本文關鍵詞：基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價研究　出處：《重慶理工大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

  更多相關文章： 創(chuàng)業(yè)板 擬IPO公司 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價 QFD

【摘要】：2009年10月15日發(fā)布施行的《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（以下簡稱為《規(guī)范運作指引》），要求創(chuàng)業(yè)板上市公司建立健全公司的內(nèi)部控制制度。當前主板市場特別是中小板市場中得力的監(jiān)管手段也被《規(guī)范運作指引》充分借鑒，《規(guī)范運作指引》還在此基礎上針對創(chuàng)業(yè)板中高新技術行業(yè)高風險、高回報等特點提出了特別的要求。從目前的法律法規(guī)、相關政策及企業(yè)在擬IPO過程中呈現(xiàn)的問題來看，國家對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制制度建設的要求已經(jīng)越來越嚴格、規(guī)范、標準。深交所明確要求在創(chuàng)業(yè)板上市的IPO公司必須嚴格執(zhí)行《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)控指引》和《規(guī)范運作指引》，，不斷完善公司內(nèi)部環(huán)境，加強公司的信息披露與溝通，保證公司健康可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的眾多企業(yè)在擬IPO過程中常常因為內(nèi)部控制存在各種缺陷等原因被終止審核。 針對創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司的內(nèi)部控制評價問題，論文在深入分析中國深交所發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)控指引》和《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》三項文件中與上市公司內(nèi)部控制制度建設相關要求的基礎上，建立了創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價的“需求指標”，并對這些需求指標依據(jù)其重要程度確定了權重；其次，以財政部發(fā)布的《內(nèi)部控制評價核心指標》為參考，建立了一套創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制建設狀況的評價指標。最后，將QFD相關理論和方法引入創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價中，通過建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量屋，然后在這基礎上，以ABC創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司為對象，構建了ABC公司的內(nèi)部控制評價指標和QFD評價模型，并對其內(nèi)部控制建設現(xiàn)狀進行了評價，通過QFD質(zhì)量屋的建立過程找到ABC公司內(nèi)部控制建設的薄弱環(huán)節(jié)，并幫助其改進和完善，旨在滿足創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制要求，并使其順利上市。 本文建立的內(nèi)部控制評價的需求指標和評價指標完全參照了證監(jiān)會、深交所和財政部對創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制制度建設的相關要求，提出的基于QFD的創(chuàng)業(yè)板擬IPO公司內(nèi)部控制評價理論方法，有助于推動內(nèi)部控制評價方法、理論和技術體系的探索與創(chuàng)新。 本文提出的內(nèi)部控制評價方法不僅可用于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的內(nèi)部控制自我評價，同時可應用在咨詢公司對其服務對象的內(nèi)控初評、會計師事務所對上市公司內(nèi)部控制建設的外部評價和每兩年一度的創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制評價中。
[Abstract]:On Oct . 15 , 2009 , the guidelines for regulating the operation of listed companies in the GEM have been issued , which require the listed companies to establish and perfect the internal control system of the company . In the current laws and regulations , the relevant policies and the enterprise ' s requirements for the construction of internal control systems of the listed companies have been more and more strict , and the standards and standards have been put forward . On the basis of analyzing the internal control evaluation of listed companies , the paper sets up an evaluation index of internal control evaluation of IPO company based on the requirement of internal control system construction of listed companies , and then evaluates the current situation of internal control and construction of ABC Company by establishing internal control evaluation quality house . The demand index and the evaluation index of the internal control evaluation established in this paper fully refer to the relevant requirements of the CSRC , the Shenzhen Stock Exchange and the Ministry of Finance to the construction of the internal control system of the IPO company of the Board . The internal control evaluation method proposed in this paper not only can be applied to the internal control self - evaluation of the listed company of the GEM , but also can be applied to the internal control initial evaluation of the service object of the consulting company , the external evaluation of the internal control construction of the listed company by the accounting firm and the internal control evaluation of the listed company once every two years .

【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.72;F832.51

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 王有鋼;;我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構建初探[J];財政監(jiān)督;2012年02期

2 謝泗薪,李榮,陳鳴;略論房地產(chǎn)企業(yè)的國際核心競爭力[J];中國房地產(chǎn);2005年03期

3 張麗麗;葉俊麗;;滬深房地產(chǎn)上市公司內(nèi)部控制自我評價研究[J];北方經(jīng)貿(mào);2013年06期

4 王力,劉家琦;梯形模糊AHP及其在衛(wèi)星方案優(yōu)選中的應用[J];哈爾濱工業(yè)大學學報;2002年03期

5 南京大學會計與財務研究院課題組;;論中國企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的現(xiàn)實模式——基于112個企業(yè)案例的研究[J];會計研究;2010年06期

6 池國華;;基于管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)模式[J];會計研究;2010年10期

7 李聞一;;SWC集團公司財務內(nèi)部控制評價研究[J];會計之友(上旬刊);2009年03期

8 牛愛民;;構建企業(yè)內(nèi)部控制評價體系研究[J];山東社會科學;2009年06期

9 李煈,劉敏;QFD方法與應用研究理論綜述[J];上海管理科學;2005年01期

10 王素蓮;企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系研究[J];山西大學學報(哲學社會科學版);2005年06期

相關博士學位論文 前1條

1 李永忠;基于QFD的研發(fā)項目風險管理框架及其有效性評估實驗研究[D];南京理工大學;2010年

本文編號：1395666