本文關鍵詞：南紡股份財務造假案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司為了種種利益而進行財務造假屢見不鮮,在國際上影響較大的有安然公司造假事件,不僅導致一個龐大商業(yè)帝國的轟然倒塌,而且受其聘用的安達信會計師事務所也受牽連而倒閉。在中國,財務造假事件也是屢禁不覺,像幾年來的銀廣夏,綠大地,萬福生科等事件,均是影響較大的上市公司財務造假事件。這些事件的頻繁發(fā)生,極大的影響了證券市場的正常運轉,損害了廣大中小投資者的利益。2014年5月,隨著證監(jiān)會對南紡股份行政處罰書的正式公布,標志著這件發(fā)酵了數(shù)年的上市國企造假受案塵埃落定,但此事所引發(fā)的討論卻并未平息,甚至有愈演愈烈之勢。本文試圖分析南紡股份造假的原因動機及手段,并在此基礎上探討出相應的對策措施以避免類似事件在中國證券市場的再次發(fā)生。本文分為四個部分。第一部分是緒論,簡要介紹了本文的研究背景及意義,大體框架,及相關理論背景。第二部分是南紡股份造假案例介紹,包括此次事件發(fā)生的整個過程,處罰結果,同時也闡述了此案對中國證券市場和中小投資者造成的惡劣影響。第三部分是南紡股份造假手段及原因分析,通過對南紡股份歷年財務報表及此次事件相關審計報告的分析,介紹了南紡股份造假過程中所采用的手段,具體包括虛構交易,少結轉營業(yè)成本,騙取出口退稅款,調(diào)節(jié)壞賬,與中介機構合謀等。同時也對南紡股份造假的動機和原因做了深層次解析,指出其國有資產(chǎn)及收益流失,內(nèi)控制度不完善,董事會權力格局失衡,違規(guī)成本低是造成此次造假事件的主要原因。第四部分是對策及建議,在上述分析的基礎上,結合國際上對此類事件的處置措施及我國實際情況,提出了一些對策建議,包括加強上市公司內(nèi)控制度建設,加大執(zhí)法力度,完善相關制度,整頓明確國有資產(chǎn)產(chǎn)權關系,完善退市制度等。
【關鍵詞】：南紡股份 財務造假 證券市場 中小投資者權益
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 研究背景及意義10-11
• 0.2 文獻綜述11-12
• 0.2.1 委托代理理論11
• 0.2.2 GONE理論11-12
• 0.2.3 舞弊風險因子理論12
• 0.3 本文結構與框架12-14
• 1 南紡股份造假案例介紹14-19
• 1.1 南紡股份造假案件始末14-18
• 1.1.1 南紡股份概況14-15
• 1.1.2 南紡股份造假事件15-18
• 1.2 南紡股份財務造假事件影響18-19
• 2 南紡股份造假手段及動因分析19-30
• 2.1 南紡股份造假手段19-23
• 2.1.1 虛構交易，少結轉營業(yè)成本20-21
• 2.1.2 調(diào)節(jié)壞賬及遞延所得稅款21-22
• 2.1.3 騙取出.退稅款22
• 2.1.4 與中介機構合謀22-23
• 2.2 南紡股份造假動機原因分析23-30
• 2.2.1 因國有資產(chǎn)流失嚴重而面臨退市風險23-25
• 2.2.2 公司內(nèi)部權力格局失衡25-26
• 2.2.3 違規(guī)成本低26-27
• 2.2.4 國有產(chǎn)權所有者虛位27-30
• 3 對策及建議30-39
• 3.1 完善上市公司治理結構30-32
• 3.1.1 規(guī)范公司內(nèi)控制度30
• 3.1.2 平衡上市公司內(nèi)部權力格局30-31
• 3.1.3 改進獨董制度，強化監(jiān)事會作用31-32
• 3.2 完善相關制度，加大執(zhí)法力度32-34
• 3.2.1 完善投資者賠償機制32-33
• 3.2.2 加大執(zhí)法力度33
• 3.2.3 加大監(jiān)管制度33-34
• 3.3 明確國有資產(chǎn)產(chǎn)權34
• 3.4 改善信息披露制度及相關法規(guī)34-35
• 3.5 規(guī)范退市制度35-39
• 3.5.1 完善退市標準36-37
• 3.5.2 增強證交所自主性37-38
• 3.5.3 改進上市制度38-39
• 結束語39-40
• 參考文獻40-42
• 致謝42-43

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 成慕杰,李忠寶;上市公司會計造假的手段及其甄別[J];商業(yè)研究;2002年24期

  本文關鍵詞：南紡股份財務造假案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：319767