一、會計風(fēng)險的形成原因
　　1　同業(yè)競爭加劇。金融業(yè)只有在激烈的同業(yè)競爭中，主動出擊，參與競爭，擴(kuò)大市場占有率，不斷；壯大自身實力，才能搶占市場，站穩(wěn)市場。受到種種利益的驅(qū)動，個別金融機(jī)構(gòu)不遵守游戲規(guī)則，不擇手段，惡意競爭，如：高息攬儲、低息放貸，或違背會計核算原則虛增虛減利潤等等，不僅增大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本，而且也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭原則，加劇了會計風(fēng)險的形成。
　　2　內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不健全，內(nèi)控制度落實不力，是導(dǎo)致金融風(fēng)險損失加劇的一個直接原因。不嚴(yán)格執(zhí)行會計“六相符”原則，不按規(guī)定對有價單證及重要空白憑證進(jìn)行管理。會計憑證要素不全，責(zé)任不分，給會計業(yè)務(wù)處理留下諸多隱患，使內(nèi)控制度流于形式。五是現(xiàn)行的會計內(nèi)部控制建設(shè)在很大程度上滯后于會計電算化的發(fā)展，造成了信息技術(shù)人員與會計業(yè)務(wù)人員權(quán)責(zé)不明，交易授權(quán)密碼管理過度依賴技術(shù)人員、技術(shù)人員權(quán)限過大、內(nèi)控乏力等一系列新的風(fēng)險。
　　二、會計風(fēng)險的防范與化解
　　1　建立、健全內(nèi)控機(jī)制，有效防范會計風(fēng)險。加快推進(jìn)會計核算和管理的改革。按照“規(guī)范化原則、授權(quán)分權(quán)原則、監(jiān)督制約原則、賬務(wù)核對原則和安全謹(jǐn)慎原則”，建立相應(yīng)的“崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度”，為防范風(fēng)險打下治本的基礎(chǔ)。加大監(jiān)督檢查力度。及時發(fā)現(xiàn)、查處違章違紀(jì)操作現(xiàn)象，把風(fēng)險和隱患消除在萌芽狀態(tài)。實現(xiàn)方式、內(nèi)容、時間、工具四個方面的轉(zhuǎn)變，建立有效的風(fēng)險防范體系。即方式上從事后監(jiān)督向事前、事中轉(zhuǎn)變：內(nèi)容上，不僅要檢查會計憑證的要素，更要監(jiān)督資金的運(yùn)營狀況，特別是密切關(guān)注大額資金的運(yùn)行動態(tài)；時間上，突出重點檢查和突擊檢查；工具上，加大科技投入，采取高科技等有效手段防范和化解資金風(fēng)險，嚴(yán)格制度落實，堅決杜絕“有令不行、有禁不止、有章不循、有規(guī)不依”等不良現(xiàn)象的存在。嚴(yán)格會計人員任職資格。
　　2　完善會計核算事后監(jiān)督機(jī)制。根據(jù)《會計法》和金融會計制度的要求，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)自身管理的需要，在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機(jī)制。圍繞會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會計行為規(guī)范化，使會計工作有法必依、有章必循。再監(jiān)督機(jī)制要貫穿于金融業(yè)務(wù)發(fā)生、處理的全過程，要檢查會計行為在每一個環(huán)節(jié)是否依法守規(guī)，監(jiān)督對象應(yīng)包括與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的所有人員。再監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)作可結(jié)合會計工作自查、檢查和內(nèi)審進(jìn)行，以此規(guī)范會計基礎(chǔ)工作和會計工作秩序，確保各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。
　　3　強(qiáng)化金融監(jiān)管，造就有序、公平的競爭環(huán)境。一是要建立健全金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)體系，加強(qiáng)對各金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的約束力。二是要完善金融市場準(zhǔn)入退出機(jī)制，建立一套完整的市場競爭準(zhǔn)則，嚴(yán)格防范市場競爭帶來的風(fēng)險。三是要加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的監(jiān)管。監(jiān)督其強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各項風(fēng)險管理制度的貫徹實施，從而提高金融業(yè)的效率。四是要加大對各類違紀(jì)案件的查處力度。重點查處違法違規(guī)經(jīng)營、領(lǐng)導(dǎo)干部以權(quán)謀私、貪污、受賄、挪用公款等造成重在資金損失的案件。五是加大處罰力度，重點抓整改，堅持做到一事一落實。通過強(qiáng)化金融監(jiān)管，凈化金融市場，形成“公平、公正、平等、有序”的競爭環(huán)境，筆耕論文新浪博客，從而避免同行業(yè)之間的無序競爭，切實保障金融業(yè)的健康發(fā)展，確保金融秩序的持久穩(wěn)定.

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