本文關(guān)鍵詞：南紡股份財(cái)務(wù)造假案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司為了種種利益而進(jìn)行財(cái)務(wù)造假屢見不鮮,在國(guó)際上影響較大的有安然公司造假事件,不僅導(dǎo)致一個(gè)龐大商業(yè)帝國(guó)的轟然倒塌,而且受其聘用的安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所也受牽連而倒閉。在中國(guó),財(cái)務(wù)造假事件也是屢禁不覺,像幾年來的銀廣夏,綠大地,萬福生科等事件,均是影響較大的上市公司財(cái)務(wù)造假事件。這些事件的頻繁發(fā)生,極大的影響了證券市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),損害了廣大中小投資者的利益。2014年5月,隨著證監(jiān)會(huì)對(duì)南紡股份行政處罰書的正式公布,標(biāo)志著這件發(fā)酵了數(shù)年的上市國(guó)企造假受案塵埃落定,但此事所引發(fā)的討論卻并未平息,甚至有愈演愈烈之勢(shì)。本文試圖分析南紡股份造假的原因動(dòng)機(jī)及手段,并在此基礎(chǔ)上探討出相應(yīng)的對(duì)策措施以避免類似事件在中國(guó)證券市場(chǎng)的再次發(fā)生。本文分為四個(gè)部分。第一部分是緒論,簡(jiǎn)要介紹了本文的研究背景及意義,大體框架,及相關(guān)理論背景。第二部分是南紡股份造假案例介紹,包括此次事件發(fā)生的整個(gè)過程,處罰結(jié)果,同時(shí)也闡述了此案對(duì)中國(guó)證券市場(chǎng)和中小投資者造成的惡劣影響。第三部分是南紡股份造假手段及原因分析,通過對(duì)南紡股份歷年財(cái)務(wù)報(bào)表及此次事件相關(guān)審計(jì)報(bào)告的分析,介紹了南紡股份造假過程中所采用的手段,具體包括虛構(gòu)交易,少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本,騙取出口退稅款,調(diào)節(jié)壞賬,與中介機(jī)構(gòu)合謀等。同時(shí)也對(duì)南紡股份造假的動(dòng)機(jī)和原因做了深層次解析,指出其國(guó)有資產(chǎn)及收益流失,內(nèi)控制度不完善,董事會(huì)權(quán)力格局失衡,違規(guī)成本低是造成此次造假事件的主要原因。第四部分是對(duì)策及建議,在上述分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合國(guó)際上對(duì)此類事件的處置措施及我國(guó)實(shí)際情況,提出了一些對(duì)策建議,包括加強(qiáng)上市公司內(nèi)控制度建設(shè),加大執(zhí)法力度,完善相關(guān)制度,整頓明確國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,完善退市制度等。
【關(guān)鍵詞】：南紡股份 財(cái)務(wù)造假 證券市場(chǎng) 中小投資者權(quán)益
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.51
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 研究背景及意義10-11
• 0.2 文獻(xiàn)綜述11-12
• 0.2.1 委托代理理論11
• 0.2.2 GONE理論11-12
• 0.2.3 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論12
• 0.3 本文結(jié)構(gòu)與框架12-14
• 1 南紡股份造假案例介紹14-19
• 1.1 南紡股份造假案件始末14-18
• 1.1.1 南紡股份概況14-15
• 1.1.2 南紡股份造假事件15-18
• 1.2 南紡股份財(cái)務(wù)造假事件影響18-19
• 2 南紡股份造假手段及動(dòng)因分析19-30
• 2.1 南紡股份造假手段19-23
• 2.1.1 虛構(gòu)交易，少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本20-21
• 2.1.2 調(diào)節(jié)壞賬及遞延所得稅款21-22
• 2.1.3 騙取出.退稅款22
• 2.1.4 與中介機(jī)構(gòu)合謀22-23
• 2.2 南紡股份造假動(dòng)機(jī)原因分析23-30
• 2.2.1 因國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重而面臨退市風(fēng)險(xiǎn)23-25
• 2.2.2 公司內(nèi)部權(quán)力格局失衡25-26
• 2.2.3 違規(guī)成本低26-27
• 2.2.4 國(guó)有產(chǎn)權(quán)所有者虛位27-30
• 3 對(duì)策及建議30-39
• 3.1 完善上市公司治理結(jié)構(gòu)30-32
• 3.1.1 規(guī)范公司內(nèi)控制度30
• 3.1.2 平衡上市公司內(nèi)部權(quán)力格局30-31
• 3.1.3 改進(jìn)獨(dú)董制度，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)作用31-32
• 3.2 完善相關(guān)制度，加大執(zhí)法力度32-34
• 3.2.1 完善投資者賠償機(jī)制32-33
• 3.2.2 加大執(zhí)法力度33
• 3.2.3 加大監(jiān)管制度33-34
• 3.3 明確國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)34
• 3.4 改善信息披露制度及相關(guān)法規(guī)34-35
• 3.5 規(guī)范退市制度35-39
• 3.5.1 完善退市標(biāo)準(zhǔn)36-37
• 3.5.2 增強(qiáng)證交所自主性37-38
• 3.5.3 改進(jìn)上市制度38-39
• 結(jié)束語39-40
• 參考文獻(xiàn)40-42
• 致謝42-43

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 成慕杰,李忠寶;上市公司會(huì)計(jì)造假的手段及其甄別[J];商業(yè)研究;2002年24期

  本文關(guān)鍵詞：南紡股份財(cái)務(wù)造假案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：319767