陳菊平   天津市萬全設(shè)備安裝有限公司

摘要：隨著時(shí)代的進(jìn)步，我國經(jīng)濟(jì)得到飛速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制得到不斷健全。面對(duì)競爭日益激烈的市場，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，做到強(qiáng)化、細(xì)化和精化全方位的資金管理，方能在時(shí)代的潮流中得以生存和發(fā)展。本文就如何加強(qiáng)資金管理的幾個(gè)問題進(jìn)行探討，旨在與同行交流，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；企業(yè)資金管理；問題

    資金是確保企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。缺乏資金就意味著企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)放慢或停滯不前，造成重大經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作。所以，探討加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問題具有十分重要的意義。

一、概述企業(yè)資金管理

（一）企業(yè)資金管理的釋義

    企業(yè)資金管理就是企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境及企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)目標(biāo)要求，將企業(yè)資金合理優(yōu)化配置。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營處于正�？煽貭顟B(tài)之中，從而不斷提高企業(yè)資金使用效率。

（二）企業(yè)資金管理的范圍

    企業(yè)資金管理的范圍一是企業(yè)投資抉擇及計(jì)劃；二是企業(yè)資金使用及分管的相關(guān)責(zé)任制度；三是檢查并監(jiān)督企業(yè)資金流向；四是考察審核企業(yè)資金使用效率等。

（三）企業(yè)資金管理的宗旨

    企業(yè)資金管理的宗旨就是通過組織企業(yè)資金并合理供應(yīng)，從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行；節(jié)約資金并提高使用效率，，通過提出合理的使用建議及有效的措施，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

（四）企業(yè)資金管理原則

企業(yè)資金管理原則是：一是分清各項(xiàng)資金（流動(dòng)資金、固定資金、專項(xiàng)資金等）的使用界限，在一般情況下不能混淆使用；二是對(duì)各項(xiàng)資金的動(dòng)用實(shí)施預(yù)算管理，不僅要符合國家計(jì)劃任務(wù)的需要，還要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實(shí)況進(jìn)行合理有效的資金使用；三是將集中統(tǒng)一管理與分級(jí)管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，建立健全資金使用責(zé)任制度，督促企業(yè)內(nèi)部各部門合理化、節(jié)約化的使用資金；四是將專業(yè)化的管理與群眾管理進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，企業(yè)財(cái)會(huì)部門與資金使用部門分工協(xié)作，一起管好企業(yè)各項(xiàng)資金。

二、企業(yè)資金管理工作中存在的幾個(gè)問題

（一）缺乏資金管理意識(shí)

    保證企業(yè)資金正常、合理高效的使用，加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展是企業(yè)資金管理工作的重要任務(wù)之一。但是目前我國有些企業(yè)的管理工作者還沒有完全認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)上來。所以很多企業(yè)在資金充裕時(shí)不知怎樣規(guī)劃使用，缺乏資金時(shí)又一籌莫展，缺乏資金的長期預(yù)算管理意識(shí)，導(dǎo)致資金的使用缺乏科學(xué)性、統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值欠考慮。還有的企業(yè)片面追求產(chǎn)量和產(chǎn)值而忽視資金管理工作的重要性，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）企業(yè)資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)普遍不高

    企業(yè)資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)高低直接決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作成效，極大的影響企業(yè)資金管理工作的有效性。由于企業(yè)資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)偏低，就有可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息缺乏真實(shí)性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理抉擇缺乏依據(jù)。企業(yè)管理核心就在于信息的管理，企業(yè)只有掌握了確切可靠的信息，方能保證企業(yè)的物流、資金流在可控范圍之內(nèi)。但是，目前我國很多企業(yè)還存在著虛假信息泛濫的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)在命運(yùn)抉擇之時(shí)缺乏正確的方向。

（三）企業(yè)資金管理失衡，資金使用缺乏有效性

    目前我國企業(yè)資金管理混亂主要有：一是對(duì)資金的規(guī)劃力度還很欠缺，缺乏資金規(guī)劃的完整性；二是籌集與使用資金存在著隨意性和不確定性，缺乏資金的有效整合，導(dǎo)致多開戶頭，資金管理嚴(yán)重失控；三是盲目投資且隨意性大，結(jié)果造成重大損失；四是資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，庫存比例失衡，外債居高不下，資金周轉(zhuǎn)緩慢甚至失靈等，導(dǎo)致企業(yè)資金使用缺乏有效性。

