近年來,我國資本市場的建設取得了舉世矚目的成就,上市公司的數(shù)量和規(guī)模都不斷擴大,但日益頻發(fā)的財務舞弊案卻導致我國資本市場誠信機制的建立困難重重,不僅損害了廣大投資者特別是中小投資者的利益,而且逐漸成為阻礙我國特色社會主義市場經(jīng)濟進一步發(fā)展的第一大“毒瘤”。因此,完善資本市場法律法規(guī)制度,提升證券監(jiān)管部門監(jiān)管能力,防范上市公司財務舞弊的再次發(fā)生越來越受到我國證券監(jiān)管部門的重視。為了從根本上打破我國資本市場財務舞弊案頻發(fā)的“魔咒”,緩解目前嚴峻和復雜的造假態(tài)勢,我們必須進一步結合現(xiàn)有的舞弊動因理論加強對上市公司財務舞弊具體案例的研究,認清上市公司財務舞弊的隱藏手段和深層次動因,制定有效地、系統(tǒng)地、切實可行地防范和治理上市公司財務舞弊的對策。在此背景下,本文理論聯(lián)系實際,在借鑒和學習國內(nèi)外學者有關財務舞弊的優(yōu)秀研究成果下,運用當前學術界最為完善和全面的舞弊風險因子學說,以具有代表性和影響力的皖江物流財務舞弊案為例,探究皖江物流財務舞弊的隱藏手段和深層次動因,并據(jù)此提出防范和治理上市公司財務舞弊的具體對策,希望可以為財務舞弊的理論研究敬上綿薄之力。最終本文經(jīng)過分析得出結論,認為根治資本市場財務舞弊需要改變管理層貪婪的想法,消除上市公司財務舞弊的機會,減少上市公司財務舞弊的需求,提高上市公司財務舞弊被發(fā)現(xiàn)的可能性,以及加大對上市公司財務舞弊的處罰力度。全文共六個部分。除了引言和結語外,第二部分至第五部分是本文研究的核心和關鍵所在。第二部分是財務舞弊的基本概述,這部分主要是為后文的分析和研究鋪層理論基礎,闡述的是財務舞弊的概念、手段和危害,并系統(tǒng)介紹舞弊風險因子理論的構成。第三部分是皖江物流財務舞弊案例描述,這部分主要介紹皖江物流的基本情況、舞弊過程和處罰結果,并系統(tǒng)分析皖江物流在此次事件中采用的舞弊手段。第四部分是皖江物流財務舞弊動因分析,這部分結合舞弊風險因子理論,從動機、道德品質(zhì)、機會、暴露的可能性、暴露后受懲罰的性質(zhì)和程度五個方面探究皖江物流財務舞弊發(fā)生的深層次動因。第五部分是皖江物流案對防范上市公司財務舞弊的啟示,這部分以舞弊風險因子學說為理論工具,提出防范和治理上市公司財務舞弊的具體對策。
【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F259.23;F253.7

【參考文獻】

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本文編號：1852074