【摘要】： 一、論文選題與研究意義 當(dāng)前，國內(nèi)壽險(xiǎn)行業(yè)的競爭非常激烈。各家壽險(xiǎn)公司都在通過開發(fā)新險(xiǎn)種、改善服務(wù)質(zhì)量等手段，積極開拓市場，努力擴(kuò)大市場份額，提高經(jīng)營管理水平。總體上講，國內(nèi)公司基本上是在同一水平上競爭，相互之間差別不是很大；但與國際壽險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營水平和管理水平相比，差距還是不小。隨著我國加入WTO，這種差距就會(huì)越來越快地轉(zhuǎn)變?yōu)槭聦?shí)，從而影響我國保險(xiǎn)公司的競爭力。 而其中，差距最明顯的是預(yù)算管理。隨著現(xiàn)代管理科學(xué)的形成和發(fā)展，預(yù)算理論也有了新的變化和發(fā)展：明確地把預(yù)算和戰(zhàn)略聯(lián)系在一起，以改變傳統(tǒng)預(yù)算中重內(nèi)不重外的近視效應(yīng)；實(shí)行行為觀預(yù)算，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各級各單位各成員的積極性和創(chuàng)造性；平衡采用財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息（如數(shù)量和時(shí)間），向所有員工指明在預(yù)算期內(nèi)需對業(yè)績進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。參與式預(yù)算，KAIZEN預(yù)算等新方法層出不窮。預(yù)算廣泛地應(yīng)用于全面質(zhì)量管理，作業(yè)成本管理之中并扮演著重要角色。相比之下，我國企業(yè)，尤其是保險(xiǎn)企業(yè)，大都停留在傳統(tǒng)預(yù)算階段，有些企業(yè)甚至認(rèn)為預(yù)算只是例行公事的賬面游戲而已。 為了提高中國保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營的技術(shù)水平，有識之士認(rèn)為首先要提高預(yù)算管理水平。筆者不才，選了“我國壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理問題研究"這一主題進(jìn)行探討，希冀收到拋磚引玉之效。本文的總體思路是：以當(dāng)前的預(yù)算控制理論為基礎(chǔ)，結(jié)合我國壽險(xiǎn)公司實(shí)際情況，闡述我國壽險(xiǎn)公司預(yù)算的特點(diǎn)，并按組織結(jié)構(gòu)將公司各職能部門劃分為投資中心、利潤中心、收入中心和費(fèi)用中心，，并根據(jù)具體情況選擇合適的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。同時(shí)，對壽險(xiǎn)公司全面預(yù)算和保險(xiǎn)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算也分別作了重點(diǎn)闡述，這樣，就形成了一個(gè)較完整的壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理的研究框架。 WP=3 二、論文主要貢獻(xiàn) 1．選題新穎，切合實(shí)際，實(shí)用性強(qiáng)。作者在選題時(shí)跳出了保險(xiǎn)專業(yè)的專業(yè)局限性，選擇了集保險(xiǎn)學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科交叉之處的壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理作為研究對象。 2．在研究方法方面，把平衡計(jì)分卡法、本量利分析和經(jīng)營杠桿分析等財(cái)務(wù)理論引入壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理，將這些財(cái)務(wù)理論和方法與壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理相結(jié)合。 3．在研究內(nèi)容方面，作者盡力為我國壽險(xiǎn)公司預(yù)算管理構(gòu)建了一個(gè)較為完整的框架。 三、論文思路及邏輯結(jié)構(gòu) 全文可分為五個(gè)部分，具體闡述如下： 第一部分為引論。主要介紹預(yù)算的一些基本知識，包括預(yù)算的概念、分類、作用以及局限性（如“道德風(fēng)險(xiǎn)”和"功能紊亂"）等，重點(diǎn)介紹了當(dāng)代預(yù)算理論的新發(fā)展，為以后章節(jié)的展開作一些鋪墊性工作。 第二部分主要介紹壽險(xiǎn)公司預(yù)算的特點(diǎn)。 首先簡單介紹保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算的特點(diǎn)：保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算的全方位性；特別注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，重視對保險(xiǎn)需求的分析和預(yù)測。