本文關(guān)鍵詞：基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價(jià)研究　出處：《重慶理工大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：2009年10月15日發(fā)布施行的《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（以下簡稱為《規(guī)范運(yùn)作指引》），要求創(chuàng)業(yè)板上市公司建立健全公司的內(nèi)部控制制度。當(dāng)前主板市場特別是中小板市場中得力的監(jiān)管手段也被《規(guī)范運(yùn)作指引》充分借鑒，《規(guī)范運(yùn)作指引》還在此基礎(chǔ)上針對創(chuàng)業(yè)板中高新技術(shù)行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)等特點(diǎn)提出了特別的要求。從目前的法律法規(guī)、相關(guān)政策及企業(yè)在擬IPO過程中呈現(xiàn)的問題來看，國家對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的要求已經(jīng)越來越嚴(yán)格、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。深交所明確要求在創(chuàng)業(yè)板上市的IPO公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)控指引》和《規(guī)范運(yùn)作指引》，，不斷完善公司內(nèi)部環(huán)境，加強(qiáng)公司的信息披露與溝通，保證公司健康可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的眾多企業(yè)在擬IPO過程中常常因?yàn)閮?nèi)部控制存在各種缺陷等原因被終止審核。 針對創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司的內(nèi)部控制評價(jià)問題，論文在深入分析中國深交所發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)控指引》和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》三項(xiàng)文件中與上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，建立了創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價(jià)的“需求指標(biāo)”，并對這些需求指標(biāo)依據(jù)其重要程度確定了權(quán)重；其次，以財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部控制評價(jià)核心指標(biāo)》為參考，建立了一套創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制建設(shè)狀況的評價(jià)指標(biāo)。最后，將QFD相關(guān)理論和方法引入創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價(jià)中，通過建立內(nèi)部控制評價(jià)質(zhì)量屋，然后在這基礎(chǔ)上，以ABC創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司為對象，構(gòu)建了ABC公司的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)和QFD評價(jià)模型，并對其內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行了評價(jià)，通過QFD質(zhì)量屋的建立過程找到ABC公司內(nèi)部控制建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，并幫助其改進(jìn)和完善，旨在滿足創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制要求，并使其順利上市。 本文建立的內(nèi)部控制評價(jià)的需求指標(biāo)和評價(jià)指標(biāo)完全參照了證監(jiān)會、深交所和財(cái)政部對創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)要求，提出的基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價(jià)理論方法，有助于推動(dòng)內(nèi)部控制評價(jià)方法、理論和技術(shù)體系的探索與創(chuàng)新。 本文提出的內(nèi)部控制評價(jià)方法不僅可用于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的內(nèi)部控制自我評價(jià)，同時(shí)可應(yīng)用在咨詢公司對其服務(wù)對象的內(nèi)控初評、會計(jì)師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部評價(jià)和每兩年一度的創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制評價(jià)中。
[Abstract]:On Oct . 15 , 2009 , the guidelines for regulating the operation of listed companies in the GEM have been issued , which require the listed companies to establish and perfect the internal control system of the company . In the current laws and regulations , the relevant policies and the enterprise ' s requirements for the construction of internal control systems of the listed companies have been more and more strict , and the standards and standards have been put forward . On the basis of analyzing the internal control evaluation of listed companies , the paper sets up an evaluation index of internal control evaluation of IPO company based on the requirement of internal control system construction of listed companies , and then evaluates the current situation of internal control and construction of ABC Company by establishing internal control evaluation quality house . The demand index and the evaluation index of the internal control evaluation established in this paper fully refer to the relevant requirements of the CSRC , the Shenzhen Stock Exchange and the Ministry of Finance to the construction of the internal control system of the IPO company of the Board . The internal control evaluation method proposed in this paper not only can be applied to the internal control self - evaluation of the listed company of the GEM , but also can be applied to the internal control initial evaluation of the service object of the consulting company , the external evaluation of the internal control construction of the listed company by the accounting firm and the internal control evaluation of the listed company once every two years .

【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.72;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1395666