上個(gè)世紀(jì),西方各個(gè)國(guó)家開(kāi)始對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度方面的詳細(xì)研究,中國(guó)自從2003年加入世界貿(mào)易組織以來(lái),與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌程度日益提高,這也給鐵建工業(yè)集團(tuán)道岔子公司帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn),如何適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,對(duì)其內(nèi)部的管理提出了更高的要求。在這種情況下,該公司的內(nèi)部控制就尤為重要。本文從四個(gè)方面來(lái)闡述如何研究改進(jìn)道岔公司內(nèi)部控制。首先,介紹本文的選題背景和選題意義,通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外政府部門和相關(guān)民間組織頒布的相關(guān)文件和理論界的研究成果進(jìn)行分析和總結(jié),詳細(xì)介紹內(nèi)部控制的概念、演變歷史、要素構(gòu)成已經(jīng)理論研究現(xiàn)狀,提出本文的研究?jī)?nèi)容和研究方法。其次,介紹道岔公司的概況,對(duì)公司內(nèi)部控制的發(fā)展歷史以及目前相關(guān)重要部門的實(shí)際內(nèi)控運(yùn)行情況進(jìn)行歸納總結(jié),分析出目前存在的問(wèn)題,并對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題的原因提出三點(diǎn)分析。第三,明確內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則。在此基礎(chǔ)上,從優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境、建立完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系、加強(qiáng)信息溝通體系這三個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化。具體方式有:不斷強(qiáng)化并完善公司治理結(jié)構(gòu)、改進(jìn)公司組織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變、逐步建立健全績(jī)效考核體系;建立早期應(yīng)收賬款逾期預(yù)警體系、建立生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制體系、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系等。同時(shí)從健全人力資源政策、優(yōu)化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)員工和管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系這四個(gè)方面為內(nèi)部控制的實(shí)施提供保障機(jī)制。目前,內(nèi)部控制制度已經(jīng)在道岔公司實(shí)施了一段時(shí)間,從信息化建設(shè)方面來(lái)看還是有一定的效果,長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看可以提高企業(yè)的工作效率,進(jìn)一步保障企業(yè)合規(guī)性。內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的實(shí)施,保證了母公司與子公司之間的連續(xù)性,也為母公司進(jìn)一步完善整個(gè)集團(tuán)公司的內(nèi)控體系提供了參考,具有較強(qiáng)的借鑒意義。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F426.92;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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7 李實(shí)y

本文編號(hào)：2824758