發(fā)布時間：2021-02-25 17:32

　　美國的COSO報告被認為是內部控制理論研究方面的重大突破，報告提出的內控框架目前已在國際上受到廣泛認同。2008年6月，我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會借鑒COSO報告，聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求在上市公司施行。作為上市公司，近幾年隨著金融保險管理體制改革的推進，LJ人保公司的內部控制風險日益顯現(xiàn)，規(guī)范會計行為，加強公司財務內部管控，成為企業(yè)財務管理所面臨的一個重要課題。LJ公司迫切需要一份適合企業(yè)當前財務內部控制管理的規(guī)范，來滿足日常經(jīng)營管理以及國家監(jiān)管的需要。本文在對LJ人保公司財務內部控制現(xiàn)狀分析的基礎上，按COSO框架重點分析了LJ人保公司財務內部控制過程中存在的問題及原因，接著本文重點構建了COSO框架下LJ人保公司財務內部控制體系的原則、目標、框架及主要內容，并確定財務內部控制風險評價的過程和方法，運用關鍵風險點數(shù)據(jù)對新舊體系進行對比分析，確立了新體系建立后的四個保障措施，分析結果是通過新體系在LJ公司的試運行，有效地降低了公司的財務內部控制風險。LJ人保公司建立的新財務內部控制體系對公司有效降低經(jīng)營風險具有積極的作用，對其他保險公司的財務內部控制也有... 

【文章來源】：哈爾濱工程大學黑龍江省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景、目的及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題目的及意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內外研究現(xiàn)狀評述
    1.3 研究的總體思路及研究方法
        1.3.1 研究的總體思路和主要研究內容
        1.3.2 研究的方法
    1.4 論文的創(chuàng)新之處
第2章 LJ 人保公司現(xiàn)行財務內部控制體系分析
    2.1 LJ 人保公司內部控制體系概況
        2.1.1 公司概況
        2.1.2 公司內部控制及財務內部控制概況
    2.2 LJ 人保公司財務內部控制體系存在問題
        2.2.1 控制環(huán)境方面存在的問題
        2.2.2 風險評估方面存在的問題
        2.2.3 控制活動方面存在的問題
        2.2.4 信息和溝通方面存在的問題
        2.2.5 監(jiān)督方面存在的問題
    2.3 LJ 人保公司財務內部控制存在問題的原因分析
        2.3.1 公司對財務人員管理不到位
        2.3.2 資產(chǎn)和資金的管理缺乏必要監(jiān)督
        2.3.3 核算工作重視程度不夠
        2.3.4 賬務處理系統(tǒng)無法滿足精細化管理需要
        2.3.5 內控部門力量不強，作用未得到充分發(fā)揮
    2.4 本章小結
第3章 基于 COSO 框架的 LJ 人保公司財務內部控制制度體系的建立
    3.1 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立財務內部控制體系的必要性和緊迫性
        3.1.1 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立財務內部控制體系的必要性
        3.1.2 LJ 人保公司基于 COSO 框架建立財務內部控制體系的緊迫性
    3.2 新體系構建的原則和目標
        3.2.1 LJ 人保公司財務內部控制的建立原則
        3.2.2 LJ 人保公司財務內部控制的建立目標
    3.3 LJ 人保公司財務內部控制的整體框架及主要內容
        3.3.1 控制環(huán)境
        3.3.2 風險評估
        3.3.3 控制活動
        3.3.4 信息與溝通
        3.3.5 監(jiān)督與評價
    3.4 本章小結
第4章 新財務內部控制體系的風險評估分析
    4.1 確定財務內部控制關鍵控制點
        4.1.1 設計公司財務內部控制關鍵點表格
        4.1.2 風險評估工作組人員分工
        4.1.3 確定工作方法和步驟
    4.2 測評權重及總分數(shù)的確定
    4.3 新體系評價與比較分析
        4.3.1 新體系評價
        4.3.2 新體系評價比較分析
    4.4 本章小結
第5章 新財務內部控制體系實施的保障措施
    5.1 規(guī)范財務管理，防范各類風險
    5.2 實行省級財務集中，構建財務信息控制系統(tǒng)
    5.3 著力提升財務管理專業(yè)化水平
    5.4 規(guī)范人員崗位職責，提升財務專業(yè)技能
    5.5 本章小結
結論
參考文獻
致謝
個人簡歷


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部控制理念變革及啟示[J]. 武春梅.  財會通訊. 2011(35)
[2]內部控制:融入現(xiàn)代企業(yè)制度引發(fā)的思考[J]. 南京大學會計與財務研究院內部控制課題組.  會計研究. 2011(11)
[3]內部控制、產(chǎn)權與高管薪酬業(yè)績敏感性[J]. 盧銳,柳建華,許寧.  會計研究. 2011(10)
[4]關于集團公司對子公司財務控制手段的探討[J]. 王麗艷.  經(jīng)濟研究導刊. 2011(23)
[5]淺議企業(yè)財務內部控制[J]. 辛莉莉.  全國商情(理論研究). 2011(09)
[6]公司治理結構與企業(yè)財務控制——財務控制的環(huán)境再造[J]. 馮雪晶.  財經(jīng)界(學術版). 2010(11)
[7]基于COSO框架的企業(yè)財務內控制度分析[J]. 陳雪梅.  經(jīng)濟研究導刊. 2010(23)
[8]企業(yè)財務內控決定企業(yè)經(jīng)營成果[J]. 李微.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2010(02)
[9]關于企業(yè)財務內部控制體系的思考[J]. 周圍圍.  財經(jīng)界(學術版). 2009(10)
[10]關于我國企業(yè)財務內部控制的思考[J]. 齊蓮花.  經(jīng)濟論壇. 2009(18)

碩士論文
[1]企業(yè)內部控制研究[D]. 鐘雪飛.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2010
[2]海外上市電信企業(yè)內部控制體系研究[D]. 翟健勇.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學 2007
[3]《薩班斯奧克斯萊法案》404條款執(zhí)行成本與收益分析及對策研究[D]. 徐臻真.廈門大學 2007
[4]電信運營企業(yè)業(yè)務活動的內部控制研究[D]. 黃新星.北京郵電大學 2006



本文編號：3051315