【摘要】：2018年年初審計署下達第11號令,明確要求國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作的領導職責應由企業(yè)黨組織、董事會(或者主要負責人)承擔,接受其直接領導。這一外部環(huán)境的變革說明國家對內(nèi)部審計提出了更高要求。因此,N地鐵集團作為重點國有企業(yè),地鐵行業(yè)的代表公司,其內(nèi)部審計能否切實履行好自身職責對于社會公眾和集團自身而言都很重要。本文通過將地鐵集團的特殊性與內(nèi)部審計的相關理論相結(jié)合,以N地鐵集團為例研究特定行業(yè)的內(nèi)審模式。按如下思路進行研究:開頭闡述本文的背景和意義,已有研究成果及創(chuàng)新點。接著論述了地鐵集團內(nèi)部審計的內(nèi)涵、特征和當前行業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計的主要內(nèi)容以及審計方法。案例選擇的是N地鐵集團的內(nèi)部審計,介紹時圍繞該集團的基本情況以及內(nèi)部審計的體系、內(nèi)容與程序,審計程序的介紹以最具有地鐵業(yè)務特色的票務收入審計為例,具體表現(xiàn)N地鐵集團內(nèi)部審計的開展情況。接下來肯定其目前審計工作取得的成效,如實現(xiàn)風險導向?qū)徲嬋采w、降低違規(guī)行為發(fā)生率等,對于其工作中好的部分進行經(jīng)驗總結(jié),如保證內(nèi)部審計的獨立與權(quán)威,樹立風險導向意識等。但同時也分析了目前內(nèi)部審計力量配備薄弱,信息系統(tǒng)審計自主化程度低等問題,并據(jù)此提出了加強內(nèi)部審計隊伍建設、增強信息系統(tǒng)自主化能力等改進建議,最終將前文的理論研究應用于實踐指導,體現(xiàn)研究價值。本文的創(chuàng)新點在于現(xiàn)在關于地鐵行業(yè)的有針對性的研究基本是純理論性的內(nèi)容,缺少對一個地鐵公司內(nèi)審模式的全面案例研究。因此嘗試組織出更適合地鐵集團業(yè)務特色的內(nèi)部審計方式。
【圖文】：

3.1.1 N 地鐵集團簡介N 地鐵集團成立于 2012 年，為市屬國有大型企業(yè)，主要負責 N 市城市軌道交通工程項目及沿線資源的投資和建設，軌道交通運營、資源經(jīng)營及資產(chǎn)管理、土地開發(fā)。截止現(xiàn)在擁有資產(chǎn)總額 1585 億元，所有者權(quán)益 583 億元，在冊員工達 1.3 萬人。2017 年，，地鐵集團實現(xiàn)合并收入 20.1 億元，其中運營票務收入14.4 億元。N 地鐵運營 9 條線、164 座車站、348 公里的網(wǎng)絡，日均客運量 335萬乘次，居全國第四位。在努力完成軌道交通建設運營任務的基礎上，N 地鐵還積極開展多元化經(jīng)營，形成土地融資、建設、運營、資源開發(fā)等多領域、多業(yè)務協(xié)同發(fā)展的局面。3.1.2 N 地鐵集團組織體系N 地鐵集團組織體系如圖 3-1 所示：

22圖 3-2 N 集團內(nèi)部審計流程3.2.4 內(nèi)部審計中信息系統(tǒng)審計技術(shù)的應用N 地鐵集團的信息化建設不早也不晚，大體是在審計領域信息系統(tǒng)審計技術(shù)整體發(fā)展較好的態(tài)勢下于 2012 年成立之初順勢而生，開始了“信息化”建設。目前的核心兩個系統(tǒng)是是 ERP（企業(yè)資源管理）和 MAXIMO（系統(tǒng)維護管理），財務的工作也早已實現(xiàn)了全面信息化。這兩個體系都是行業(yè)內(nèi)較為經(jīng)常使用的體系，相對成熟完善。2016 年以前，還是“繞過計算機審計”的階段，單純利用信息系統(tǒng)來獲取系統(tǒng)內(nèi)的賬務信息進行審計，僅僅作為獲得和傳輸工具。但隨著實踐的拓展和理解的深入，這種“黑箱原理”的審計方法的弊端也逐漸顯露。因此，自 2016 年設立審計部以來，公司開始探索如何“利用信息系統(tǒng)審計”和“通過信息系統(tǒng)審計”，逐步將信息系統(tǒng)審計技術(shù)貫穿審計全過程。
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F239.45;F572.6

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本文編號：2599952