上個世紀,西方各個國家開始對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度方面的詳細研究,中國自從2003年加入世界貿(mào)易組織以來,與國際經(jīng)濟接軌程度日益提高,這也給鐵建工業(yè)集團道岔子公司帶來了機遇和挑戰(zhàn),如何適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展,對其內(nèi)部的管理提出了更高的要求。在這種情況下,該公司的內(nèi)部控制就尤為重要。本文從四個方面來闡述如何研究改進道岔公司內(nèi)部控制。首先,介紹本文的選題背景和選題意義,通過對國內(nèi)外政府部門和相關(guān)民間組織頒布的相關(guān)文件和理論界的研究成果進行分析和總結(jié),詳細介紹內(nèi)部控制的概念、演變歷史、要素構(gòu)成已經(jīng)理論研究現(xiàn)狀,提出本文的研究內(nèi)容和研究方法。其次,介紹道岔公司的概況,對公司內(nèi)部控制的發(fā)展歷史以及目前相關(guān)重要部門的實際內(nèi)控運行情況進行歸納總結(jié),分析出目前存在的問題,并對內(nèi)部控制存在的問題的原因提出三點分析。第三,明確內(nèi)部控制的五項原則。在此基礎(chǔ)上,從優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境、建立完善風(fēng)險防范體系、加強信息溝通體系這三個方面進行優(yōu)化。具體方式有:不斷強化并完善公司治理結(jié)構(gòu)、改進公司組織結(jié)構(gòu)、加強企業(yè)文化建設(shè)、由合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變、逐步建立健全績效考核體系;建立早期應(yīng)收賬款逾期預(yù)警體系、建立生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險控制體系、建立財務(wù)風(fēng)險控制體系等。同時從健全人力資源政策、優(yōu)化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、加強員工和管理層對內(nèi)部控制的認識、強化內(nèi)部監(jiān)督和健全內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)管體系這四個方面為內(nèi)部控制的實施提供保障機制。目前,內(nèi)部控制制度已經(jīng)在道岔公司實施了一段時間,從信息化建設(shè)方面來看還是有一定的效果,長遠來看可以提高企業(yè)的工作效率,進一步保障企業(yè)合規(guī)性。內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的實施,保證了母公司與子公司之間的連續(xù)性,也為母公司進一步完善整個集團公司的內(nèi)控體系提供了參考,具有較強的借鑒意義。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F426.92;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2824758