（四）缺乏企業(yè)資金管理體系，監(jiān)督力度缺失，日常資金管理混亂

    目前我國很多企業(yè)由于缺乏企業(yè)資金管理體系，造成資金管理工作無章可循、無規(guī)可依，從而增加企業(yè)資金管理難度。企業(yè)在籌集和使用日常資金時(shí)缺乏嚴(yán)格管理，隨意性很大，導(dǎo)致責(zé)權(quán)不分，資金嚴(yán)重失控，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。另外，監(jiān)控力度普遍不足，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員操控現(xiàn)象，隨意挪用企業(yè)資金或侵吞企業(yè)資產(chǎn)等，導(dǎo)致資金管理混亂不堪。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的建議

（一）提高企業(yè)資金管理意識(shí)

    企業(yè)在日常資金管理過程中，應(yīng)充分意識(shí)到資金在不同的時(shí)間內(nèi)所產(chǎn)生的價(jià)值是不同的，要樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念。作為企業(yè)的管理人員，必須樹立時(shí)間就是企業(yè)效益的觀念，因?yàn)闀r(shí)間是確定資金價(jià)值的重要參數(shù)。根據(jù)企業(yè)運(yùn)營狀況、資金風(fēng)險(xiǎn)與利潤確定長期或短期的投資，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)小、效益大的資金組合，提高企業(yè)的資金利用率。此外，還應(yīng)提高資金周轉(zhuǎn)力度，加大協(xié)調(diào)力度，不斷提高資金管理意識(shí)。

（二）提高資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

    隨著企業(yè)資金核算方法及會(huì)計(jì)制度的不斷完善，這就必須提高資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，以加強(qiáng)企業(yè)資金的管理�；诖�，企業(yè)在日常資金管理過程中，必須將資金管理從業(yè)人員的主要工作應(yīng)由資金核算逐步轉(zhuǎn)化為資金預(yù)測、抉擇、分析和監(jiān)管的智能化、職能化，體現(xiàn)資金管理從業(yè)人員的控制與管理職能，在企業(yè)經(jīng)營管理、重大抉擇中不斷提高其地位和作用。針對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況把報(bào)告轉(zhuǎn)化為事前預(yù)測與事中監(jiān)管，進(jìn)一步拓展工作范圍。另外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理從業(yè)人員全面實(shí)施各種業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)制度和訓(xùn)練，加大業(yè)績考評(píng)力度，不斷提高資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理

   企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要及資金的實(shí)際狀況來科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)資金管理，對(duì)企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理切實(shí)有效的貫徹執(zhí)行，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出，嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序，以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、原始憑證的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)銀行賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。如果在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算不合理，應(yīng)對(duì)資金預(yù)算全面考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見，合理修訂企業(yè)資金預(yù)算方案，確保企業(yè)資金預(yù)算符合企業(yè)的需要。

（四）建立健全資金管理體系，加大監(jiān)管力度

    企業(yè)的資金管理體系是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要手段，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，確保資金流信息真實(shí)的保障。企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理體系，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)企業(yè)投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

 （五）企業(yè)應(yīng)注意內(nèi)部資金“節(jié)流”

    企業(yè)資金是有限的，在經(jīng)營資金循環(huán)過程中，存貨和應(yīng)收賬款所占用的資金比例占整個(gè)流動(dòng)資金的80%之多，因此，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理是做好企業(yè)資金“節(jié)流”的重要手段。加強(qiáng)對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用企業(yè)資金的管理，盡可能減少庫存數(shù)量，避免其對(duì)經(jīng)營資金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，并減少存貨的損失。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)收賬款的形成伴隨拖欠和壞賬風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生從而導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏，企業(yè)因此陷入困境。如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，減少壞賬發(fā)生，企業(yè)應(yīng)從以下幾方面考慮：一是建立客戶信用檔案，確定信用額度；二是建立靈活高效的定價(jià)政策；三是學(xué)會(huì)運(yùn)用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法；四是建立健全應(yīng)收賬款的管理責(zé)任體系；五是建立一套催收賬款的程序和方法。  

 （六）增強(qiáng)企業(yè)的融資能力，即“開源”能力

    市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。向金融機(jī)構(gòu)融資已成為其取得企業(yè)資金的重要渠道。金融機(jī)構(gòu)關(guān)心的是貸款的本金和利息能否收回，而保證其收回的措施，主要是靠財(cái)產(chǎn)抵押，企業(yè)可抵押的財(cái)產(chǎn)少，沒有抵押就只能靠信用。所以企業(yè)要解決融資難問題，自身應(yīng)做好以下工作。一是建立自身的誠信形象；二是主動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)互通信息；三是選擇多家金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)資金借貸對(duì)象。因此在激烈的市場競爭中，企業(yè)既要注重融資，更要提升企業(yè)素質(zhì)，不斷提高企業(yè)資金管理的能力。

    總之，在加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作中，應(yīng)重視資金管理，視資金為企業(yè)的生命。對(duì)于出現(xiàn)的問題做到及時(shí)有效的解決。并不斷提升資金管理從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，通過加大預(yù)算管理力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

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