發(fā)布時間：2017-05-07 18:12

  本文關鍵詞：商業(yè)銀行貸款損失準備計提效率研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：貸款損失準備(Loan Loss Provision, LLP)是商業(yè)銀行為抵御貸款風險而提取的用于補償銀行到期不能收回貸款的準備金,是基于貸款損失評估所提取的準備金,用于應對未來對銀行資本的潛在需求。對銀行的穩(wěn)健經營具有重要的意義。自從2008年美國次貸危機爆發(fā)以來,商業(yè)銀行的風險管理受到世界各國的重視,而貸款損失準備作為銀行抵御風險的重要措施,也越來越受到專家學者的關注。 LLP的計提效率是指銀行管理者在現有技術水平下,為提高資產質量,最大限度覆蓋信用損失和控制銀行信用風險而對銀行計提LLP決策的有效性,即銀行經理人實際計提的LLP與其最優(yōu)前沿準備的接近程度。銀行LLP計提不充分、較低的LLP計提效率會導致LLP難以準確地反映銀行資產質量的實際情況,降低財務報表的質量以及難以發(fā)揮其應有的風險識別和控制能力,進而影響銀行的穩(wěn)健運行。同時也會使得投資者和監(jiān)管機構無法科學、全面地評價銀行的信貸管理政策�；诖�,本文選擇了我國16家A股上市商業(yè)銀行作為研究對象,以2007-2013年作為樣本期間,利用隨機前沿生產函數模型實證分析了我國商業(yè)銀行LLP的計提效率及其影響因素。 本文研究主要分為六個部分。在第一部分的緒論中首先介紹了本文的研究背景、研究意義、研究創(chuàng)新點和研究方法；第二部分的文獻綜述主要從LLP計提效率的研究、LLP計提方法、LLP計提動機和LLP順周期性等方面分別進行文獻闡述,總結國內外已有的研究結論；本文第三部分回顧了我國LLP制度發(fā)展歷程的三個階段,梳理了當前施行的LLP制度的相關政策法規(guī)；第四部分是對當前我國上市商業(yè)銀行LLP計提的現狀分析,主要是通過不良貸款率、撥備覆蓋率和貸款撥備率這三個指標,對我國16家上市商業(yè)銀行LLP計提的情況進行了分析；第五部分是本文的實證分析部分,在該部分中首先介紹了隨機前沿函數模型的概念,接著從構建具體模型、收集數據、模型估計和結果分析等方面分析了商業(yè)銀行之間LLP計提的相對效率及其影響因素,研究發(fā)現LLP決策的非效率情況在我國上市商業(yè)銀行中是確實存在的,國有銀行與股份制銀行的計提效率相近,但都高于城市商業(yè)銀行。銀行的規(guī)模、管理水平和監(jiān)管機構的監(jiān)管行為對銀行LLP的計提效率有顯著的正面影響。同時銀行LLP的計提效率也表現出一定的順周期性；第六部分是結論和展望,總結本文的研究結論,針對發(fā)現的問題,提出相關建議,并根據本文的局限性對未來深入研究進行了展望。
【關鍵詞】：商業(yè)銀行 貸款損失準備 計提效率 隨機前沿模型
【學位授予單位】：中國科學技術大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-8
• 目錄8-11
• 第1章 緒論11-17
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究意義12-13
• 1.2.1 理論意義12
• 1.2.2 現實意義12-13
• 1.3 研究創(chuàng)新點13-14
• 1.3.1 內容創(chuàng)新13
• 1.3.2 方法創(chuàng)新13-14
• 1.4 研究方法與論文結構14-17
• 第2章 文獻綜述17-25
• 2.1 貸款損失準備計提效率研究文獻綜述17
• 2.2 貸款損失準備主要研究文獻綜述17-22
• 2.2.1 貸款損失準備計提方式的研究17-18
• 2.2.2 銀行貸款損失準備與信號傳遞18-19
• 2.2.3 貸款損失準備與盈余管理19-20
• 2.2.4 貸款損失準備與資本管理20-21
• 2.2.5 貸款損失準備與順周期理論21-22
• 2.3 小結22-25
• 第3章 商業(yè)銀行貸款損失準備金制度的歷史回顧25-29
• 3.1 制度確立階段25-26
• 3.2 重大改革階段26-27
• 3.3 制度進一步完善階段27
• 3.4 小結27-29
• 第4章 我國商業(yè)銀行貸款損失準備計提現狀分析29-45
• 4.1 國有商業(yè)銀行計提分析30-35
• 4.1.1 不良貸款率32-33
• 4.1.2 撥備覆蓋率33-34
• 4.1.3 貸款撥備率34-35
• 4.2 股份制商業(yè)銀行計提分析35-39
• 4.2.1 不良貸款率37-38
• 4.2.2 撥備覆蓋率38
• 4.2.3 貸款撥備率38-39
• 4.3 城市商業(yè)銀行計提分析39-42
• 4.3.1 不良貸款率40-41
• 4.3.2 撥備覆蓋率41
• 4.3.3 貸款撥備率41-42
• 4.4 小結42-45
• 第5章 實證分析45-57
• 5.1 隨機前沿模型簡介45-47
• 5.1.1 Battese and Coelli(1992)模型46
• 5.1.2 Battese and Coelli(1995)模型46-47
• 5.2 變量選擇與數據來源47-50
• 5.2.1 變量選擇47-50
• 5.2.2 數據來源50
• 5.3 模型構建50-51
• 5.4 模型估計結果與分析51-57
• 5.4.1 模型結果51-52
• 5.4.2 計提效率分析52-54
• 5.4.3 技術非效率項影響因素分析54-57
• 第6章 研究結論與對策建議57-63
• 6.1 研究結論57-58
• 6.2 對策建議58-61
• 6.2.1 完善貸款損失準備的計提方法58-59
• 6.2.2 加強財務報表中對于貸款損失準備計提信息的披露59-60
• 6.2.3 加強和深化銀行貸款損失準備的監(jiān)督管理體系60
• 6.2.4 健全和完善動態(tài)準備金計提制度60-61
• 6.3 研究的局限性61-62
• 6.4 研究展望62-63
• 參考文獻63-67
• 致謝67-69
• 在讀期間發(fā)表的學術論文與取得的研究成果69

【參考文獻】

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本文編號：350353