本文關(guān)鍵詞：Z公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制研究

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【摘要】：我國(guó)從上世紀(jì)八十年代起開始研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題并取得了豐碩的成果。2008年5月22日,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》),又于2010年4月15日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》,標(biāo)志著融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系已基本建成。在《基本規(guī)范》提出的內(nèi)部控制五要素(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督)中,內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制的再控制,能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運(yùn)行提供合理保證。本文的研究對(duì)象—Z公司,是中國(guó)鐵路總公司開展集裝箱事業(yè)的龍頭企業(yè),是中國(guó)鐵路總公司的直屬公司。公司主營(yíng)集裝箱和篷布修理、租賃業(yè)務(wù)；國(guó)際集裝箱多式聯(lián)運(yùn)；國(guó)際鐵海聯(lián)運(yùn)和貨運(yùn)代理等。從公司規(guī)模及行業(yè)地位上來(lái)看,Z公司處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平,但是由于在內(nèi)部控制方面的欠缺,已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了公司成為國(guó)際一流集裝箱公司的步伐,特別是鐵路在面臨管理體制改革、政企分開的新形勢(shì)下,迫切需要健全內(nèi)控制度,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。本文從鐵路集裝箱行業(yè)入手,以內(nèi)部控制為切入點(diǎn),將Z公司的實(shí)際案例作為研究對(duì)象,針對(duì)Z公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的不健全、該公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部監(jiān)督不重視、Z公司內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和后續(xù)培養(yǎng)問(wèn)題有待加強(qiáng)和解決、公司內(nèi)部監(jiān)督的成本較高而質(zhì)量一般的現(xiàn)狀,對(duì)Z公司的內(nèi)部監(jiān)督模式進(jìn)行分析,并提出以下改進(jìn)方案：完善內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制；修訂完善內(nèi)部監(jiān)督制度；加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提升審計(jì)能力；拓寬監(jiān)督領(lǐng)域,創(chuàng)新監(jiān)督方式；加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià),注重成果運(yùn)用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 分析 改善
【學(xué)位授予單位】：中央民族大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F532.6;F530.68
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-11
• 第1章 緒論11-19
• 1.1 選題背景及研究意義11-14
• 1.1.1 選題背景11-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展動(dòng)態(tài)14-18
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀14-15
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀15-18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 第2章 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的理論基礎(chǔ)19-23
• 2.1 內(nèi)部控制有效性與內(nèi)部監(jiān)督19-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制有效性19
• 2.1.2 內(nèi)部控制有效性與內(nèi)部監(jiān)督19-20
• 2.2 內(nèi)部監(jiān)督的一般過(guò)程20
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建20-23
• 2.3.1 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的目標(biāo)20-21
• 2.3.2 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施主體21
• 2.3.3 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)遵守的重要原則21-23
• 第3章 對(duì)Z公司內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀的分析23-32
• 3.1 Z公司概況23-24
• 3.2 Z公司內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀的分析24-32
• 3.2.1 公司內(nèi)部監(jiān)督制度不健全24-25
• 3.2.2 公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部監(jiān)督不重視25-26
• 3.2.3 Z公司內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力和后續(xù)培養(yǎng)問(wèn)題26-29
• 3.2.4 公司內(nèi)部監(jiān)督的成本與質(zhì)量問(wèn)題29-32
• 第4章 Z公司的內(nèi)部監(jiān)督改進(jìn)方案32-43
• 4.1 完善內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制32-34
• 4.2 修訂完善內(nèi)部監(jiān)督制度34-37
• 4.2.1 完善審計(jì)工作制度體系34-35
• 4.2.2 加大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核力度,完善收入分配35-36
• 4.2.3 狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)36-37
• 4.3 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提升審計(jì)能力37-40
• 4.3.1 配齊配強(qiáng)審計(jì)人員38
• 4.3.2 提高審計(jì)人員能力和素質(zhì)38-39
• 4.3.3 提高信息技術(shù)化水平39-40
• 4.3.4 建立獎(jiǎng)懲和審計(jì)經(jīng)費(fèi)保障制度40
• 4.4 拓寬監(jiān)督領(lǐng)域,創(chuàng)新監(jiān)督方式40-41
• 4.5 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià),注重成果運(yùn)用41-43
• 第5章 總結(jié)43-45
• 5.1 主要研究結(jié)論43-44
• 5.2 研究不足與展望44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 韓洪靈;郭燕敏;陳漢文;;內(nèi)部控制監(jiān)督要素之應(yīng)用性發(fā)展——基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理論模型及其借鑒[J];會(huì)計(jì)研究;2009年08期

2 張穎;鄭洪濤;;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J];審計(jì)研究;2010年01期

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 席龍勝;內(nèi)部控制信息披露管制研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2013年

2 盛金;內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響的研究[D];吉林大學(xué);2014年

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本文編號(hào)：739001