張帥    兗州煤業(yè)股份有限公司濟寧三號煤礦

摘要資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中最為重要的生產(chǎn)要素之一，也是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容之一�？茖W管理資金對于企業(yè)的發(fā)展有著極為重要的戰(zhàn)略意義。本文從資金預算管理的意義出發(fā)，分析能源企業(yè)資金預算管理中存在的不足，就完善資金預算管理問題提出一些建議。

關(guān)鍵詞：能源企業(yè)；資金管理；企業(yè)預算；

能源企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金，因此加強企業(yè)資金預算管理對于能源企業(yè)而言有著極為重要的意義。做好資金預算管理工作能夠有力地推進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但是，從目前的情況來看，能源企業(yè)的資金預算管理存在著一些問題，存在著制度結(jié)構(gòu)上的不合理，我們就此問題提出一些完善建議，希望能夠改善相關(guān)企業(yè)的管理狀況。

一、加強資金預算管理的現(xiàn)實意義

企業(yè)資金預算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，做好資金預算管理對于企業(yè)發(fā)展有著極為重要的戰(zhàn)略意義，因此企業(yè)必須對這一問題引起重視。

首先，從資金預算對于企業(yè)自身發(fā)展的作用來看，其能夠有效地提高資金使用率，降低企業(yè)財務風險。資金預算管理能夠?qū)Y金的使用做到全程化的監(jiān)控，確保使用資金的部門能夠按照預算進行工作，從而實現(xiàn)成本與效益對等。通過增強對資金的內(nèi)部控制，能夠有效地降低投資風險，避免出現(xiàn)超預算的情況。同時，加強資金預算管理，能夠幫助企業(yè)分析融資成本，權(quán)衡利弊，從而優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，有利于實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置。

其次，從能源行業(yè)的整體發(fā)展趨勢來看，能源企業(yè)仍舊處在高速發(fā)展的階段，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢地位，不僅要維持好現(xiàn)有的經(jīng)營，同時需要積極拓展新的業(yè)務領(lǐng)域。由于能源行業(yè)本身的特點決定了其投資的規(guī)模，因此如何通過多種渠道獲得資金，如果管理好這些資金，實現(xiàn)其增值，是企業(yè)必須要思考的問題。只有加強對于資金的預算管理，才能夠解決好企業(yè)發(fā)展與資金緊缺之間的矛盾，找到經(jīng)營預算與資本預算的平衡點，才是企業(yè)走出困境，實現(xiàn)快速發(fā)展的出路。

二、能源企業(yè)資金預算管理現(xiàn)狀分析

從目前的情況來看，能源企業(yè)對于資金預算管理的意識以及能力上存在著較為明顯的問題，其中最為突出的有以下幾點：

1、管理意識淡薄，預算編制落后

首先，能源企業(yè)的領(lǐng)導往往忽視企業(yè)管理，只重視生產(chǎn)經(jīng)營，尤其是缺乏資金預算管理的認識，以及思想上的重視。其次，資金預算管理是一種先進的管理方法，企業(yè)的管理者與執(zhí)行者大多對于資金預算的管理以及其預流程不熟悉，因此，難以采用合理的手段從事預算管理工作。再者，從制度上來看，有的企業(yè)缺少資金預算制度，即便是設(shè)立該項制度的企業(yè)，存在著預算編制缺乏時效性與實用性，缺乏客觀性等問題，并沒有從企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)。因而，預算無法發(fā)揮其作用。最后，從編制的方法上來看，并沒有采用先進的編制方法，而是沿用傳統(tǒng)的財務核算方式，因此存在著較為嚴重的滯后性。

由于對于資金預算管理的重要性認識不足，因此目前的資金預算管理委員會存在著嚴重的組織結(jié)構(gòu)問題，最為突出的是職責劃分不明。不僅如此預算管理委員會受到企業(yè)其他部門的制約，甚至出現(xiàn)多重管理或是無人管理的尷尬局面，從而影響到預算編審的科學性，可行性以及有效性與嚴肅性。

    3、預算管理形同虛設(shè)，執(zhí)行力度明顯不足

多數(shù)能源企業(yè)的預算管理存在著形式大于內(nèi)容的情況，往往是從行政設(shè)置上考慮，而不是從企業(yè)實際的需求出發(fā)。預算管理制度停留在文件上，而沒有落實到工作中。因而整個制度缺乏嚴密的科學性與完整性。同時，缺乏預算必然會給企業(yè)的發(fā)展造成極為不利的影響，一旦出現(xiàn)問題，后悔莫及。誠然，預算執(zhí)行難度大，是由于其本身的技術(shù)性問題，但是如果企業(yè)加強重視，這并非是不可逾越的障礙。

三、完善資金預算管理對策

現(xiàn)行預算管理制度存在著較為嚴重的問題，本文從以下幾個方面提出一些建設(shè)性的意見，希望能夠有利于改善企業(yè)的資金預算管理情況。

1、加強管理意識，培養(yǎng)專業(yè)管理人才。

首先應該從管理意識上下功夫，所謂上行下效，作為管理者如果不能夠端正自己的態(tài)度，那么企業(yè)也不可能形成良好的制度文化。同時，加強專業(yè)管理人才以及管理團隊的培育，這是開展資金預算的重要保障條件之一。

2、實現(xiàn)科學編制，加強動態(tài)管理

企業(yè)經(jīng)營預算應該具有針對性，不僅要有宏觀方面的預算，同時還要有具體生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算。實現(xiàn)科學的預算管理，就必須選擇科學的編制方法。從能源企業(yè)的實際情況來看，，ERP管理模型較為適合企業(yè)實現(xiàn)資金預算管理。這種管理模型的核心觀念是“正確的實踐，生產(chǎn)正確數(shù)量的正確產(chǎn)品�！�，從其管理的流程上來看，在預算內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)金流入，流出的情況，集中可能的現(xiàn)金流投入到生產(chǎn)之中，從而實現(xiàn)資金使用效率的最大化。企業(yè)能夠借助ERP管理軟件，實現(xiàn)資金預算的數(shù)字化管理，從而進一步提高企業(yè)的管理效率。

3、合理設(shè)置管理部門，清晰劃分職責權(quán)利

合理設(shè)置管理部門，能夠充分地調(diào)動部門以及人員的工作積極性，杜絕人浮于事的情況。明晰部門的職能與權(quán)責有利于讓部門與人員找到自身的定位，從而有針對性的開展工作。對于那些有充足人力與物力的企業(yè)，可以獨立設(shè)置預算管理委員會，將具體的工作落到到專職人員身上，形成崗位責任制。對于條件有效的企業(yè)，可以將財務部門整編成以及預算管理的考核部門，負責企業(yè)資金的預算編制工作。

4、完善預算管理制度，配合資金預算管理

    能源企業(yè)具有規(guī)模大，風險高的特點，尤其是在全球金融危機的背景下，能源企業(yè)的資金預算管理，能夠有利于企業(yè)規(guī)避高風險的投資，因此必須從思想上加強對這一問題的重視，在管理制度上應該做到對具體細節(jié)的把控與完善，擴大現(xiàn)有預算管理的規(guī)模，不能只局限于資金預算的管理，同時應該將預算管理、銷售管理以及生產(chǎn)管理等科學有效地整合成系統(tǒng)的管理過程，從而在最大程度上發(fā)揮預算管理的效果。

參考文獻

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