本文關(guān)鍵詞：新三板LY股份有限公司掛牌前審計(jì)案例研究

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【摘要】：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng),俗稱(chēng)新三板,既是我國(guó)的場(chǎng)外交易市場(chǎng)的重要構(gòu)成部分,也為中小企業(yè)融資和定向增資提供了重要的平臺(tái)。得益于寬松的掛牌條件和市場(chǎng)化的審核機(jī)制,一大批科技含量高、市場(chǎng)潛力大的企業(yè),順利登陸新三板,也給資本市場(chǎng)注入了新活力。這些企業(yè)大多剛成立不超過(guò)3年,絕大部分為中小企業(yè)。企業(yè)掛牌新三板的先決條件是：必須在證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及律師事務(wù)所的共同協(xié)助下,重組為股份有限公司,由具有證券資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具兩年一期的審計(jì)報(bào)告,并由證券公司備案。公司在成功掛牌后,每年年底須披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告�？梢哉f(shuō),無(wú)論是掛牌前的準(zhǔn)備工作還是掛牌后的監(jiān)督規(guī)范,會(huì)計(jì)師事務(wù)所都發(fā)揮著不容小覷的作用。新三板市場(chǎng)進(jìn)入門(mén)檻較低,這使掛牌公司規(guī)模與質(zhì)量參差不齊。同時(shí)由于新三板企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)控制度不完善等問(wèn)題,會(huì)加大新三板市場(chǎng)的融資風(fēng)險(xiǎn)。因此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)在掛牌前進(jìn)行全面而高質(zhì)量的審計(jì),對(duì)企業(yè)合規(guī)掛牌新三板、降低經(jīng)營(yíng)與融資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重大作用。但是在實(shí)際的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn),新三板掛牌審計(jì)存在許多問(wèn)題,比如審計(jì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、審計(jì)范圍受限、審計(jì)負(fù)責(zé)人勝任能力不夠等等。因此需要進(jìn)行深入研究,來(lái)促進(jìn)掛牌審計(jì)的健康發(fā)展。本文主要內(nèi)容分為四個(gè)部分：第一部分為緒論。介紹本文的選題背景、研究目的及意義,總結(jié)本文的主要研究?jī)?nèi)容與研究方法。第二部分為案例描述。以O(shè)P會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)LY公司開(kāi)展的審計(jì)工作為研究對(duì)象,簡(jiǎn)要介紹案例中被審計(jì)單位LY公司的基本情況,并闡述OP會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)LY公司掛牌新三板前審計(jì)的過(guò)程,以便下文進(jìn)行分析。第三部分為案例分析。這部分應(yīng)用理論知識(shí)對(duì)該案例進(jìn)行分析,歸納總結(jié)OP會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)LY公司進(jìn)行掛牌前審計(jì)時(shí)存在的問(wèn)題,并深入剖析產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因。第四部分為對(duì)策與建議。對(duì)案例分析的結(jié)果加以分析和總結(jié),并就現(xiàn)有的研究情況提出案例啟示以及改進(jìn)建議。
【關(guān)鍵詞】：新三板 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制 新三板審計(jì) 盡職調(diào)查
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F832.51;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 選題背景10-11
• 0.2 研究目的和意義11
• 0.3 研究?jī)?nèi)容和方法11-13
• 1 案例描述13-22
• 1.1 LY股份有限公司和OP會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介13-14
• 1.1.1 LY股份有限公司簡(jiǎn)介13
• 1.1.2 OP會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介13-14
• 1.2 LY公司開(kāi)展新三板掛牌前審計(jì)的背景14
• 1.3 案例事件14-22
• 1.3.1 流于形式的盡職調(diào)查14-16
• 1.3.2 意料之外的審計(jì)長(zhǎng)跑16-18
• 1.3.3 被掩蓋的董事長(zhǎng)掛賬真相18-20
• 1.3.4 助理審計(jì)員的煩惱20-22
• 2 案例分析22-33
• 2.1 理論依據(jù)22-24
• 2.1.1 新三板掛牌條件和操作流程22
• 2.1.2 新三板掛牌前審計(jì)的內(nèi)容22-23
• 2.1.3 新三板掛牌前審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)23-24
• 2.2 審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題24-28
• 2.2.1 前期分析程序的執(zhí)行流于形式24-25
• 2.2.2 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)25-26
• 2.2.3 歷史沿革問(wèn)題未被如實(shí)反映26-27
• 2.2.4 內(nèi)部控制審計(jì)階段模式化痕跡較重27-28
• 2.3 存在問(wèn)題的原因分析28-33
• 2.3.1 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人勝任能力不夠28-29
• 2.3.2 新三板領(lǐng)域生僻審計(jì)難度大29-30
• 2.3.3 未能保持高度的審計(jì)獨(dú)立性30-31
• 2.3.4 缺乏針對(duì)新三板企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)程序31-33
• 3 對(duì)策與建議33-38
• 3.1 設(shè)計(jì)針對(duì)新三板企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)程序指引33-34
• 3.2 開(kāi)展新三板審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)34-35
• 3.3 保持職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)道德35-36
• 3.4 強(qiáng)化全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)掛牌企業(yè)年度報(bào)告的問(wèn)責(zé)36-38
• 結(jié)束語(yǔ)38-39
• 參考文獻(xiàn)39-41
• 致謝41

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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