1.3.1 研究內(nèi)容15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.3.3 論文的創(chuàng)新之處和不足之處16
• 1.4 研究框架16-18
• 第二章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)18-25
• 2.1 基本概念界定18-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制缺陷18
• 2.1.2 內(nèi)部控制缺陷披露18-19
• 2.1.3 創(chuàng)業(yè)板19
• 2.1.4 創(chuàng)業(yè)板上市公司的特點19-20
• 2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)20-24
• 2.2.1 委托代理理論20-21
• 2.2.2 信息不對稱理論21-22
• 2.2.3 信號傳導(dǎo)理論22-23
• 2.2.4 有效市場理論23
• 2.2.5 利益相關(guān)者理論23-24
• 2.3 小結(jié)24-25
• 第三章 我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露存在問題及原因分析25-28
• 3.1 我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)狀25-26
• 3.2 我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露存在的問題26
• 3.3 我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露存在問題原因分析26-28
• 第四章 實證研究設(shè)計28-35
• 4.1 研究假設(shè)的提出28-32
• 4.1.1 公司規(guī)模28
• 4.1.2 股權(quán)集中度28-29
• 4.1.3 獨立董事比例29
• 4.1.4 兩職合一29
• 4.1.5 盈利能力29-30
• 4.1.6 公司成長性30
• 4.1.7 財務(wù)風(fēng)險30-31
• 4.1.8 事務(wù)所聲譽31
• 4.1.9 審計意見類型31-32
• 4.2 樣本選取和數(shù)據(jù)來源32
• 4.2.1 樣本選取32
• 4.2.2 數(shù)據(jù)來源32
• 4.3 變量設(shè)計與說明32-34
• 4.3.1 被解釋變量32
• 4.3.2 解釋變量32-34
• 4.4 研究模型的建立34-35
• 第五章 實證研究分析35-42
• 5.1 描述性分析35-37
• 5.1.1 總體分析35-36
• 5.1.2 有關(guān)變量的描述性統(tǒng)計36-37
• 5.2 回歸分析37-40
• 5.2.1 相關(guān)性檢驗37-38
• 5.2.2 回歸分析38-40
• 5.3 穩(wěn)健性檢驗40-41
• 5.4 實證小結(jié)41-42
• 第六章 對策建議及展望42-45
• 6.1 研究建議42-43
• 6.2 研究的局限性及后續(xù)展望43-45
• 6.2.1 研究的局限性43-44
• 6.2.2 研究展望44-45
• 研究結(jié)論45-46
• 參考文獻46-50
• 攻讀學(xué)位期間取得的研究成果50-51
• 致謝51

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前9條

1 劉翠;;上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素研究——基于農(nóng)業(yè)類上市公司數(shù)據(jù)[J];財會通訊;2014年24期

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3 林斌;饒靜;;上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報告?——基于信號傳遞理論的實證研究[J];會計研究;2009年02期

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9 戴文濤;李維安;;企業(yè)內(nèi)部控制綜合評價模型與滬市上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量研究[J];管理評論;2013年01期

  本文關(guān)鍵詞：我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露影響因素實證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：420351