本論文以《SN公司內部控制現(xiàn)狀分析及改進研究》為題,從內部控制的概念和內部控制在國外和國內的演變與發(fā)展入手,詳細介紹了國內外對內部控制的理論研究。內部控制發(fā)展到今天,該理論已逐步成熟,并有現(xiàn)成的建設模型可以參照�！秲炔靠刂啤峡蚣堋�(COSO-IC)提出了內部控制的“三大目標、五大要素”;《企業(yè)風險管理-整合框架》(ERM)提出了內部控制的“五大目標、八大要素”;我國在《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》則充分借鑒了COSO報告中所確定的目標精髓,結合我國經濟及企業(yè)管理的現(xiàn)狀,比較權威、全面地將內部控制的定位為“五大目標、五大要素”。不論是哪種定位方法,目前都一致認可實施內部控制是企業(yè)保證其合法性目標,即保證企業(yè)經營管理的合法合規(guī);保證其安全性目標,即保證企業(yè)資產安全;保證其真實性目標,即保證財務報告及相關信息真實完整;保證其經營性目標,即保證企業(yè)提高經營效率與效果;保證其戰(zhàn)略性目標,即保證促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,五大目標得以實現(xiàn)的客觀要求,也被越來越多的企業(yè)廣泛應用。SN公司自2012年開始在企業(yè)內部對內部控制體系進行建設,論文通過對SN公司內控體系建設的情況,包括控制環(huán)境、風險管理、業(yè)務流程...

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 研究的背景、目的和意義
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的目的和意義
    1.2 研究文獻綜述
    1.3 研究思路與方法
第二章 內部控制的理論基礎
    2.1 內部控制基礎理論
        2.1.1 內部控制的概念
        2.1.2 內部控制的目標
        2.1.3 內部控制的原則
        2.1.4 內部控制的要素
    2.2 國外內部控制理論的演變和發(fā)展
    2.3 我國內部控制理論的發(fā)展
第三章 SN公司內部控制體系建設現(xiàn)狀
    3.1 SN公司基本情況
    3.2 SN公司內部控制體系建設的意義
        3.2.1 是應對《基本規(guī)范》和配套指引監(jiān)管要求的現(xiàn)實需要
        3.2.2 加快內控體系建設是落實總部管理要求的客觀需要
        3.2.3 加強內控體系建設為公司“五型企業(yè)”建設提供保障
        3.2.4 加快內控體系建設是進一步強化管理的迫切要求
    3.3 SN公司內部控制體系建設目標、總體思路及依據(jù)
        3.3.1 SN公司內部控制體系建設目標
        3.3.2 SN公司內部控制體系建設總體思路
        3.3.3 SN公司內部控制體系建設理論依據(jù)
    3.4 SN公司內部控制體系建設沿革
    3.5 SN公司內部控制體系建設解讀
        3.5.1 內部控制環(huán)境構建
        3.5.2 建立風險管理機制
        3.5.3 強化管理業(yè)務流程控制
        3.5.4 加強信息建設與溝通
        3.5.5 完善內部監(jiān)督機制
第四章 SN公司內部控制體系實施效果及存在問題
    4.1 SN公司實施內部控制體系實施效果分析
        4.1.1 合理保證公司經營管理合法合規(guī)
        4.1.2 合理保證公司資產安全
        4.1.3 合理保證公司財務報告及相關信息真實完整
        4.1.4 提高企業(yè)經營效率和效果
        4.1.5 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
    4.2 SN公司內部控制體系存在的問題
        4.2.1 對內部控制認識存在偏差
        4.2.2 內部控制環(huán)境方面存在缺陷
        4.2.3 在個別業(yè)務領域存在管理漏洞或是制度缺失
第五章 SN公司內部控制體系的改進措施
    5.1 加強企業(yè)文化建設，強化全員的內控意識
    5.2 進一步加強和完善內部控制環(huán)境建設
        5.2.1 積極改進人力資源政策
        5.2.2 對內部控制環(huán)境建設的重點進行拓展
    5.3 加強重點領域的業(yè)務管控制活動
        5.3.1 工程管理領域
        5.3.2 物資管理領域
        5.3.3 招標管理領域
        5.3.4 產權管理業(yè)務領域管理
    5.4 加強對“三重一大”事項的管理
第六章 結論
參考文獻
致謝



本文編號：3751884