本文將在第五章專門論述新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算問題。 接著詳細(xì)介紹壽險(xiǎn)公司預(yù)算的特點(diǎn)：除了具有上一節(jié)所論述的保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算的三個(gè)特點(diǎn)外，由于壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的相對特殊性，使我國壽險(xiǎn)公司預(yù)算有其自身的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)主要通過以下兩個(gè)方面來體現(xiàn)： 1．獨(dú)具特色的壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊性決定了其會(huì)計(jì)核算的特殊性，而這種特殊性必將通過資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表表現(xiàn)出來，形成其獨(dú)特的個(gè)性。如在資產(chǎn)負(fù)債表中，在資產(chǎn)方面，保險(xiǎn)企業(yè)因保險(xiǎn)產(chǎn)品是無形的故沒有存貨項(xiàng)目；我國壽險(xiǎn)公司的投資方式以銀行存款和政府債券為主，故這兩項(xiàng)資產(chǎn)比重較大，而 WP=4 隨著國家對保險(xiǎn)公司的投資方式逐漸放開，證券投資基金等所占的比例將逐漸加大；負(fù)債方面，保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)債的最大特色在于其不確定性。負(fù)債的另一個(gè)特色是各種準(zhǔn)備金的提取都有需要進(jìn)行估計(jì)得出。在利潤表中，保險(xiǎn)企業(yè)的利潤，并非按個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)算匯總而成，而是根據(jù)全體業(yè)務(wù)計(jì)算而成，這是保險(xiǎn)依據(jù)大數(shù)法則經(jīng)營的必然結(jié)果；保險(xiǎn)企業(yè)的利潤由承保利潤與投資利潤組成；保險(xiǎn)企業(yè)的利潤計(jì)算與一般企業(yè)不同，其對成本的計(jì)算全憑估計(jì)，并非根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)成本決定，這個(gè)特點(diǎn)導(dǎo)致了各年度間的利潤可比性差。人壽保險(xiǎn)另一個(gè)獨(dú)特之處在于其新增業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)（New Business Strain）。而壽險(xiǎn)盈余分配中保戶利益重于股東利益也是壽險(xiǎn)的一大特點(diǎn)。 2．頗有特點(diǎn)的成本管理預(yù)算。保險(xiǎn)產(chǎn)品的成本是事先確定的，它不同于其它行業(yè)的成本 ，而具有以下特點(diǎn)：成本的估計(jì)性；無單位產(chǎn)品成本，只有單位期望成本；成本的不確定性；成本對銷售數(shù)量的依賴性以及風(fēng)險(xiǎn)成本的客觀性等特點(diǎn)。這些特點(diǎn)決定了壽險(xiǎn)公司成本管理預(yù)算的特點(diǎn)：首先，風(fēng)險(xiǎn)成本和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營成本性質(zhì)各異，所以成本管理預(yù)算分為風(fēng)險(xiǎn)成本管理預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營成本管理預(yù)算兩方面進(jìn)行，且各自構(gòu)成相對獨(dú)立的體系；其次，在管理環(huán)節(jié)上，更注重成本預(yù)測環(huán)節(jié)，它是決定以后經(jīng)營成敗的關(guān)鍵；再次，在核算上，只核算單位產(chǎn)品的期望成本，因?yàn)閱挝划a(chǎn)品的實(shí)際成本不可得且沒有實(shí)際意義；最后，成本管理預(yù)算的目的不同于工業(yè)企業(yè)，要降低成本中風(fēng)險(xiǎn)成本的不穩(wěn)定性。 第三部分主要介紹我國壽險(xiǎn)公司全面預(yù)算體系。全面預(yù)算體系是以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表為終點(diǎn)。通過銷售預(yù)算得出銷售數(shù)量、保費(fèi)收入、分保費(fèi)
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2002
【分類號】：F842.3

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 張勝利;基于平衡計(jì)分卡的壽險(xiǎn)公司績效評價(jià)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

本文編號：2661128