本文關(guān)鍵詞：中小板上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來上市公司內(nèi)部控制問題越來越受到信息使用者的關(guān)注,并且我國有關(guān)機(jī)構(gòu)也出臺一系列的政策法規(guī)對公司內(nèi)部控制建設(shè)的情況進(jìn)行規(guī)范指導(dǎo),特別是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的頒布實(shí)施后,這就形成了我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。在這種形勢下,通過分析中小板上市公司內(nèi)部控制信息披露問題,對于信息使用者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)有一定理論與現(xiàn)實(shí)意義。本文的主要內(nèi)容是以中小板上市公司為研究對象,分析其內(nèi)部控制信息披露的問題。首先分析截止到2013年底的701家公司的上市時(shí)間、行業(yè)分布和地域分布的情況;然后通過收集、處理信息并分析內(nèi)部控制信息披露的整體狀況和內(nèi)部控制鑒證情況;最后選取構(gòu)成中小板股指的100家成分股公司,剔除3家金融類公司,共計(jì)97家公司作為研究樣本,采用內(nèi)容分析法對樣本公司內(nèi)部控制信息披露水平進(jìn)行綜合評分,運(yùn)用描述性分析和多元線性回歸分析方法對內(nèi)部控制信息披露水平的影響因素進(jìn)行研究,最終得到本文的研究結(jié)論并據(jù)此提出相關(guān)建議。通過統(tǒng)計(jì)分析的發(fā)現(xiàn),所有的701家中小板上市公司都對外披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告,其中483家公司對外披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告;但是內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告中必須要如實(shí)進(jìn)行披露的內(nèi)部控制要素尚有許多公司未詳細(xì)披露甚至沒有披露,內(nèi)部控制缺陷及整改情況的披露情況也未達(dá)到相關(guān)規(guī)定。多元線性回歸分析的結(jié)果顯示中小板上市公司內(nèi)部控制信息披露水平與董事會人數(shù)、董事長和總經(jīng)理兩職合一顯著正相關(guān),與第一大股東持股比例、是否為國有控股公司、監(jiān)事會人數(shù)和獨(dú)立董事比例沒有顯著關(guān)系。
【關(guān)鍵詞】：中小板上市公司 內(nèi)部控制 信息披露 影響因素
【學(xué)位授予單位】：中原工學(xué)院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1. 引言9-18
• 1.1 研究背景及意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-16
• 1.3 研究內(nèi)容、方法及創(chuàng)新點(diǎn)16-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.3.3 創(chuàng)新點(diǎn)17-18
• 2. 內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)與內(nèi)部控制發(fā)展歷程18-26
• 2.1 相關(guān)概念18-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制18-19
• 2.1.2 內(nèi)部控制信息披露19
• 2.1.3 內(nèi)部審計(jì)19-20
• 2.2 理論基礎(chǔ)20-22
• 2.2.1 委托代理理論20-21
• 2.2.2 信息不對稱理論21
• 2.2.3 信號傳遞理論21-22
• 2.3 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程22-26
• 2.3.1 國外內(nèi)部控制的發(fā)展歷程22-24
• 2.3.2 國內(nèi)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程24-26
• 3. 中小板上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況26-32
• 3.1 中小板上市公司概況26-28
• 3.2 中小板上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況分析28-32
• 3.2.1 內(nèi)部控制信息披露整體情況28-29
• 3.2.2 內(nèi)部控制缺陷的披露情況29-31
• 3.2.3 內(nèi)部控制信息披露狀況分析31-32
• 4. 中小板上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素的實(shí)證分析32-45
• 4.1 從公司治理角度探討內(nèi)部控制信息披露的影響因素32-34
• 4.1.1 公司治理定義32
• 4.1.2 公司治理與內(nèi)部控制信息披露的關(guān)系32-33
• 4.1.3 內(nèi)部控制信息披露的影響因素33-34
• 4.2 研究假設(shè)34-36
• 4.3 實(shí)證模型構(gòu)建36-38
• 4.3.1 數(shù)據(jù)來源及樣本選取36
• 4.3.2 變量定義36-38
• 4.3.3 模型設(shè)計(jì)38
• 4.4 描述性統(tǒng)計(jì)分析38-39
• 4.5 回歸分析39-45
• 5. 本文研究的結(jié)論及局限性45-48
• 5.1 本文研究的主要結(jié)論和相關(guān)建議45-47
• 5.1.1 主要結(jié)論45-46
• 5.1.2 相關(guān)建議46-47
• 5.2 研究局限性及展望47-48
• 5.2.1 本文研究局限性47
• 5.2.2 后期研究展望47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 附錄1：樣本公司各變量數(shù)據(jù)51-55
• 附錄2：攻讀碩士學(xué)位期間取得的成果55-56
• 致謝56-57

【相似文獻(xiàn)】

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