高深    兗礦魯南化肥廠

摘要：加強兩項資金管理，降低資金占用，是企業(yè)擺脫困難局面的最佳途徑，本文從如何強化兩項資金管理的角度來進行探討，把降低兩項資金占用當(dāng)中日常工作管理中的重點之一，從而加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，增加企業(yè)效益。

關(guān)鍵詞：兩項資金　管理　企業(yè)效益

兩項資金是指各類應(yīng)收款項和存貨，應(yīng)收款項指應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款；存貨主要指庫存產(chǎn)成品、庫存原材料、各類低值易耗品等。

由于受金融風(fēng)暴的影響，不同行業(yè)都處于艱難的境地，市場低迷，產(chǎn)品滯銷，存貨急劇增加，現(xiàn)金流斷流，多數(shù)企業(yè)“兩項資金占用”急劇上升，導(dǎo)致企業(yè)資金大量沉淀，企業(yè)內(nèi)部資金循環(huán)不暢，必然外化為金融矛盾。一方面，銀行貸款規(guī)模很大；另一方面，過量的銀行貸款被占壓在“兩項資金”上。貨幣和信貸的增幅一直維持在高位，給經(jīng)濟運行帶來某種不穩(wěn)定因素。為使企業(yè)擺脫困境，加強兩項資金管理，成為企業(yè)管理中的重點工作之一。

    （一）積極引導(dǎo)企業(yè)強化生產(chǎn)經(jīng)營管理

    引導(dǎo)企業(yè)把壓縮“兩項資金”作為生產(chǎn)經(jīng)營管理十分重要的內(nèi)容，著力抓好。以提高資金使用效率和企業(yè)經(jīng)濟效益為中心，以營銷管理和資金管理為重點，全面加強各項基礎(chǔ)管理和專業(yè)管理，努力把“兩項資金”占用控制在合理適度的范圍，加速流動資金周轉(zhuǎn)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。

    1、轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，積極引導(dǎo)企業(yè)走向兩性循環(huán)。把調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、擴大市場銷售作為壓縮“兩項資金”的根本措施，切實抓出成效來。實施自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，，突出技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷創(chuàng)新、品牌創(chuàng)新。以提高企業(yè)競爭力為核心，著力增強技術(shù)創(chuàng)新能力和產(chǎn)品研發(fā)能力，不斷開發(fā)市場前景廣闊、高技術(shù)含量和高附加值的新產(chǎn)品，大力發(fā)展名牌產(chǎn)品。

    2、加強資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格“兩項資金”的財務(wù)管理。規(guī)范財務(wù)賬目，準(zhǔn)確反映“兩項資金”占用情況；嚴(yán)禁將其他費用和損失計入產(chǎn)成品存貨和應(yīng)收賬款科目。應(yīng)收賬款應(yīng)以購買單位為對象設(shè)置明細(xì)賬，用以核查與控制企業(yè)的應(yīng)收款項。針對應(yīng)收賬款的狀況，制訂最佳的信用政策和收賬政策。根據(jù)國際慣例，預(yù)先計算并足額提取壞賬準(zhǔn)備金，健全壞賬處理核銷制度。對核銷的應(yīng)收賬款，企業(yè)要賬銷案存，積極催收，盡量減少壞賬損失。

    3、健全賒銷風(fēng)險防范和銷售回款責(zé)任制。建立企業(yè)賒銷風(fēng)險防范制度�？茖W(xué)選擇賒銷對象，確定賒銷限額和賒銷期限，杜絕隨意發(fā)貨。加強對客戶資信程度的及時調(diào)查和分析評估，對客戶資信實行動態(tài)管理，建立客戶信用檔案和合同交易制度，從源頭上抑制新的不合理欠款產(chǎn)生。探索采用快捷便利的企業(yè)貨款結(jié)算方式，做到“清前堵后”。對被拖欠時間較長的貨款，加強清欠力度。把產(chǎn)品銷售和貨款回籠結(jié)合起來，完善獎懲責(zé)任制。將銷售回款率作為考核銷售人員業(yè)績的重要指標(biāo)，并與其收入掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返�，要視情�?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任；對人為造成的呆壞死帳，要明確規(guī)定懲處辦法。

    4、做好清倉壓庫和積壓產(chǎn)品處理工作。按照現(xiàn)代物流的理念，提高產(chǎn)成品存貨的管理水平。健全庫存積壓產(chǎn)品的處理核銷制度，實行壓庫目標(biāo)管理，促進生產(chǎn)經(jīng)營良性循環(huán)。對長期積壓的產(chǎn)品進行一次全面徹底的清倉查庫，盡快將以前年度形成的庫存積壓產(chǎn)品處理核銷完，卸掉庫存包袱，盤活存量資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)。對清查出來的庫存積壓產(chǎn)品，分別情況，妥善處理。  

   （二）加強對壓縮“兩項資金”的綜合協(xié)調(diào)

