本文關鍵詞：中鐵物資華南分公司財務控制體系研究

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【摘要】：中鐵物資華南分公司成立于2004年,是著名的國有大型物資企業(yè),自成立以來,一直在不斷的發(fā)展壯大,企業(yè)品牌的認可度在市場上較高,綜合實力在業(yè)內也名列前茅。但是在國企大改革,經濟新常態(tài)的大環(huán)境下,對于中鐵物資華南分公司來說,如何建立一個健全的財務控制體系,如何保持自身公司在行業(yè)內領先地位,已經成為了該公司目前亟待解決的問題。本論文首先對財務控制體系相關理論進行了詳細的分析,為接下來如何建立中鐵物資華南分公司的財務控制體系研究提供了理論基礎;其次,本論文從多個方面對中鐵物資華南分公司現(xiàn)有財務控制方面所存在的問題進行了分析,并且對產生問題的根本原因進行分析研究,此處的多個方面包括有資金管理、治理結構、產品成本、風險控制、財務預算以及財務人員職責等六個方面的內容;在研究出造成華南分公司財務控制問題根本原因的基礎上,結合ISO9000質量管理體系思想,構建了三個層次四個維度,創(chuàng)造了一個規(guī)范化決策的財務控制環(huán)境。所謂三個層次,分別指的是公司的經營控制層次、治理層次、決策層次,而四個維度則分別指的是公司治理結構、財務運作過程、資金管控以及財務審計監(jiān)督;只有在一個規(guī)范化的財務控制環(huán)境中,才能確保企業(yè)的最終利益最大化、企業(yè)價值的最大化以及相關者的利益最大化。所謂的相關者的利益最大化其實指的就是在企業(yè)能夠長期穩(wěn)定的發(fā)展下,通過企業(yè)價值的增值來滿足于以股東為代表的企業(yè)相關群體的利益。本論文在建立財務控制體系結構的基礎上,從治理結構的完善、財務運作過程的規(guī)范、財務審計的監(jiān)督以及資金管理制度的改進這四個方面,對財務控制體系具體的控制內容和過程進行了詳細的分析研究,進而令財務控制體系更加具備可實施性;最后為了保證財務控制體系的有效實施,本論文從體系實施組織的建立、實施環(huán)境的創(chuàng)造、激勵約束機制的建立以及信息收集機制的完善等四個方面給出了相應的對策建議。
【關鍵詞】：中鐵物資 財務控制體系結構 財務控制體系 實施建議 財務控制體系內容
【學位授予單位】：河北科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F532.6;F530.68
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-14
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 選題意義10-11
• 1.2 國內外研究現(xiàn)狀與趨勢11-12
• 1.3 主要研究內容12
• 1.4 主要研究方法12-13
• 1.5 技術路線13
• 1.6 創(chuàng)新點13-14
• 第2章 相關理論研究綜述14-22
• 2.1 ISO9000質量管理體系14-16
• 2.1.1 識別質量管理體系所需的過程及其在組織中的應用14
• 2.1.2 確定這些過程順序和相互作用14-15
• 2.1.3 確定有效運行和控制所需的準則和方法15
• 2.1.4 確保可以獲得必要的資源和信息15
• 2.1.5 監(jiān)視、測量和分析過程15
• 2.1.6 實施必要的措施并持續(xù)改進過程與結果15-16
• 2.2 財務控制理論16-18
• 2.2.1 財務控制的主體和客體16
• 2.2.2 財務控制的目標16
• 2.2.3 財務控制的內容16-17
• 2.2.4 財務控制的程序17
• 2.2.5 財務控制的假設17-18
• 2.3 信息不對稱理論18-19
• 2.3.1 信息不對稱理論產生的背景18
• 2.3.2 信息不對稱問題產生的后果18-19
• 2.4 委托代理理論19-21
• 2.4.1 委托代理關系的理論背景19
• 2.4.2 委托代理理論模型19-21
• 2.5 相關理論借鑒與啟示21
• 2.6 本章小結21-22
• 第3章 中鐵物資華南分公司財務控制體系結構研究22-40
• 3.1 中鐵物資華南分公司基本情況22-25
• 3.1.1 主要會計數(shù)據及財務指標22-23
• 3.1.2 財務機構職能及人員設置23-25
• 3.2 公司財務控制體系存在的主要問題25-30
• 3.2.1 治理結構形式化25-26
• 3.2.2 資金管理不合理26-27
• 3.2.3 產品成本不可控27-28
• 3.2.4 財務預算偏差大28-29
• 3.2.5 風險控制能力薄弱29
• 3.2.6 財務管理人員責任不明確29-30
• 3.3 中鐵物資華南分公司財務控制存在問題的原因分析30-37
• 3.3.1 財務控制環(huán)境存在局限性30-31
• 3.3.2 激勵機制不到位31
• 3.3.3 財務監(jiān)督機制不健全31-33
• 3.3.4 制度不健全，，執(zhí)行力差33-36
• 3.3.5 內部監(jiān)控不力36
• 3.3.6 財務管理的控制力較低36-37
• 3.3.7 信息溝通不流暢37
• 3.4 財務控制體系結構分析及構建37-39
• 3.4.1 財務控制體系分析37-38
• 3.4.2 財務控制體系結構構建38-39
• 3.5 本章小結39-40
• 第4章 中鐵物資華南分公司財務控制體系內容研究40-50
• 4.1 完善公司治理結構40-44
• 4.1.1 完善治理結構40-41
• 4.1.2 重視公司戰(zhàn)略目標41-42
• 4.1.3 完善財務管理制度42-43
• 4.1.4 整合企業(yè)文化43-44
• 4.2 規(guī)范財務運作過程44-45
• 4.2.1 合理分配職務權限44-45
• 4.2.2 加大財務成本控制45
• 4.3 改進資金管理制度45-46
• 4.4 重視財務審計監(jiān)督46-48
• 4.4.1 財務報表審計46
• 4.4.2 業(yè)務經營審計46-47
• 4.4.3 風險審計47-48
• 4.4.4 加強信息技術運用48
• 4.5 本章小結48-50
• 第5章 中鐵物資華南分公司財務控制體系實施建議50-54
• 5.1 成立實施領導小組50
• 5.2 營造實施文化環(huán)境50-51
• 5.3 完善信息收集機制51-52
• 5.4 建立激勵約束機制52-54
• 5.4.1 遵循的原則52
• 5.4.2 績效考評52-54
• 結論54-56
• 參考文獻56-58
• 致謝58-60
• 個人簡歷60

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本文編號：667974