隨著時代的發(fā)展,企業(yè)對于專業(yè)會計服務表現(xiàn)出越來越迫切的需要,由此也促進了國內會計師事務所地迅猛發(fā)展。對于當下經濟環(huán)境而言,會計師事務所的內部控制體系完善與否,不但影響其自身業(yè)績排名,也在很大程度上影響著資本市場與經濟市場。毫不夸張地說,深入實施做大做強、做精做專戰(zhàn)略,優(yōu)化完善事務所內控體系已經成為會計師事務所尋求規(guī)�；l(fā)展的重要路徑,既有利于其社會公信力和誠信水平地提升,也促進了核心競爭力地形成,全面提升綜合服務能力。本文采用了文獻研究法和專題分析法相結合的研究方法,以A會計師事務所為例,對事務所內部控制的優(yōu)化進行了分析。研究以COSO內控整體框架為開端,闡明優(yōu)化會計師事務所內部控制的意義。首先,會計師事務所與一般公司不同,其內部控制管理與一般公司內控亦存在差異,運用PEST工具分析A會計事務所面臨的外部宏觀環(huán)境。其次,總結目前A會計師事務所現(xiàn)行的內部控制制度,評估其內部控制的適用性和有效性,分析其內控存在的缺陷,對其內部控制缺陷成因進行了分析。最后,通過內控目標、控制環(huán)境、風險識別和評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督這幾部分指出優(yōu)化A會計師事務所內部控制的關鍵,圍繞內控五大要素出發(fā),為其內部控制的改進提出建議及保障實施措施。同時,A會計師事務所缺乏比較健全的內部控制制度,這也是該領域面臨的主要問題,希望通過本文的研究,為注冊會計師行業(yè)內部控制改進提供了實踐參考,另外,也是對COSO內部控制相關理論在注冊會計師行業(yè)是否具有效用的驗證。
【學位單位】：上海外國語大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F233
【文章目錄】：
致謝
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 會計師事務所行業(yè)現(xiàn)狀
        1.1.3 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀與文獻述評
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內外文獻述評
    1.3 研究內容與研究思路
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究方法與創(chuàng)新點
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 創(chuàng)新點
第2章 相關理論研究
    2.1 內部控制理論發(fā)展
    2.2 COSO內部控制框架
第3章 A會計師事務所的現(xiàn)狀與問題分析
    3.1 A會計師事務所背景概況
        3.1.1 A會計師事務所基本情況
        3.1.2 A會計師事務所的組織結構
    3.2 A會計師事務所的環(huán)境因素分析
        3.2.1 外部環(huán)境因素分析——PEST分析模型
        3.2.2 內部環(huán)境因素分析
    3.3 A會計師事務所內部控制的現(xiàn)狀
    3.4 A會計師事務所內部控制存在的缺陷
        3.4.1 內部控制缺乏全局性
        3.4.2 風險評估制度缺失
        3.4.3 未形成系統(tǒng)的內部控制制度
        3.4.4 信息與溝通不暢
        3.4.5 監(jiān)督評價機制不完善
    3.5 A會計師事務所內部控制缺陷成因分析
        3.5.1 不重視建立良好的控制環(huán)境
        3.5.2 未突出以風險為導向的模式
        3.5.3 控制活動的設計不合理
        3.5.4 監(jiān)督職責不明晰
第4章 A會計師事務所風險管理內部控制優(yōu)化方案
    4.1 內部控制的目標和原則
    4.2 控制環(huán)境優(yōu)化
        4.2.1 完善事務所的治理結構
        4.2.2 構建合理的職能部門
        4.2.3 構建合伙企業(yè)文化
        4.2.4 提升人力資源管理
    4.3 風險評估優(yōu)化
        4.3.1 正確識別風險
        4.3.2 科學評估風險
        4.3.3 建立風險應對機制
    4.4 控制活動優(yōu)化
        4.4.1 業(yè)務承接
        4.4.2 簽訂業(yè)務約定書
        4.4.3 審計過程控制
    4.5 信息與溝通優(yōu)化
        4.5.1 建立順暢的信息溝通機制
        4.5.2 制定信息收信和傳遞管理制度
        4.5.3 強化信息的傳遞與共享
    4.6 監(jiān)督與評價優(yōu)化
第5章 A會計師事務所優(yōu)化內部控制的實施和保障
    5.1 實施步驟
        5.1.1 實施原則
        5.1.2 實施步驟
        5.1.3 機構設置
    5.2 實施保障
        5.2.1 組織結構保障
        5.2.2 人力資源保障
        5.2.3 財務資金保障
第6章 結論與展望
    6.1 主要結論
    6.2 本文的不足與展望
參考文獻

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 張毅;;基于會計師事務所內部控制的研究[J];現(xiàn)代經濟信息;2015年03期

2 朱曉蘭;;平衡計分卡在我國中小會計師事務所的應用[J];合作經濟與科技;2014年23期

3 余夢佳;;我國會計師事務所的內部控制[J];天津中德職業(yè)技術學院學報;2014年01期

4 廖玉蓉;;企業(yè)內部控制建設中存在的問題與措施[J];現(xiàn)代商業(yè);2014年03期

5 于淼;;基于精細控制優(yōu)化配置的財務管理[J];冶金財會;2013年10期

6 謝一璐;;企業(yè)內部財務控制研究[J];中外企業(yè)家;2013年27期

7 蔡冬梅;;淺析裝備制造企業(yè)精益財務體系[J];商;2013年14期

8 陳矜;張艷;;基于風險管理的企業(yè)內部控制研究[J];湖北經濟學院學報;2013年04期

9 陳黎;;完善會計師事務所內部管理研究[J];現(xiàn)代商業(yè);2013年05期

10 張澤應;王嬌;;內部控制國外文獻綜述[J];中外企業(yè)家;2013年02期

相關碩士學位論文 前2條

1 洪媛媛;A公司內部財務控制體系現(xiàn)存問題及改進[D];上海外國語大學;2013年

2 付巧陽;利用COSO模型改進CT集團內部財務控制的設想[D];華中科技大學;2006年

本文編號：2842969