本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制缺陷披露對銀行貸款規(guī)模影響研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證公司財務(wù)報告的可靠性,減少投資者與管理者之間的信息不對稱性,促進(jìn)公司的債務(wù)籌資活動順利展開。公司內(nèi)部控制存在缺陷,會影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn),從而影響公司整體運(yùn)營能力。那么,公司披露內(nèi)部控制缺陷是否會影響公司進(jìn)行銀行貸款籌資活動呢?本文以中國滬深兩市2007年至2013年上市公司為樣本,運(yùn)用多元回歸分析方法,分別考察了公司內(nèi)部控制評價報告中披露內(nèi)控缺陷與下一會計年度新增貸款規(guī)模之間的關(guān)系,以及公司內(nèi)部控制審計報告中披露內(nèi)控缺陷與下一會計年度新增貸款規(guī)模之間的關(guān)系。進(jìn)而分析公司內(nèi)控缺陷的披露對于新增銀行貸款的影響。研究發(fā)現(xiàn),公司內(nèi)部控制評價報告中披露的內(nèi)控缺陷與新增貸款規(guī)模呈負(fù)相關(guān)關(guān)系,但不顯著；公司內(nèi)部控制審計報告中披露的內(nèi)控缺陷與新增貸款規(guī)模之間呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系。這一實證結(jié)果表明：一方面,總體上內(nèi)部控制存在并披露缺陷的公司,其新增銀行貸款規(guī)模會受到影響而收縮。這一定程度上表明,我國銀行的風(fēng)險管理取得了一定的成效。另一方面,兩種披露的實證結(jié)果顯著程度不同說明,我國公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)還不完善,信息披露水平低,自愿披露動力不足,披露信息質(zhì)量低。在樣本選取時,我們也發(fā)現(xiàn)無論是自評披露還是審計披露的數(shù)量不足,對于實質(zhì)性缺陷(重大缺陷)的披露嚴(yán)重不足。這樣的事實體現(xiàn)了我國的內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀,讓我們認(rèn)識到我國的內(nèi)部控制建設(shè)還需要進(jìn)一步的加強(qiáng)。銀行貸款融資是上市公司債務(wù)融資的最主要途徑。如何能兼顧低成本并獲得高額度的銀行貸款,對于上市公司提高其盈利能力、保證資金鏈良性循環(huán)、提高公司核心競爭力,具有巨大的促進(jìn)作用。本文的研究結(jié)論旨在啟發(fā)公司管理層,使他們認(rèn)真思考如何完善公司內(nèi)部的內(nèi)部控制系統(tǒng)及采取相應(yīng)措施來保障高質(zhì)量的內(nèi)控信息披露以迎合銀行在做貸款決策時參考的某些評價標(biāo)準(zhǔn)。這使得公司具有一定的外部融資優(yōu)勢。因此,如何提高公司內(nèi)部控制信息披露水平,是值得有獲得銀行貸款需求的上市公司高度重視的。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制缺陷 自我評價報告披露 審計報告披露 銀行貸款
【學(xué)位授予單位】：東北師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.4
【目錄】：

• 中文摘要4-5
• Abstract5-7
• 1 引言7-11
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究意義8
• 1.3 研究內(nèi)容與框架8-10
• 1.4 研究方法10-11
• 2 文獻(xiàn)綜述11-19
• 2.1 內(nèi)部控制的概念框架11-12
• 2.2 內(nèi)部控制缺陷及披露的界定12-13
• 2.3 內(nèi)部控制缺陷及披露的影響因素13-15
• 2.4 內(nèi)部控制缺陷及披露與銀行貸款的相關(guān)研究15-18
• 2.5 文獻(xiàn)述評18-19
• 3 理論分析與研究假設(shè)19-27
• 3.1 基于委托代理理論的理論分析19-20
• 3.2 基于信息不對稱理論的理論分析20-22
• 3.3 基于信號傳遞理論的理論分析22-24
• 3.4 研究假設(shè)24-27
• 4 研究設(shè)計27-30
• 4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源27
• 4.2 變量選擇27-29
• 4.3 模型設(shè)定29-30
• 5 實證結(jié)果30-37
• 5.1 描述性統(tǒng)計30-31
• 5.2 樣本的統(tǒng)計檢驗31-32
• 5.3 相關(guān)性分析32-34
• 5.4 回歸分析34-37
• 6 研究結(jié)論與建議37-39
• 6.1 研究結(jié)論37
• 6.2 相關(guān)建議37-38
• 6.3 論文的不足與研究展望38-39
• 參考文獻(xiàn)39-42
• 致謝42

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