隨著時代的發(fā)展,企業(yè)對于專業(yè)會計(jì)服務(wù)表現(xiàn)出越來越迫切的需要,由此也促進(jìn)了國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所地迅猛發(fā)展。對于當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言,會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制體系完善與否,不但影響其自身業(yè)績排名,也在很大程度上影響著資本市場與經(jīng)濟(jì)市場。毫不夸張地說,深入實(shí)施做大做強(qiáng)、做精做專戰(zhàn)略,優(yōu)化完善事務(wù)所內(nèi)控體系已經(jīng)成為會計(jì)師事務(wù)所尋求規(guī)模化發(fā)展的重要路徑,既有利于其社會公信力和誠信水平地提升,也促進(jìn)了核心競爭力地形成,全面提升綜合服務(wù)能力。本文采用了文獻(xiàn)研究法和專題分析法相結(jié)合的研究方法,以A會計(jì)師事務(wù)所為例,對事務(wù)所內(nèi)部控制的優(yōu)化進(jìn)行了分析。研究以COSO內(nèi)控整體框架為開端,闡明優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的意義。首先,會計(jì)師事務(wù)所與一般公司不同,其內(nèi)部控制管理與一般公司內(nèi)控亦存在差異,運(yùn)用PEST工具分析A會計(jì)事務(wù)所面臨的外部宏觀環(huán)境。其次,總結(jié)目前A會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度,評估其內(nèi)部控制的適用性和有效性,分析其內(nèi)控存在的缺陷,對其內(nèi)部控制缺陷成因進(jìn)行了分析。最后,通過內(nèi)控目標(biāo)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別和評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督這幾部分指出優(yōu)化A會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的關(guān)鍵,圍繞內(nèi)控五大要素出發(fā),為其內(nèi)部控制的改進(jìn)提出建議及保障實(shí)施措施。同時,A會計(jì)師事務(wù)所缺乏比較健全的內(nèi)部控制制度,這也是該領(lǐng)域面臨的主要問題,希望通過本文的研究,為注冊會計(jì)師行業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)提供了實(shí)踐參考,另外,也是對COSO內(nèi)部控制相關(guān)理論在注冊會計(jì)師行業(yè)是否具有效用的驗(yàn)證。
【學(xué)位單位】：上海外國語大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F233
【文章目錄】：
致謝
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)現(xiàn)狀
        1.1.3 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀與文獻(xiàn)述評
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究思路
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)理論研究
    2.1 內(nèi)部控制理論發(fā)展
    2.2 COSO內(nèi)部控制框架
第3章 A會計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀與問題分析
    3.1 A會計(jì)師事務(wù)所背景概況
        3.1.1 A會計(jì)師事務(wù)所基本情況
        3.1.2 A會計(jì)師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)
    3.2 A會計(jì)師事務(wù)所的環(huán)境因素分析
        3.2.1 外部環(huán)境因素分析——PEST分析模型
        3.2.2 內(nèi)部環(huán)境因素分析
    3.3 A會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    3.4 A會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制存在的缺陷
        3.4.1 內(nèi)部控制缺乏全局性
        3.4.2 風(fēng)險(xiǎn)評估制度缺失
        3.4.3 未形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度
        3.4.4 信息與溝通不暢
        3.4.5 監(jiān)督評價機(jī)制不完善
    3.5 A會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制缺陷成因分析
        3.5.1 不重視建立良好的控制環(huán)境
        3.5.2 未突出以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的模式
        3.5.3 控制活動的設(shè)計(jì)不合理
        3.5.4 監(jiān)督職責(zé)不明晰
第4章 A會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制優(yōu)化方案
    4.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
    4.2 控制環(huán)境優(yōu)化
        4.2.1 完善事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)
        4.2.2 構(gòu)建合理的職能部門
        4.2.3 構(gòu)建合伙企業(yè)文化
        4.2.4 提升人力資源管理
    4.3 風(fēng)險(xiǎn)評估優(yōu)化
        4.3.1 正確識別風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.2 科學(xué)評估風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.3 建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制
    4.4 控制活動優(yōu)化
        4.4.1 業(yè)務(wù)承接
        4.4.2 簽訂業(yè)務(wù)約定書
        4.4.3 審計(jì)過程控制
    4.5 信息與溝通優(yōu)化
        4.5.1 建立順暢的信息溝通機(jī)制
        4.5.2 制定信息收信和傳遞管理制度
        4.5.3 強(qiáng)化信息的傳遞與共享
    4.6 監(jiān)督與評價優(yōu)化
第5章 A會計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化內(nèi)部控制的實(shí)施和保障
    5.1 實(shí)施步驟
        5.1.1 實(shí)施原則
        5.1.2 實(shí)施步驟
        5.1.3 機(jī)構(gòu)設(shè)置
    5.2 實(shí)施保障
        5.2.1 組織結(jié)構(gòu)保障
        5.2.2 人力資源保障
        5.2.3 財(cái)務(wù)資金保障
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 主要結(jié)論
    6.2 本文的不足與展望
參考文獻(xiàn)

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2842969