本論文以《SN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及改進(jìn)研究》為題,從內(nèi)部控制的概念和內(nèi)部控制在國(guó)外和國(guó)內(nèi)的演變與發(fā)展入手,詳細(xì)介紹了國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制的理論研究。內(nèi)部控制發(fā)展到今天,該理論已逐步成熟,并有現(xiàn)成的建設(shè)模型可以參照�！秲�(nèi)部控制——整合框架》(COSO-IC)提出了內(nèi)部控制的“三大目標(biāo)、五大要素”;《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》(ERM)提出了內(nèi)部控制的“五大目標(biāo)、八大要素”;我國(guó)在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》則充分借鑒了COSO報(bào)告中所確定的目標(biāo)精髓,結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)及企業(yè)管理的現(xiàn)狀,比較權(quán)威、全面地將內(nèi)部控制的定位為“五大目標(biāo)、五大要素”。不論是哪種定位方法,目前都一致認(rèn)可實(shí)施內(nèi)部控制是企業(yè)保證其合法性目標(biāo),即保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī);保證其安全性目標(biāo),即保證企業(yè)資產(chǎn)安全;保證其真實(shí)性目標(biāo),即保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;保證其經(jīng)營(yíng)性目標(biāo),即保證企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率與效果;保證其戰(zhàn)略性目標(biāo),即保證促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,五大目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的客觀要求,也被越來越多的企業(yè)廣泛應(yīng)用。SN公司自2012年開始在企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行建設(shè),論文通過對(duì)SN公司內(nèi)控體系建設(shè)的情況,包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)流程...

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 研究的背景、目的和意義
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的目的和意義
    1.2 研究文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究思路與方法
第二章 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.1.3 內(nèi)部控制的原則
        2.1.4 內(nèi)部控制的要素
    2.2 國(guó)外內(nèi)部控制理論的演變和發(fā)展
    2.3 我國(guó)內(nèi)部控制理論的發(fā)展
第三章 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)現(xiàn)狀
    3.1 SN公司基本情況
    3.2 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義
        3.2.1 是應(yīng)對(duì)《基本規(guī)范》和配套指引監(jiān)管要求的現(xiàn)實(shí)需要
        3.2.2 加快內(nèi)控體系建設(shè)是落實(shí)總部管理要求的客觀需要
        3.2.3 加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)為公司“五型企業(yè)”建設(shè)提供保障
        3.2.4 加快內(nèi)控體系建設(shè)是進(jìn)一步強(qiáng)化管理的迫切要求
    3.3 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)、總體思路及依據(jù)
        3.3.1 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)
        3.3.2 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體思路
        3.3.3 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)理論依據(jù)
    3.4 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)沿革
    3.5 SN公司內(nèi)部控制體系建設(shè)解讀
        3.5.1 內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建
        3.5.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
        3.5.3 強(qiáng)化管理業(yè)務(wù)流程控制
        3.5.4 加強(qiáng)信息建設(shè)與溝通
        3.5.5 完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
第四章 SN公司內(nèi)部控制體系實(shí)施效果及存在問題
    4.1 SN公司實(shí)施內(nèi)部控制體系實(shí)施效果分析
        4.1.1 合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)
        4.1.2 合理保證公司資產(chǎn)安全
        4.1.3 合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
        4.1.4 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果
        4.1.5 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
    4.2 SN公司內(nèi)部控制體系存在的問題
        4.2.1 對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在偏差
        4.2.2 內(nèi)部控制環(huán)境方面存在缺陷
        4.2.3 在個(gè)別業(yè)務(wù)領(lǐng)域存在管理漏洞或是制度缺失
第五章 SN公司內(nèi)部控制體系的改進(jìn)措施
    5.1 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化全員的內(nèi)控意識(shí)
    5.2 進(jìn)一步加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
        5.2.1 積極改進(jìn)人力資源政策
        5.2.2 對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的重點(diǎn)進(jìn)行拓展
    5.3 加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管控制活動(dòng)
        5.3.1 工程管理領(lǐng)域
        5.3.2 物資管理領(lǐng)域
        5.3.3 招標(biāo)管理領(lǐng)域
        5.3.4 產(chǎn)權(quán)管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理
    5.4 加強(qiáng)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的管理
第六章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3751884