高莉   中國工商銀行股份有限公司保定分行  

摘要：在基層銀行的機構(gòu)設(shè)置中，都設(shè)有核算管理部這一業(yè)務部門。其主要職能是：業(yè)務報表的編制、內(nèi)部財務的管理、上級行政策的傳達、對網(wǎng)點的檢查、差錯的整改等。核算管理部職能發(fā)揮的充分與否，對一個行的核算質(zhì)量，乃至經(jīng)營管理具有重要作用。

關(guān)鍵詞：基層銀行 核算管理部 職能

筆者認為，要充分發(fā)揮核算管理部職能，需要在以下幾個方面加以強化。

一、強化紐帶職能，提升內(nèi)控水平

在內(nèi)控工作中，核算管理部處于上傳下達的地位。這項工作看似容易，其實，要真正當好這個“二傳手”并不容易。首先，要在第一時間將上級行的管理要求和文件精神原原本本地傳達到網(wǎng)點和柜員，同時要把網(wǎng)點的情況及時準確地反饋給支行決策層，管理信息上下對稱是作出正確決策的必要前提。因此，核算管理部人員應經(jīng)常深入網(wǎng)點，研究風險管理中的問題及解決辦法，制定解決方案，保證上傳的內(nèi)容切實可行，問題符合實際；同時，在下達過程中，要注重效果，保證各種決策在網(wǎng)點真正貫徹實施，確保內(nèi)控屢職到位，不斷提升內(nèi)控水平。

二、強化核對職能，提升報表質(zhì)量

財務報表是對一個行財務狀況和經(jīng)營成果的綜合體現(xiàn)，財務報表的正確與否，一方面取決于報表的編制質(zhì)量；更重要的一方面則取決于財務、會計的核算質(zhì)量。因此，報表編制前的核對，信息修正顯得更為重要。核對工作主要包括：（一）數(shù)據(jù)信息核對

（二）會計科目核對

主要核對會計科目使用的規(guī)范性，重點檢查科目使用級次和科目對應關(guān)系是否正確；核算內(nèi)容是否符合要求；是否存在串用、濫用會計科目現(xiàn)象；是否存在自設(shè)科目情況；是否存在已經(jīng)停用的會計科目還在使用情況。

（三）非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類核對

重點加強對質(zhì)量分類結(jié)果確認、數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的核對、核實工作，確保非信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類結(jié)果準確無誤，真實反映各行非信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況。

三、強化檢查職能，提升核算質(zhì)量

對網(wǎng)點的檢查職能，是核算管理部的一項重要工作。檢查的內(nèi)容主要包括：網(wǎng)點錢箱及ATM現(xiàn)金管理、現(xiàn)金業(yè)務崗位分離情況、日間庫管理、重要空白憑證的保管、出售及使用情況、印章的管理及使用等規(guī)章制度的執(zhí)行情況等。檢查職能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在是否能夠按照上級行規(guī)定的時間、規(guī)定的內(nèi)容進行工作，通過檢查是否能發(fā)現(xiàn)存在的問題上，檢查職能發(fā)揮的充分與否，對核算質(zhì)量的提升具有重要作用，事實證明：如果核算管理部對待檢查不認真，對上級行規(guī)定的各種檢查走過場，那么這個行的核算質(zhì)量一定不會好；相反，如果核算管理部認真對待各種檢查，及時監(jiān)督整改，那么這個行的核算質(zhì)量一定高。對網(wǎng)點事后監(jiān)督差錯的整改，是核算管理部的另一項工作，核算管理部人員在工作中不能只是將差錯整改情況上報上去作為工作的結(jié)束，而應認真查找造成差錯的原因、同時對每個網(wǎng)點的差錯類型歸類、匯總，定期對網(wǎng)點進行通報、分析，切實提升核算質(zhì)量。

四、強化預測職能，，提升經(jīng)營水平

五、強化現(xiàn)金監(jiān)測職能，提升收益水平

在銀行的各項資產(chǎn)中，現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，同時也是收益為零的資產(chǎn)。在目前競爭激烈的情況下，網(wǎng)點人員往往以滿足客戶需求為借口，在經(jīng)營中不計成本，任意加大現(xiàn)金占用。加強現(xiàn)金營運管理，在保證正常營業(yè)的基礎(chǔ)上降低無效資金占用，不僅是管理效率問題，同時更是經(jīng)濟效益問題。因此，核算管理部應當把庫存現(xiàn)金的管理工作作為重要工作來抓。首先，核算管理部要根據(jù)各網(wǎng)點的實際情況制定合理的庫存限額，每日指定專人對網(wǎng)點的庫存現(xiàn)金情況進行監(jiān)測，對庫存超限額網(wǎng)點及時提醒，同時對現(xiàn)金綜合運用率低，屢超限額的網(wǎng)點進行通報批評，對網(wǎng)點負責人給予相應處罰，從而達到減少無效資金占用，提高收入水平的目的。

六、強化財務職能、提升內(nèi)部管理水平

核算管理部職能的充分發(fā)揮，除強化上述六項職能外，還有一點非常必要，就是要不斷提高核算管理人員的業(yè)務素質(zhì)，只有人員素質(zhì)得到提升，各方面職能才能得以強化，核算管理部職能才能得以充分發(fā)揮。

參考文獻：

1.劉錦輝.淺談商業(yè)銀行會計流程再造[J].財會通訊, 2009,01

2.楊朝華.對基層央行基建會計核算系統(tǒng)的思考[J].新疆金融, 2009,01