本文關(guān)鍵詞：高等院校內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：高等院校作為我國事業(yè)單位之一，其主要資金來源于國家的財政撥款。隨著國家對高等院校的財政撥款逐年增加，我國高校的資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大。然而高校長期受計劃經(jīng)濟的影響，內(nèi)部控制制度建設(shè)尚未完善，內(nèi)部控制管理很多方面不到位。尤其是近幾年高校經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，在招收新生、畢業(yè)生就業(yè)、資產(chǎn)采購、基礎(chǔ)建設(shè)等領(lǐng)域很多高校都發(fā)生了問題，嚴重地危害了高校國有資產(chǎn)的安全，嚴重地影響了高校的信譽度，甚至嚴重地制約了高校的發(fā)展建設(shè)。因此高校應(yīng)當采取積極的措施完善高校內(nèi)部控制制度，，將內(nèi)部控制管理貫穿于高校經(jīng)濟活動的始終。 本文以高等院校內(nèi)部控制為切入點，基于對內(nèi)部控制發(fā)展歷程的回顧，以COSO內(nèi)部控制新框架和財政部出臺的《行政事業(yè)內(nèi)部控制準則》為理論基礎(chǔ)。從內(nèi)部控制五要素以及原則和屬性對高校內(nèi)部控制整體狀況進行分析；并通過貨幣資金管理和固定資產(chǎn)管理兩個具體業(yè)務(wù)方面指出高校在這兩方面存在的問題、分析原因、并給予合理的建議。本文并以甲高校為例，通過大量搜集和參考高校內(nèi)部控制研究文獻資料，對其的內(nèi)部控制進行研究，指出甲高校內(nèi)部控制五要素存在的問題以及貨幣資金管理和固定資產(chǎn)管理存在的問題，并給予相應(yīng)的建議。在此基礎(chǔ)上，希望為高校加強和完善內(nèi)部控制提供參考意見。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 高等院校 內(nèi)部控制要素
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：G647
【目錄】：

• 摘要4-7
• 1 引言7-13
• 1.1 選題背景及研究意義7-8
• 1.1.1 選題背景7-8
• 1.1.2 研究意義8
• 1.2 文獻綜述8-11
• 1.2.1 國外關(guān)于內(nèi)部控制理論文獻綜述8-9
• 1.2.2 國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制理論文獻綜述9-11
• 1.3 研究思路與研究方法11
• 1.3.1 研究思路11
• 1.3.2 研究方法11
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)安排11-13
• 2 高等院校內(nèi)部控制的基本理論13-20
• 2.1 內(nèi)部控制基本理論13-15
• 2.1.1 內(nèi)部控制的發(fā)展演進13-14
• 2.1.2 COSO 內(nèi)部控制框架的最新進展及啟示14-15
• 2.2 高等院校內(nèi)部控制的基本理論15-20
• 2.2.1 高等院校的定義15-16
• 2.2.2 高等院校內(nèi)部控制的定義16
• 2.2.3 高等院校內(nèi)部控制的目標16-17
• 2.2.4 高等院校內(nèi)部控制的要素17-19
• 2.2.5 高等院校內(nèi)部控制的必要性19-20
• 3 高等院校內(nèi)部控制存在的問題及成因分析20-28
• 3.1 高等院校內(nèi)部控制要素方面的問題及成因分析20-25
• 3.1.1 高校內(nèi)部環(huán)境方面的問題及成因分析20-21
• 3.1.2 高校風(fēng)險評估方面的問題及成因分析21-22
• 3.1.3 高�？刂苹顒臃矫娴膯栴}及成因分析22-24
• 3.1.4 高校信息與溝通方面的問題及成因分析24
• 3.1.5 高校自我評價與監(jiān)督方面的問題及成因分析24-25
• 3.2 高等院校內(nèi)部控制業(yè)務(wù)活動方面的主要問題分析25-28
• 3.2.1 高校貨幣資金管理方面的主要問題分析25-26
• 3.2.2 高校固定資產(chǎn)管理方面的主要問題分析26-28
• 4 加強高等院校內(nèi)部控制的對策與建議28-35
• 4.1 完善高等院校內(nèi)部控制建設(shè)的框架28-29
• 4.2 高等院校內(nèi)部控制要素方面的建議29-31
• 4.2.1 高校內(nèi)部環(huán)境方面的建議29
• 4.2.2 高校風(fēng)險評估方面的建議29-30
• 4.2.3 高校控制活動方面的建議30
• 4.2.4 高校信息與溝通方面的建議30-31
• 4.2.5 高校自我評價與監(jiān)督方面的建議31
• 4.3 高等院校內(nèi)部控制業(yè)務(wù)活動方面的建議31-35
• 4.3.1 高校貨幣資金管理方面的建議31-32
• 4.3.2 高校固定資產(chǎn)管理方面的建議32-35
• 5 甲高校內(nèi)部控制存在的問題及建議35-41
• 5.1 甲高校的基本情況35-36
• 5.1.1 甲高校的簡介35
• 5.1.2 甲高校的組織構(gòu)架35-36
• 5.2 甲高校內(nèi)部控制存在的問題及建議36-39
• 5.2.1 甲高校內(nèi)部環(huán)境存在的問題及建議36-37
• 5.2.2 甲高校風(fēng)險評估存在的問題及建議37
• 5.2.3 甲高�？刂苹顒哟嬖诘膯栴}及建議37-38
• 5.2.4 甲高校信息與溝通存在的問題及建議38
• 5.2.5 甲高校自我評價與監(jiān)督存在的問題及建議38-39
• 5.3 甲高校內(nèi)部控制業(yè)務(wù)活動存在的問題及建議39-41
• 5.3.1 甲高校貨幣資金管理存在的問題及建議39
• 5.3.2 甲高校固定資產(chǎn)管理存在的問題及建議39-41
• 6 研究結(jié)論41-42
• 致謝42-43
• 參考文獻43-45
• 在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文45-46

【引證文獻】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 杜永紅;X大學(xué)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D];蘭州大學(xué);2014年

本文編號：659740