近年來,市場經(jīng)濟(jì)越來越變幻莫測,企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。采購業(yè)務(wù)作為企業(yè)經(jīng)營活動的起始,對企業(yè)效益有著重要影響。對采購內(nèi)部控制的忽視,很有可能出現(xiàn)采購成本過高、采購質(zhì)量參差不齊、采購人員徇私舞弊等等一系列問題,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著不可忽視的影響,如果不能及時(shí)加以管控,將會最終阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此,加強(qiáng)采購內(nèi)部控制建設(shè),及時(shí)規(guī)避采購活動進(jìn)行中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),已然刻不容緩。本文在對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行研究的過程中,主要從以下幾部分入手:第一,緒論。首先對本文的研究背景、目的、意義進(jìn)行了論述,然后對國內(nèi)外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理總結(jié),最后闡明了本文的研究內(nèi)容及采用的研究方法。第二,相關(guān)理論概述。本部分首先闡述了內(nèi)部控制的概念及五要素,然后介紹了內(nèi)部控制基本理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和我國在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本規(guī)范。第三,研究對象現(xiàn)狀。引入BY集團(tuán)為研究對象,在對其進(jìn)行基本情況介紹后,分析了集團(tuán)目前在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面的具體情況。第四,問題及成因。本部分將BY集團(tuán)采購內(nèi)部控制方面的問題所在和其成因進(jìn)行分析。研究發(fā)現(xiàn),BY集團(tuán)在采購預(yù)算管理、采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商管理、采購... 

【文章來源】：河北大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.3.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.4 研究思路
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制理論
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念及其演進(jìn)
        2.1.2 內(nèi)部控制要素
        2.1.3 內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論
    2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
    2.3 我國關(guān)于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本規(guī)范
第三章 BY集團(tuán)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 BY集團(tuán)概況
        3.1.1 集團(tuán)簡介
        3.1.2 組織架構(gòu)
    3.2 BY集團(tuán)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制基本情況
        3.2.1 采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與職責(zé)
        3.2.2 采購方式及適用情形
    3.3 BY集團(tuán)采購業(yè)務(wù)流程描述
        3.3.1 請購與審批流程
        3.3.2 供應(yīng)商選擇流程
        3.3.3 合同管理流程
        3.3.4 驗(yàn)收流程
        3.3.5 付款流程
第四章 BY集團(tuán)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    4.1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 缺乏采購預(yù)算管理
        4.1.2 請購與審批不合理
        4.1.3 供應(yīng)商選擇與管理不完善
        4.1.4 合同管理尚不規(guī)范
        4.1.5 驗(yàn)收管理不到位
        4.1.6 付款審核不合理
    4.2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題原因分析
        4.2.1 內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建不完善
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估不到位
        4.2.3 信息與溝通不暢
        4.2.4 內(nèi)部監(jiān)督職能發(fā)揮不足
第五章 BY集團(tuán)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題優(yōu)化措施
    5.1 采購業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制優(yōu)化目標(biāo)及原則
        5.1.1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化目標(biāo)
        5.1.2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化原則
    5.2 BY集團(tuán)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施
        5.2.1 完善集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建
        5.2.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估建設(shè)
        5.2.3 健全采購預(yù)算管理
        5.2.4 完善請購與審批流程
        5.2.5 優(yōu)化供應(yīng)商選擇及管理
        5.2.6 加強(qiáng)采購合同管理
        5.2.7 規(guī)范驗(yàn)收環(huán)節(jié)
        5.2.8 優(yōu)化付款環(huán)節(jié)
        5.2.9 加強(qiáng)采購過程的信息與溝通
        5.2.10 加強(qiáng)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督
第六章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]基于財(cái)務(wù)云平臺的采購管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究——以重慶海事局為例[J]. 程平,萬章浩,劉艷.  會計(jì)之友. 2017(12)
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[6]企業(yè)采購流程的內(nèi)部控制研究[J]. 遲麗華,宋佳.  中國商論. 2016(28)
[7]公司采購與付款內(nèi)部控制探討[J]. 王海燕,郭意輝.  金融經(jīng)濟(jì). 2016(08)
[8]企業(yè)采購和應(yīng)付款風(fēng)險(xiǎn)問題探究[J]. 魏銘悅.  商. 2016(09)
[9]A公司采購內(nèi)部控制的研究[J]. 戈輝,張科,李崇飛,蒙學(xué)英.  經(jīng)濟(jì)研究參考. 2016(05)
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本文編號：3645763