摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程是資金的流動(dòng)和形式不斷變化的過程,企業(yè)因各種原因會(huì)形成資金短缺,而資金短缺的后果是不言而喻的。現(xiàn)就企業(yè)資金短缺的具體原因及對(duì)策進(jìn)行分析和闡述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金  資金短缺   資金管理

一、我國(guó)企業(yè)資金短缺的問題

（一）流動(dòng)資金不足

目前，我國(guó)企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金短缺的情況，面臨著資金風(fēng)險(xiǎn)。作為社會(huì)資源的一種體現(xiàn)，資金包括流動(dòng)資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動(dòng)資金的緊缺狀況已經(jīng)超出了理性的極限，諸多不合理因素的存在嚴(yán)重干擾了各企業(yè)個(gè)體和全社會(huì)總體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）資金低效運(yùn)營(yíng)

企業(yè)資金低效運(yùn)營(yíng)的情況十分普遍，主要表現(xiàn)為：1．流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量差，不良資產(chǎn)比重較大。2．應(yīng)付賬款使用率差距大。3．流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，迫使企業(yè)大量借入流動(dòng)資金，利息的壓力又加劇了企業(yè)的虧損狀況，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)出惡性循環(huán)的局面。

（三）資金管理弱化

現(xiàn)金管理有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用或現(xiàn)金過�，F(xiàn)象。大多數(shù)企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，缺少科學(xué)合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計(jì)劃和有效的定期監(jiān)督檢查，而且又無相應(yīng)的責(zé)任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉(zhuǎn)遲緩。

二、我國(guó)企業(yè)資金短缺問題的成因分析

從企業(yè)本身乃至整個(gè)國(guó)家來看，以上問題的成因可歸納于以下幾方面：

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減慢

現(xiàn)金循環(huán)周期的變化直接影響所需資金的數(shù)額。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)無法保證流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要的阻礙因素在于成品資金和結(jié)算資金的膨脹。成品資金大量沉淀長(zhǎng)期以來一直困擾著許多企業(yè)。

（二）企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)需求對(duì)接錯(cuò)位

我國(guó)許多企業(yè)習(xí)慣了多年來的計(jì)劃體制下的管理模式，對(duì)日益多樣化的市場(chǎng)缺乏足夠的了解。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性，忽視產(chǎn)品質(zhì)量，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，新產(chǎn)品開發(fā)不利，加之生產(chǎn)中消耗過多，致使成本不斷上升，產(chǎn)品落后而價(jià)格又難以下調(diào)，從而導(dǎo)致市場(chǎng)需求與企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，產(chǎn)品大量積壓，資金嚴(yán)重沉淀，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，使用效率差，加劇了資金的緊張局面。

（三）銷售規(guī)模擴(kuò)大

當(dāng)企業(yè)迅速擴(kuò)張時(shí)，擴(kuò)大銷售規(guī)模可能會(huì)產(chǎn)生更多的盈利，但可能仍會(huì)面臨流動(dòng)資金不足的問題，因?yàn)樾枰獮椴粩鄶U(kuò)大的業(yè)務(wù)籌集流動(dòng)資金。如果企業(yè)以超過其財(cái)務(wù)資源允許的業(yè)務(wù)量經(jīng)營(yíng)，會(huì)導(dǎo)致過度交易，從而造成流動(dòng)資金不足。因此，企業(yè)在計(jì)劃擴(kuò)大銷售規(guī)模之前必須增加一定額度的流動(dòng)資金，這樣才能滿足擴(kuò)大銷售的資金需求，保證銷售計(jì)劃順利完成。

（四）資金分配不合理，流動(dòng)資金被占用這是企業(yè)內(nèi)部的原因

很多企業(yè)并沒有將流動(dòng)資金用于日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而是將其用于對(duì)外投資或購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)。對(duì)外投資或購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目都不可能在短期內(nèi)形成收益，現(xiàn)金流入存在長(zhǎng)期滯后的規(guī)律，造成流動(dòng)資金不足。而資金的減少則要求企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期相應(yīng)縮短，但縮短后的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期可能無法保證在未來具有可持續(xù)性，并很可能破壞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)經(jīng)營(yíng)最終產(chǎn)生不利影響。

