張曉棣  常州藥業(yè)股份有限公司醫(yī)藥藥材分公司

摘要：資金是決定企業(yè)運營的關(guān)鍵因素，影響著企業(yè)營運的質(zhì)量，是確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提，本文論述了流動資金在商業(yè)企業(yè)營運過程中的作用，并且通過闡述商業(yè)企業(yè)流動資金運營中所存在的問題，從加強(qiáng)存貨管理，制定合理的應(yīng)收賬款信用政策、提高資金的使用效率、完善內(nèi)部審計制度等方面，提出了如何加強(qiáng)商業(yè)企業(yè)流動資金管理，提高資金營運效率的對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；流動資金；存貨；應(yīng)收賬款

資金是企業(yè)賴以生存的根本，是企業(yè)流動性最高的資產(chǎn)。資金管理作為財務(wù)管理的核心已經(jīng)成為衡量企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，它所發(fā)揮的作用對商業(yè)企業(yè)顯得尤為重要。商業(yè)企業(yè)是指購進(jìn)貨物，無需對所采購的貨物進(jìn)行再加工或者再生產(chǎn)，就再轉(zhuǎn)手銷售給別人，并從中獲取利潤的企業(yè)。它需要大量的庫存，以滿足日常銷售的需要，這就要求商業(yè)企業(yè)要有更為充足的流動資金來滿足購銷活動。在現(xiàn)階段國家宏觀調(diào)控政策和銀根緊縮，令企業(yè)面臨嚴(yán)峻的考驗，如何加強(qiáng)流動資金運營管理，已經(jīng)成為擺在商業(yè)企業(yè)面前的一個重要課題。本文就如何解決商業(yè)企業(yè)流動資金運營中存在的問題，提高資金使用效率進(jìn)行探討。

一、流動資金在商業(yè)企業(yè)運營過程中的意義

根據(jù)上述商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營活動特征可知，只有當(dāng)資金充裕時，商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營才能夠正常進(jìn)行，否則就無法進(jìn)行展開日常營運活動，從而對商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營造成影響，使商業(yè)企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失�，F(xiàn)階段，由于國家宏觀政策的調(diào)控，銀根收緊，對商業(yè)企業(yè)產(chǎn)生了很多的影響，尤其對中小商業(yè)企業(yè)的的沖擊很大。當(dāng)一個商業(yè)企業(yè)在缺少足夠的流動資金時，將會直接影響商品的采購，嚴(yán)重時甚至?xí)绊憜T工工資的發(fā)放和日常經(jīng)費開支。如果商業(yè)企業(yè)以短期融資的方式籌集資金，那就會使其負(fù)債率提高，利息費用不斷攀升，，從而陷入了惡性循環(huán)。如果商業(yè)企業(yè)出現(xiàn)了類似的情況，而無力扭轉(zhuǎn)時，會導(dǎo)致商業(yè)企業(yè)資金的枯竭，從此一蹶不振，生存受到極大的威脅，更難以實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略。因此，加強(qiáng)流動資金的管理，提高流動資金的使用效率，對商業(yè)企業(yè)有非常重要的現(xiàn)實意義。

二、商業(yè)企業(yè)流動資金運營中所存在的問題

1.存貨管理存在的問題

企業(yè)管理過程中，必須要時刻關(guān)注存貨最佳庫存量以減少資金占用和倉儲成本，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際，采取科學(xué)、合理的措施不斷進(jìn)行完善。近幾年，我國商業(yè)企業(yè)在庫存管理上存在諸多問題，不利于控制，進(jìn)而嚴(yán)重阻礙商業(yè)企業(yè)的發(fā)展步伐。從企業(yè)層面上主要表現(xiàn)在：缺乏系統(tǒng)性的存貨管理思路；管理制度不完善；崗位責(zé)權(quán)不明晰；監(jiān)督機(jī)制不健全；業(yè)務(wù)流程老套；信息化程度嚴(yán)重滯后，某些商業(yè)企業(yè)在存貨管理方面還停留在單機(jī)運行的狀態(tài)。從業(yè)務(wù)層面主要表現(xiàn)在：庫存的商品信息不夠詳細(xì)，對商品定價造成影響；庫存信息的失真，無法對進(jìn)貨量進(jìn)行預(yù)測；對重點商品獲取信息不及時，無法發(fā)揮真正優(yōu)勢；對季節(jié)性很強(qiáng)的商品來說，經(jīng)濟(jì)批量無法準(zhǔn)確確定，導(dǎo)致決策失誤，一方面會造成商品積壓，另一方面會因商品數(shù)量不足而錯失商機(jī)。

