【摘要】：內(nèi)部控制在20世紀(jì)40年代在西方國家興起,早期的內(nèi)部控制主要是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全等,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,內(nèi)部控制理論也得到了不斷的完善。在過去十年中,一些反復(fù)出現(xiàn)的金融丑聞,連同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和廣泛,使人們愈發(fā)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制已經(jīng)成為公司治理方面的核心,各種公司治理的守則和內(nèi)部審計(jì)干預(yù)政策也相繼被明確提出來。我國內(nèi)部控制體系建設(shè)工作起步較晚,更多的研究是基于理論,多數(shù)是借鑒國外的理論研究,提出建議或者間接指導(dǎo)。國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化的研究大多是進(jìn)行比較寬泛的討論,且更集中在理論研究,關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)及優(yōu)化的實(shí)務(wù)操作部分并沒有得到足夠的重視,而實(shí)務(wù)執(zhí)行又恰恰是內(nèi)部控制體系建設(shè)的根本要素,是能夠針對(duì)性為企業(yè)管理提供巨大幫助的。本文的寫作思路共分為六個(gè)部分:第一部分為緒論,主要簡(jiǎn)單介紹本文的研究背景、研究意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、本文的框架安排及創(chuàng)新貢獻(xiàn)等內(nèi)容;第二部分為相關(guān)理論基礎(chǔ),主要介紹企業(yè)內(nèi)部控制的理論原則、要素、內(nèi)部控制審計(jì)的要素和程序等內(nèi)容;第三部分為筆者就職的TX公司在內(nèi)部控制體系優(yōu)化前的基本情況介紹,包括TX公司基本情況、內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制等三方面,并以內(nèi)部控制八要素為引導(dǎo),對(duì)TX通信股份公司內(nèi)部控制體系中存在的內(nèi)控要素缺陷進(jìn)行分析;第四部分主要介紹TX公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案的設(shè)計(jì)與實(shí)施,首先針對(duì)控制缺陷提出優(yōu)化設(shè)計(jì)方案,然后介紹具體優(yōu)化方案實(shí)施的成果:包含組織架構(gòu)改革、信息化管理推動(dòng)、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)審查監(jiān)督力度等四個(gè)方面;第五部分對(duì)TX通信公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià);第六部分為總結(jié)與展望。本文以內(nèi)部控制相關(guān)基本理論為基礎(chǔ),通過對(duì)TX公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化前存在的問題、優(yōu)化方案、實(shí)施過程及效果等幾方面的研究與討論,提出自己的觀點(diǎn)和建議。旨在借鑒前人理論研究的基礎(chǔ)上,多維度對(duì)TX公司如何優(yōu)化內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析,通過本文研究可以為內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化工作的開展提供指導(dǎo)意見,對(duì)有想法開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的企業(yè)高級(jí)管理層有所幫助。
【圖文】：

圖 4.1 TX 通信公司組織架構(gòu)圖4.2.2 優(yōu)化成果對(duì)內(nèi)部控制體系的影響組織架構(gòu)變更后，TX 通信公司進(jìn)一步明確了運(yùn)營管理部、市場(chǎng)經(jīng)營部、產(chǎn)品交部、財(cái)務(wù)管理部四個(gè)管理機(jī)構(gòu)的管理范疇，及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)部、總部各中
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F626.115

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2616519