本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究

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內(nèi)容提示：基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究近年來，如何引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強風(fēng)險管理，以便應(yīng)對日益復(fù)雜的各種風(fēng)險，成為理論界和實務(wù)界關(guān)注的熱門話題。自2004年COSO委員會的ERM框架發(fā)布以后，國外基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制框架與實務(wù)建設(shè)已經(jīng)趨于完善。我國在風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制建設(shè)方面與國外相比還有不小的差距。2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從理論框架上已趨向于關(guān)注風(fēng)險管理的內(nèi)容。然而，在始于2007年的全球金融危機中，由國內(nèi)企業(yè)涉足高風(fēng)險的金融衍生產(chǎn)品交易而損失慘重的案例，所暴露出的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理機制缺失或不健全的問題，進一步說明我國企業(yè)在風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制構(gòu)建方面仍然存在諸多問題。 本文運用規(guī)范分析、案例分析和實證數(shù)據(jù)分析等方法對基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進行了積極的探索。首先回顧了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理論，用唯物主義過程論的視角辯證的分析了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，并指出內(nèi)部控制與風(fēng)險管理必然走向融合的國際趨勢；然后，分析了我國內(nèi)部控制框架體系存在對風(fēng)險管理關(guān)注不夠全面，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在風(fēng)險管理機制缺失、內(nèi)部控制制度不健全等問題。 最后，提出了以理論框架為總體指導(dǎo)，企業(yè)實施為主體，外部監(jiān)督機制為保障的基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建體系。理

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