不管是國內還是國外,財務舞弊都是影響資本市場持續(xù)健康發(fā)展的沉疴宿疾。近年來,隨著技術的不斷進步,舞弊的手段越來越隱秘,危害程度也越來越高,不但影響資本市場的有效運行,干擾資源配置的效率和效果,還會讓舞弊企業(yè)“自掘墳墓”,影響投資者信心�？梢�,肅清財務舞弊行為已經刻不容緩。我國雖然一直在嚴厲打擊財務舞弊,但是企業(yè)舞弊行為仍屢禁不止。因此,從我國企業(yè)的實際情況出發(fā),探究企業(yè)的舞弊動因,并提出相應的治理措施十分有必要。從證監(jiān)會的處罰決定中可以看到:延安必康控股股東和關聯方非經營性占用資金44.97億元,虛增貨幣資金36.36億元,造假行為甚至可以追溯到借殼上市之初,可見延安必康對資本市場缺乏基本的責任意識和敬畏之心。選擇延安必康作為研究對象,不但可以為醫(yī)藥企業(yè)防范財務舞弊提供一定的參考,還在一定程度上延伸了風險因子理論的實用性,豐富了相關的研究成果,也為我國研究企業(yè)財務舞弊提供了新的方向,為監(jiān)管部門治理財務舞弊提供了一定的參考。本文主要采用案例研究法,基于風險因子理論,對延安必康的財務舞弊案例進行了深入剖析。首先,根據證監(jiān)會的處罰公告,歸納出延安必康三種主要的舞弊手段;其次,從風險因子理論的...

【文章頁數】：66 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖１－１論文研究框架圖??３??

?１緒論???第三部分概括了財務舞弊的概念、特征和理論基礎，重點介紹了舞弊風險??因子理論。??第四部分簡要回顧了延安必康財務舞弊的具體過程，分析延安必康實施財??務舞弊的手段。??第五部分基于風險因子理論，從財務舞弊的五因子入手，分別分析了延安??必康自上市以來實施財務舞弊行為....

圖３－１冰山理論圖示??３．２．２舞弊三角理論??

?３相關概念及理論基礎???面，企業(yè)可能會通過延遲披露不利消息，暫時維持虛高的業(yè)績水平，使得投資??者掌握的信息缺乏及時性和可靠性，進而給投資者造成嚴重損失。另外，由于??會計信息使用者大多都是普通的中小股散戶，當企業(yè)違規(guī)披露會計信息時，多??數普通投資者無法辨別，可能會做出錯誤....

圖３－３?ＧＯＮＥ理論圖示??

?基于舞弊風險因子理論的延安必康財務舞弊案例研究???增加財務舞弊概率。舞弊三因素各自位于三角形的三個頂點上，如圖３－２所示，??三者共同作用，促使了財務舞弊行為的發(fā)生。??ｃＡ??圖３－２舞弊三角理論圖示??３．２．３?ＧＯＮＥ?理論??ＧＯＮＥ理論是Ｇ．?Ｊａｃｋ．?Ｂｏｌｏ....

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本文編號：3973843