【摘要】： 導(dǎo)言部分說(shuō)明本文寫作的目的。中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷一場(chǎng)偉大的變 革：從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變。在這一過(guò)程中，國(guó)有商業(yè) 銀行也開始了從政企不分走向獨(dú)立的企業(yè)法人的歷程，它的成敗與中 國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革成敗息息相關(guān)，因而格外引人矚目。金融自由化、國(guó) 際化的浪潮卷入國(guó)內(nèi)，對(duì)中國(guó)銀行業(yè)影響巨大。中國(guó)加入WTO指日 可待，一旦中國(guó)入世，許多外國(guó)銀行將挾制度先進(jìn)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)， 紛紛涌入中國(guó)市場(chǎng)，與習(xí)慣于壟斷和保護(hù)的國(guó)有商業(yè)銀行形成競(jìng)爭(zhēng)態(tài) 勢(shì)。我國(guó)商業(yè)銀行如何迎接挑戰(zhàn)？如何提高競(jìng)爭(zhēng)力？成本管理機(jī)制是 商業(yè)銀行提高運(yùn)行效率的有力工具，在這緊迫的時(shí)刻，我們有必要認(rèn) 真研究國(guó)有商業(yè)銀行的管理行為，以期發(fā)現(xiàn)構(gòu)建轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè)銀 行成本管理機(jī)制的有效方法，走出一條提高國(guó)有商業(yè)銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力 的道路。 本文分三章對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行成本管理機(jī)制的探尋進(jìn)行闡述。 第一章從實(shí)證研究當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行效率入手，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行 的規(guī)模效率、市場(chǎng)組織結(jié)構(gòu)效率和管理效率加以分析，揭示國(guó)有商業(yè) 銀行運(yùn)行效率低下與成本管理薄弱的現(xiàn)實(shí)，歸納出國(guó)有商業(yè)銀行在成 本管理中存在的若干問(wèn)題，指出問(wèn)題的成因在于兩個(gè)方面：一是管理 機(jī)制原因，即成本約束機(jī)制不健全，激勵(lì)機(jī)制不到位；二是產(chǎn)權(quán)制度 原因，即國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)界定模糊，產(chǎn)權(quán)主體虛置，所有者不能有 效地行使財(cái)產(chǎn)權(quán)利，經(jīng)營(yíng)者缺乏利益激勵(lì)機(jī)制，二者利益不能兼容， 在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中容易導(dǎo)致內(nèi)部人控制現(xiàn)象，損害所有者利益。作者運(yùn)用 西文經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中委托代理理論和信息不對(duì)稱理論，分析了國(guó)有商業(yè) 銀行中內(nèi)部人現(xiàn)象產(chǎn)生的內(nèi)生原因，詳細(xì)揭示了政府與商業(yè)銀行內(nèi)部 人控制、銀行總行與各地分行的內(nèi)部人控制現(xiàn)象形成機(jī)理和表現(xiàn)。內(nèi) 部人控制是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度缺陷的產(chǎn)物，是引致國(guó)有商業(yè)銀行 成本管理粗放的根本原因。要扭轉(zhuǎn)國(guó)有商業(yè)銀行成本管理的弱勢(shì)地 位，其根本途徑在于按現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改 造，因?yàn)楣煞葜粕虡I(yè)銀行的成本與效率都優(yōu)于國(guó)有獨(dú)資“商業(yè)銀行”。 本章對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行了深刻的反思，。對(duì)其弊端 和成因進(jìn)行了深層次挖掘，明確地認(rèn)識(shí)到：在保留國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)行 的產(chǎn)權(quán)制度的情況下強(qiáng)化成本管理機(jī)制，無(wú)異于緣木求魚。構(gòu)建轉(zhuǎn)軌 時(shí)朋國(guó)有兩業(yè)銀行成本管理機(jī)制必須具備制度基礎(chǔ)一國(guó)有商業(yè)銀行 的產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新。 第二章闡述轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè)銀行成本管理三個(gè)基礎(chǔ)問(wèn)題。一是 成木的作用，從數(shù)理分析和規(guī)范描述兩個(gè)層面分析商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理 中成本的功能，強(qiáng)調(diào)成本在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重大意義。二是介 紹成本開支范圍，并按業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、成本習(xí)性、發(fā)生時(shí)間順序、責(zé) 任部門以及貢任成本管理要求對(duì)銀行成本進(jìn)行分類，以明確成本管理 的作用對(duì)象。三是通過(guò)分析現(xiàn)代商業(yè)銀行理論概念和法律概念，明確 現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)涵，了解現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)具備的基本特征。以此為標(biāo) 準(zhǔn)，結(jié)合國(guó)有商業(yè)銀行市場(chǎng)化程度低、管理水平差，將在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi) 保持分業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，以及中國(guó)加入WTO后，國(guó)有商業(yè)銀行商業(yè)化 速度將加快，逐步實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的前景，認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè)銀行 管理上的特殊性一較多的傳統(tǒng)商業(yè)銀行與較少的現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng) 營(yíng)特色集于一身，進(jìn)而指出構(gòu)建轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè)銀行成本管理機(jī)制 應(yīng)遵循的原則一既要繼承傳統(tǒng)商業(yè)銀行成本管理模式，又要逐步吸 收現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理新技術(shù)。本章確定了構(gòu)建轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè) 銀行成本管理機(jī)制框架中的基本概念和基本前提。－ 第三章提出構(gòu)建轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè)銀行成本管理機(jī)制的思路。商 業(yè)銀行成本管理傳統(tǒng)方法成熟于商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境，成本管理 新技術(shù)萌生于現(xiàn)代商業(yè)銀行觸經(jīng)營(yíng)的世界性潮流。首先按照傳統(tǒng)商 業(yè)銀行成本管理模式，討論了銀行資產(chǎn)負(fù)饋?zhàn)兓瘜?duì)銀行成本的影響， 具體分析資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)～種類、期限。規(guī)模與利率變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行資 金成本率、資金利用串、資金費(fèi)用率t 成本總量以及結(jié)構(gòu)的效應(yīng)，指 出建立成本前饋機(jī)制來(lái)預(yù)警和抑制成本費(fèi)用擴(kuò)張的仲動(dòng)，主要觀察銀 行成本的變化規(guī)律，對(duì)銀行成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)銀行成本進(jìn)行預(yù)先調(diào)控。 建立成本過(guò)程控制機(jī)制來(lái)保證目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，做好銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的 成本控制，包括制度控制、定額控制和指標(biāo)控制，并對(duì)成本差異進(jìn)行 2 調(diào)控，使各項(xiàng)成本費(fèi)用控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。為落實(shí)成本控制的部門和個(gè) 人責(zé)任，要建立成本責(zé)任管理機(jī)制，借鑒邯鋼“模擬市場(chǎng)核算成本否 決”的成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)成本的歸口控制，包括劃分成本責(zé)任中心，根 據(jù)成本可控原則，制定成本計(jì)劃指標(biāo)或定額：要完善成本考核系統(tǒng)， 包括檢查目標(biāo)完成情況，考核各中心成本目標(biāo)實(shí)施情況，評(píng)估成本控 制實(shí)績(jī)，將考核結(jié)果與各層次成本責(zé)任中心的利益分配相結(jié)合。傳統(tǒng) 商業(yè)銀行成本管理方法過(guò)于強(qiáng)調(diào)成本費(fèi)用的削
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2000
【分類號(hào)】：F830.42

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本文編號(hào)：2773529