2.應(yīng)收賬款管理存在的問題

通常條件下，競爭是應(yīng)收賬款形成的主要原因。合理的賒銷有利于增強(qiáng)競爭力，穩(wěn)定營銷渠道，保證市場份額，但是在商業(yè)企業(yè)中，一旦出現(xiàn)應(yīng)收賬款占用企業(yè)流動資金過多的情況，必然會導(dǎo)致流通過程中資金的沉淀，同時會出現(xiàn)壞賬、呆賬也是無法避免。應(yīng)收賬款的難以收回已經(jīng)成為阻礙商業(yè)企業(yè)發(fā)展的一個重要因素，這在很大程度上與應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)有關(guān)。一是沒有對賒購企業(yè)的信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查或者調(diào)查不足，對達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)給予了賒銷權(quán)；二是收款的政策不積極，沒有及時的進(jìn)行催款，或因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而徒增收賬費用。

3.資金使用存在的問題

商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中，都會根據(jù)自身經(jīng)營狀況以及戰(zhàn)略目標(biāo)來制定資金的使用計劃。但是在實際操作的過程中，很多企業(yè)并沒有遵循這一原則。有些商業(yè)企業(yè)在未充分了解經(jīng)營狀態(tài)的情況下，主觀的制定了資金的使用計劃，這樣的計劃顯然與實際情況脫節(jié)，必然會使資金使用帶有盲目性，對資金正常流動造成了影響；有些企業(yè)所制定的計劃可行性不高，導(dǎo)致資金管理的失控，主要表現(xiàn)有：銀行的賬戶眾多，資金十分零散；采購帶有盲目性，隨意性較大；資金沉淀，使用效率不高。

三、商業(yè)企業(yè)流動資金管理的對策

1.加強(qiáng)存貨管理

，以切實解決存貨管理中的各類問題。

2.制定合理的信用政策

制定有效、積極的信用政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的一個重要前提。商業(yè)企業(yè)應(yīng)建立客戶信譽(yù)檔案，對信譽(yù)等級不同的客戶要區(qū)別對待。對于新客戶要采取先緊后松的政策，依據(jù)實際狀況對信用條件逐步放寬，同時也要有效的運用現(xiàn)金折扣政策，合理的確定信用期和折扣率。在商品賒銷之后，財會人員必須定期對賬齡進(jìn)行分析，要提醒相關(guān)部門對到期賬款及時催收，對于過期的賬款要分析欠款的原因所在，并進(jìn)行整理總結(jié)，逐步完善商業(yè)企業(yè)收賬程序，定期對收款人員進(jìn)行培訓(xùn)，講究收款的技巧，以減少壞賬造成的損失。

3.提高資金的使用效率

商業(yè)企業(yè)可以建立資金池，以提高資金使用效率。資金池象蓄水池一樣，把分散在各處銀行帳戶的資金進(jìn)行集中管理，從而匯聚一個資金樞紐，商業(yè)企業(yè)通過資金池，能夠很好解決內(nèi)部的債權(quán)債務(wù)問題，而且能夠反映出子公司及其分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，有利于企業(yè)的統(tǒng)籌管理。同時資金池也能夠通過對流動資金的掌控，而實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的掌控，而將經(jīng)營活動的信息轉(zhuǎn)換為資金流動的信息，這必將會為企業(yè)管理者的決策提供真實、可靠的數(shù)據(jù)。

4.完善內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)自我約束、自我監(jiān)督的一個重要手段。商業(yè)企業(yè)可以通過建立內(nèi)部審計制度來加強(qiáng)流動資金的管理。一是要建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式，包括內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、甄選審計人員、審計的程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法以及監(jiān)督等方面。二是提高審計質(zhì)量，在新形勢下，商業(yè)企業(yè)的內(nèi)部審計要實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：從事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中、事后審計相結(jié)合的方式；從靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)審計與靜態(tài)審計相結(jié)合的方式；從現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式。這一系列的轉(zhuǎn)變對內(nèi)部審計人員提出了更高的要求，這就要求審計人員要不斷學(xué)習(xí)，提出自身的素質(zhì)。

總結(jié)：

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