三、完善企業(yè)資金短缺問題的對(duì)策

（一）改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理

第一，認(rèn)真做好資金計(jì)劃，事先掌握各流動(dòng)項(xiàng)目和資本支出的變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)先消除影響資金狀況的消極因素。

第二，加強(qiáng)資金管理的制度建設(shè)，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。

第三，建立資金管理考核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度。

第四，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。通過制定預(yù)算，不僅有助于預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取防范措施風(fēng)險(xiǎn)，還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。

第五，提高人員素質(zhì)。我國(guó)企業(yè)的管理人員大多缺少系統(tǒng)、專業(yè)的管理知識(shí)教育，而主要依靠工作經(jīng)驗(yàn)的積累，這將有礙于管理人員進(jìn)一步提升管理的先進(jìn)度和自覺度。通過加強(qiáng)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，以改善資金管理工作。

（二）認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定資金需要量

現(xiàn)實(shí)中，所有企業(yè)的供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)的狀況以及企業(yè)外部環(huán)境都在隨時(shí)發(fā)生新的變化，因此企業(yè)的首要任務(wù)是根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，仔細(xì)衡量、對(duì)比多種可選方案，科學(xué)、靈活地確定一個(gè)合理的資金需求量范圍，并定期對(duì)其進(jìn)行修訂。

（三）控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，防止不良流動(dòng)資產(chǎn)

對(duì)固定資產(chǎn)投資，必須結(jié)合其回收情況進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。避免出現(xiàn)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，過分追求投資規(guī)模，擴(kuò)大生產(chǎn)能力，，而影響資金正常運(yùn)作的情況。防止不良流動(dòng)資產(chǎn)的產(chǎn)生應(yīng)做好以下幾方面工作：產(chǎn)品以銷定產(chǎn)，確定貨款回收責(zé)任制，與信譽(yù)好的用戶制定回款周期，保證及時(shí)收回貨款；在會(huì)計(jì)核算方面采取謹(jǐn)慎原則，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，以防止壞賬的發(fā)生；把好物資采購(gòu)關(guān)，防止采購(gòu)偽劣物資，并做好倉(cāng)庫(kù)物資保管工作，及時(shí)維護(hù)各類物資，防止變質(zhì)和損壞；合理確定物資儲(chǔ)備定額，防止過量?jī)?chǔ)備，根據(jù)市場(chǎng)情況及時(shí)調(diào)整，對(duì)供大于求的物資，按月需求量訂貨結(jié)算，甚至采取無庫(kù)存管理。

（四）注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

改善傳統(tǒng)的資金結(jié)構(gòu)，應(yīng)著重注意以下幾點(diǎn)：（1）企業(yè)在進(jìn)行外延擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在固定資產(chǎn)投資的同時(shí)穩(wěn)定落實(shí)一定量的流動(dòng)資金，不可“盲目上馬”。（2）科學(xué)安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來滿足流動(dòng)資產(chǎn)的波動(dòng)性需要。（3）避免為過分追求流動(dòng)性而大量置存流動(dòng)資產(chǎn)，盡可能降低流動(dòng)資產(chǎn)的置存損失。在償債能力不足時(shí)，可采取減少存貨、及時(shí)清收賬款等措施，在一定范圍內(nèi)優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

（五）加速資金周轉(zhuǎn)，保持較高獲利能力

企業(yè)直接獲利的原因主要在于資金的支持和運(yùn)動(dòng)。盈利的多少則取決于資金的周轉(zhuǎn)速度。如果產(chǎn)品盈利水平不變，資金周轉(zhuǎn)速度提高一倍，效益會(huì)同比例增長(zhǎng)。資金周轉(zhuǎn)速度的衡量不存在通用標(biāo)準(zhǔn)，一般是與本企業(yè)歷史水平、其他企業(yè)或行業(yè)平均水平相比較來進(jìn)行分析。如果周轉(zhuǎn)速度過慢，說明資金使用效率太低，尚有銷售潛力。另一方面，企業(yè)盈利也會(huì)使資金增值，二者是相輔相成的關(guān)系。