發(fā)布時間：2021-10-09 20:23

　　隨著全球變暖的進一步加劇,利用經(jīng)濟手段創(chuàng)造環(huán)保綠色的生存發(fā)展模式,逐漸成為協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展目標和氣候目標的有效手段。可持續(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下,碳信貸業(yè)務(wù)不僅能培育新的利潤增長點,也能有效支持低碳經(jīng)濟、限制企業(yè)碳排放。但與發(fā)達國家相比,我國商業(yè)銀行的碳信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較為緩慢,并在評價標準、內(nèi)控與風(fēng)險管理以及碳信貸產(chǎn)品創(chuàng)新等方面存在不足和缺陷。因此,本文在明確碳信貸內(nèi)涵及其國際標準的基礎(chǔ)上,通過國內(nèi)外商業(yè)銀行碳信貸業(yè)務(wù)的比較,總結(jié)我國商業(yè)銀行碳實踐方面的不足,進而借鑒國外優(yōu)秀實踐經(jīng)驗為我國碳信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展提出相應(yīng)優(yōu)化舉措。 

【文章來源】：財會通訊. 2020,(06)北大核心

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

匯豐銀行ES風(fēng)險管理框架

由圖2可得，花旗銀行PSR體系主要包括審批、信用等級制度和風(fēng)險預(yù)警三部分內(nèi)容。其中，審批制度主要側(cè)重于碳信貸業(yè)務(wù)的管控和審核；信用評級制度主要側(cè)重于碳信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險管理；風(fēng)險預(yù)警主要對碳信貸業(yè)務(wù)的各種潛在風(fēng)險進行預(yù)測、警示以及防控。一是內(nèi)部控制現(xiàn)狀。結(jié)合花旗銀行PSR體系可以看出，在碳信貸審批方面，銀行不僅建立了梯形審核制度，也建立了嚴格的內(nèi)審制度。梯形審核制度進一步明確了內(nèi)控經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé)劃分，使兩者相互制衡以增強碳信貸業(yè)務(wù)的審核效果[5]。其中，內(nèi)控經(jīng)理主要負責(zé)審查抵押品質(zhì)量、環(huán)境風(fēng)險以及客戶信用等級等；業(yè)務(wù)經(jīng)理主要負責(zé)客戶盈利水平和客戶業(yè)務(wù)信息等方面的審查。內(nèi)審制度方面，銀行碳信貸業(yè)務(wù)實行嚴格的限額管控，同時增強內(nèi)審部門的獨立性，如果發(fā)現(xiàn)異動，內(nèi)審部門就會重新研究相關(guān)業(yè)務(wù)資料以保證內(nèi)部控制的有效性。

(2）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。為了保證赤道原則的有效實施，興業(yè)銀行以傳統(tǒng)的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，建立了針對碳信貸產(chǎn)品的內(nèi)部控制系統(tǒng)。從銀行的內(nèi)部控制框架（見圖3）可以看出，興業(yè)銀行的碳信貸內(nèi)部控制系統(tǒng)主要由以下五部分組成：其一，內(nèi)部控制環(huán)境。如企業(yè)的人力資源、文化、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控政策以及治理結(jié)構(gòu)等；其二，風(fēng)險識別與評估。該部分主要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門要求，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制方案和風(fēng)險管理系統(tǒng)，識別和評估碳信貸業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險；其三，內(nèi)部控制措施。該部分主要涉及碳信貸業(yè)務(wù)的應(yīng)急處理和運行控制等環(huán)節(jié)；其四，監(jiān)督評價與糾正。該部分主要針對碳信貸項目的內(nèi)控監(jiān)督、評價以及改造，確保內(nèi)部控制的有效性；其五，信息反饋。該部分主要涉及碳信貸項目記錄、文件控制以及信息交流等內(nèi)容。從信用風(fēng)險管理方面分析，興業(yè)銀行以各項財務(wù)和非財務(wù)指標為基礎(chǔ)，建立了較為完備的信用評級制度。從環(huán)境風(fēng)險管理方面分析，興業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險評價主要依據(jù)環(huán)保部門的評價報告，對環(huán)境風(fēng)險缺少必要的定量評估和分析，風(fēng)險評價也缺少一定的專業(yè)性。

【參考文獻】：
期刊論文
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[7]碳金融市場發(fā)展的國外實踐及啟示[J]. 張攀紅,許傳華,胡悅,王欣芳.  湖北經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報. 2017(03)
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本文編號：3426951