本文關(guān)鍵詞：Z公司的內(nèi)部監(jiān)督機制研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部監(jiān)督機制 分析 改善

【摘要】：我國從上世紀八十年代起開始研究內(nèi)部控制問題并取得了豐碩的成果。2008年5月22日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《基本規(guī)范》),又于2010年4月15日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引。《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,標志著融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系已基本建成。在《基本規(guī)范》提出的內(nèi)部控制五要素(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督)中,內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制的再控制,能夠為企業(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運行提供合理保證。本文的研究對象—Z公司,是中國鐵路總公司開展集裝箱事業(yè)的龍頭企業(yè),是中國鐵路總公司的直屬公司。公司主營集裝箱和篷布修理、租賃業(yè)務(wù)；國際集裝箱多式聯(lián)運；國際鐵海聯(lián)運和貨運代理等。從公司規(guī)模及行業(yè)地位上來看,Z公司處于國內(nèi)領(lǐng)先水平,但是由于在內(nèi)部控制方面的欠缺,已經(jīng)嚴重阻礙了公司成為國際一流集裝箱公司的步伐,特別是鐵路在面臨管理體制改革、政企分開的新形勢下,迫切需要健全內(nèi)控制度,加強內(nèi)部監(jiān)督。本文從鐵路集裝箱行業(yè)入手,以內(nèi)部控制為切入點,將Z公司的實際案例作為研究對象,針對Z公司內(nèi)部監(jiān)督機制的不健全、該公司領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部監(jiān)督不重視、Z公司內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力和后續(xù)培養(yǎng)問題有待加強和解決、公司內(nèi)部監(jiān)督的成本較高而質(zhì)量一般的現(xiàn)狀,對Z公司的內(nèi)部監(jiān)督模式進行分析,并提出以下改進方案：完善內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)機制；修訂完善內(nèi)部監(jiān)督制度；加強審計隊伍建設(shè),提升審計能力；拓寬監(jiān)督領(lǐng)域,創(chuàng)新監(jiān)督方式；加強內(nèi)部監(jiān)督評價,注重成果運用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部監(jiān)督機制 分析 改善
【學(xué)位授予單位】：中央民族大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F532.6;F530.68
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 選題背景及研究意義11-14
• 1.1.1 選題背景11-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展動態(tài)14-18
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀14-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀15-18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 第2章 內(nèi)部監(jiān)督機制的理論基礎(chǔ)19-23
• 2.1 內(nèi)部控制有效性與內(nèi)部監(jiān)督19-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制有效性19
• 2.1.2 內(nèi)部控制有效性與內(nèi)部監(jiān)督19-20
• 2.2 內(nèi)部監(jiān)督的一般過程20
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的構(gòu)建20-23
• 2.3.1 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的目標20-21
• 2.3.2 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的實施主體21
• 2.3.3 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制應(yīng)遵守的重要原則21-23
• 第3章 對Z公司內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀的分析23-32
• 3.1 Z公司概況23-24
• 3.2 Z公司內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀的分析24-32
• 3.2.1 公司內(nèi)部監(jiān)督制度不健全24-25
• 3.2.2 公司領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部監(jiān)督不重視25-26
• 3.2.3 Z公司內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力和后續(xù)培養(yǎng)問題26-29
• 3.2.4 公司內(nèi)部監(jiān)督的成本與質(zhì)量問題29-32
• 第4章 Z公司的內(nèi)部監(jiān)督改進方案32-43
• 4.1 完善內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)機制32-34
• 4.2 修訂完善內(nèi)部監(jiān)督制度34-37
• 4.2.1 完善審計工作制度體系34-35
• 4.2.2 加大經(jīng)營業(yè)績考核力度,完善收入分配35-36
• 4.2.3 狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實36-37
• 4.3 加強審計隊伍建設(shè),提升審計能力37-40
• 4.3.1 配齊配強審計人員38
• 4.3.2 提高審計人員能力和素質(zhì)38-39
• 4.3.3 提高信息技術(shù)化水平39-40
• 4.3.4 建立獎懲和審計經(jīng)費保障制度40
• 4.4 拓寬監(jiān)督領(lǐng)域,創(chuàng)新監(jiān)督方式40-41
• 4.5 加強內(nèi)部監(jiān)督評價,注重成果運用41-43
• 第5章 總結(jié)43-45
• 5.1 主要研究結(jié)論43-44
• 5.2 研究不足與展望44-45
• 參考文獻45-47
• 致謝47

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 韓洪靈;郭燕敏;陳漢文;;內(nèi)部控制監(jiān)督要素之應(yīng)用性發(fā)展——基于風(fēng)險導(dǎo)向的理論模型及其借鑒[J];會計研究;2009年08期

2 張穎;鄭洪濤;;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J];審計研究;2010年01期

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 席龍勝;內(nèi)部控制信息披露管制研究[D];中國海洋大學(xué);2013年

2 盛金;內(nèi)部控制對會計信息質(zhì)量影響的研究[D];吉林大學(xué);2014年

，

本文編號：739001