    1、健全“兩項資金”的監(jiān)測預(yù)警工作。加強對“兩項資金”占用情況的動態(tài)監(jiān)控和調(diào)查分析。重點關(guān)注影響“兩項資金”增長過快的物料和“兩項資金”占用大戶，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)的實際情況，確定“兩項資金”占用的警戒線，對超過警戒線的主要行業(yè)和重點企業(yè)研究提出對策措施，正確引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資行為。

2、加強資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險

嚴(yán)格“兩項資金”的財務(wù)管理。規(guī)范財務(wù)帳目，準(zhǔn)確反映“兩項資金”占用情況；嚴(yán)禁將其他費用和損失計入產(chǎn)成品存貨和應(yīng)收帳款科目。根據(jù)國際慣例，預(yù)先計算并足額提取壞賬準(zhǔn)備金，健全壞賬處理核銷制度。

（三）大力開展清欠工作，杜絕壞賬損失出現(xiàn)

1、清理清欠機構(gòu)，配備專職的清欠管理人員，逐筆查清往來欠款形成的原因、經(jīng)辦人，并登記臺賬，按照形成的原因，明確部門責(zé)任，分工負(fù)責(zé)，限期清理，按照形成的先后順序，逐筆進行清理，并簽訂對賬函，確保訟訴時效的連續(xù)性，有針對性的開展清欠工作。

2、按照“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，和具體責(zé)任人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，落實責(zé)任，實行“四定”，即定人員、定指標(biāo)、定時限、定獎懲，保證清欠工作落到實處；采取停職清欠、專職清欠、留職清欠、仲裁、訴訟等強硬的行政和法律手段，重點案件專人督辦，同時實施部門聯(lián)動，對長期拖欠款單位采取與法律清欠相結(jié)合的方式，加大清欠力度。

3、杜絕新增應(yīng)收賬款，對確需新增事項，應(yīng)明確原因及健全審批程序，把風(fēng)險降低到最低限度，并限期落實。建立清欠工作的長效機制，堅持清欠與防欠并重的原則，既要完成清欠任務(wù)，又要切實防止出現(xiàn)新的拖欠，做到常抓不懈，把債權(quán)拖欠降到最低。

4、完善預(yù)付款臺賬，依據(jù)合同進行設(shè)備、材料款項的預(yù)付，杜絕無依據(jù)預(yù)付款事項的發(fā)生，并定期復(fù)驗和講評，把預(yù)付款限制在風(fēng)險之內(nèi)，超過預(yù)付款進度比例，及時催要貨物和發(fā)票，進行賬務(wù)處理，杜絕物到票未到的現(xiàn)象，形成虛假的應(yīng)收款項。

（四）制定合理庫存標(biāo)準(zhǔn)，減少存貨資金占用

1、開展樹干對標(biāo)活動，制定庫存定額標(biāo)準(zhǔn)。積極推進開展樹干對標(biāo)活動，對應(yīng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和先進企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的庫存消耗定額和物資分類明細(xì)，并嚴(yán)格予以執(zhí)行和控制。

2、在集團公司范圍內(nèi)進行庫存物資余缺調(diào)劑。積極利用集團規(guī)模平臺，本著“集團內(nèi)部可以供應(yīng)、可以調(diào)劑使用的就不再對外采購”的原則，來開展采日常采購工作，在全面清查的基礎(chǔ)上，首先在集團內(nèi)同行業(yè)之間、直屬機構(gòu)之間開展存貨調(diào)劑調(diào)撥的工作，對于無法在本公司內(nèi)部調(diào)劑但質(zhì)量狀況良好的非專用生產(chǎn)性物資，委托集團進行調(diào)劑，每月將調(diào)劑物資明細(xì)逐級上報集團職能部門來開展物資調(diào)劑活動。

3、定時進行庫存盤點，適時處理庫存積壓物資，減少庫存物資占用。加大庫存物資的清查盤點力度，并形成制度化，對殘次冷背庫存物資，及時進行清倉處理，對長期積壓的產(chǎn)品進行一次全面徹底的清倉查庫，盡快將兩年前形成的庫存積壓產(chǎn)品處理核銷完，卸掉庫存包袱，盤活存量資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)。對清查出來的庫存積壓產(chǎn)品，分別情況，妥善處理。

通過對“兩項資金”的管控行為，使企業(yè)“兩項資金”占用控制在合理的標(biāo)準(zhǔn)和范圍之內(nèi)，應(yīng)收款項按照分類清理，逐戶清查，加大清收力度；對存貨進行重新核定儲備定額，嚴(yán)格計劃采購審批，爭取內(nèi)部調(diào)撥等手段，加速了資金周轉(zhuǎn)，最大限度的減少資金占用，從而減少企業(yè)流動資金的貸款規(guī)模，進而增加企業(yè)效益。

本文連接地址，轉(zhuǎn)載請注明出處�，F(xiàn)代商業(yè)