【摘要】：隨著我國審計(jì)行業(yè)的迅速發(fā)展,不少會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制都存在著大大小小的問題。雖然證監(jiān)會(huì)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)逐漸加強(qiáng)懲罰力度,但是提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的根本還是在事務(wù)所堅(jiān)持并遵循審計(jì)質(zhì)量控制制度。DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所近幾年也頻頻受到證監(jiān)會(huì)的處罰和警告,所以論文以DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為研究對象,運(yùn)用文獻(xiàn)研究、案例分析的方法,分析其審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題,進(jìn)而提出完善審計(jì)質(zhì)量控制的建議。本文主要分為六個(gè)部分,前兩章節(jié)主要是整理本文所需國內(nèi)外文獻(xiàn)與相關(guān)概念理論,主要研究內(nèi)容為通過對DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀進(jìn)行描述,然后歸集整理其近年受到證監(jiān)會(huì)處罰的情況,在第五章通過結(jié)合近些年DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失當(dāng)?shù)陌咐治霭l(fā)現(xiàn)其存在業(yè)務(wù)承接與保持方面存在對審計(jì)對象了解不夠、不合理審計(jì)收費(fèi)的問題；人力資源方面存在審計(jì)人員工作勝任力不足、缺少一定職業(yè)道德的問題;審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行方面存在監(jiān)盤、函證重要領(lǐng)域?qū)嵤┏绦虿坏轿缓筒灰?guī)范的復(fù)核程序問題；監(jiān)控制度方面存在監(jiān)控程序和記錄不完善、復(fù)核制度執(zhí)行形式化的問題。通過研究發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致這些問題原因有:其在承接業(yè)務(wù)對風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分、注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性不足、成本增加而審計(jì)費(fèi)用下降、監(jiān)管力度薄弱等,第六部分針對其存在的問題及原因分析,本文提出一些建議:規(guī)范人力資源管理、強(qiáng)化承接業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合理審計(jì)收費(fèi)、提高注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性,希望對幫助DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善自身的審計(jì)質(zhì)量控制有所作用。
【學(xué)位授予單位】：寧夏大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.4;F233
【圖文】：

數(shù)據(jù)來源：中注協(xié)官網(wǎng)邐圖５－６會(huì)計(jì)事務(wù)所數(shù)量近年變化情況逡逑我國人才數(shù)量儲(chǔ)備越來越多，眾多大學(xué)生畢業(yè)后進(jìn)入到會(huì)計(jì)行業(yè)，每年中國ＣＰＡ考試人數(shù)上逡逑百萬。直接導(dǎo)致近些年來擁有ＣＰＡ執(zhí)業(yè)資格的人數(shù)迅速增加，同時(shí)也成立大量的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，逡逑讓審計(jì)行業(yè)處在一個(gè)“買方市場”的地位。面對客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)，若是會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估風(fēng)逡逑險(xiǎn)太ｆｔ，不愿承接，被審計(jì)單位輕輕松松的可以找到另外一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)。２０１８逡逑年中注協(xié)公布國內(nèi)擁有會(huì)計(jì)師事務(wù)８８４７家，數(shù)量龐大導(dǎo)致審計(jì)行業(yè)處于一個(gè)激烈競爭的狀態(tài)，逡逑被審計(jì)單位由于不滿意會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的的審計(jì)服務(wù)而隨時(shí)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況時(shí)而發(fā)逡逑生，并不少見。所以眾多會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了承接業(yè)務(wù)，能夠在審計(jì)行業(yè)立足生存不得不采用價(jià)格逡逑－２９－逡逑

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本文編號(hào)：2774385