進入21世紀以來,我國相繼頒發(fā)了一系列內(nèi)部控制法規(guī),國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制水平快速提高,大型企業(yè)普遍建立了較為完備的內(nèi)部控制體系,具有較高的風險管理能力。然而國內(nèi)很多中小型企業(yè)受限于管理水平和利潤規(guī)模,管理制度尚不健全,內(nèi)部控制存在很多缺陷,風險管理能力不足,嚴重阻礙了企業(yè)進一步的發(fā)展。對于中小型企業(yè)而言,利潤規(guī)模和企業(yè)規(guī)模都相對較小,健全內(nèi)部控制需要更多的考慮成本效益原則。此外,不同的企業(yè)的行業(yè)特點和發(fā)展現(xiàn)狀有所區(qū)別,風險來源和風險程度不同,需要切合實際情況健全企業(yè)內(nèi)部控制。本文收集整理了大量內(nèi)控研究文獻,并梳理J通用航空的各項規(guī)章制度,為本研究確立了研究基礎。在此基礎上,本文依據(jù)內(nèi)部控制要素,從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)督和監(jiān)督內(nèi)控五要素展開,全面分析J通用航空的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。其次,本文從人力資源政策、風險評估、控制活動及控制措施、內(nèi)部監(jiān)督有效性方面分析J通用航空內(nèi)部控制存在的缺陷,并總結(jié)其內(nèi)部控制缺陷成因。最后,本文立足于J通用航空的實際需要,提出了內(nèi)部控制優(yōu)化建議。本文是針對J通用航空公司的內(nèi)控理論應用研究,具有較強的實踐意義,可以對具有類似行業(yè)特點和業(yè)務特點的中小... 

【文章來源】：吉林大學吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架

吉林大學碩士學位論文 任職董事長兼任總經(jīng)理，總攬公司全局管理。公司下設飛行航務部、綜合辦（下設財務部和行政部）、業(yè)務部、空間信息中心、航空科技部、機務生產(chǎn)技術(shù)部和質(zhì)控室，由三個副總經(jīng)理分管并向總經(jīng)理負責。 J 通用航空公司組織架構(gòu)圖如下：

吉林大學碩士學位論文33風險控制優(yōu)先級進行排序。由于依賴于衛(wèi)星遙感技術(shù)的地理信息企業(yè)數(shù)量眾多且業(yè)務流程相近，J通用航空風險的定量分析可以綜合運用歷史資料法和理論分步法，4.3.3控制活動優(yōu)化（1）強化預算控制J通用航空公司應該建立更加完善的預算控制流程。一般來說，完整的預算流程從戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，包含預算目標的制定、預算編制、預算審批與下達、預算指標分解與責任落實、預算控制執(zhí)行、預算分析、預算考核和預算調(diào)整具體流程如下圖。圖4.1預算控制管理流程圖與上述流程圖相比，J通用航空公司預算控制僅僅局限于預算編制和預算審批環(huán)節(jié)，需要完善整個預算控制流程。首先管理層需要制定明確的現(xiàn)階段戰(zhàn)略目

【參考文獻】：
期刊論文
[1]戰(zhàn)略管理視角下中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 柯旻.  納稅. 2019(36)
[2]基于風險管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與策略探討[J]. 許媛媛.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2019(30)
[3]企業(yè)內(nèi)部控制有效性的影響因素分析[J]. 徐月清.  全國流通經(jīng)濟. 2019(24)
[4]成本粘性、內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)風險——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 耿云江,王麗瓊.  會計研究. 2019(05)
[5]以全面預算管理為核心的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 袁泉.  中國集體經(jīng)濟. 2019(09)
[6]內(nèi)部控制、機構(gòu)投資者異質(zhì)性與非效率投資[J]. 蔣紅蕓,李思.  財會通訊. 2019(06)
[7]企業(yè)內(nèi)部控制有效性影響因素研究[J]. 陳恒珍.  納稅. 2019(02)
[8]對管理會計視角下企業(yè)內(nèi)控制度建設探討[J]. 秦玉雋.  時代金融. 2018(05)
[9]我國小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設若干問題的思考[J]. 歐陽宗書,王海瑛,萬文翔,米傳軍.  會計研究. 2015(08)
[10]企業(yè)內(nèi)部控制理論面臨的困境及其出路[J]. 鄧小軍,周福生.  中國商貿(mào). 2015(09)



本文編號：3576064