由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的不確定性伴生著風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn),健康快速發(fā)展有著巨大影響,所以企業(yè)在生存和發(fā)展道路上不可避免的要遇到風(fēng)險(xiǎn)管理的問題。成功的企業(yè)需具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),了解內(nèi)部控制理論,從公司層面和流程層面上重視內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。美國(guó)聯(lián)邦政府在2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》（下稱SOX法案）,該法案引用了COS0框架,從公司層面和業(yè)務(wù)流程層上進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范,以提高公司管理層的職責(zé)和加強(qiáng)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管等。中國(guó)東方航空公司作為在美上市公司,必須遵循該法案以保證其境外上市的合法性。本文首先回顧了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究,深入介紹了SOX法案和COSO報(bào)告《內(nèi)部控制整體框架》（IC-IF）和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》（ERu-IF）。其次,結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)東航西北分公司客運(yùn)收入結(jié)算過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)進(jìn)行辨識(shí)和分析解決,在內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程層面上運(yùn)用ERM框架的思路,并編寫了規(guī)范流程文檔,制作了相關(guān)流程圖和控制矩陣。最后,就本文進(jìn)行的研究工作和得出結(jié)論加以闡述,指出通過SOX法案下COSO框架的指引進(jìn)行流程層面的內(nèi)控制度制定對(duì)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理確有其重要作用。本文... 

【文章來源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：88 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 問題研究的背景
    1.2 研究意義
    1.3 論文框架
    1.4 研究?jī)?nèi)容及方法
2 客運(yùn)收入結(jié)算流程制定的相關(guān)內(nèi)控理論
    2.1 SOX法案簡(jiǎn)介
        2.1.1 SOX法案綜述
        2.1.2 SOX法案中的核心條款
    2.2 COSO報(bào)告IC-IF
        2.2.1 IC-IF簡(jiǎn)介
        2.2.2 IC-IF中內(nèi)部控制五要素
    2.3 COSO框架被SOX法案引用后的進(jìn)步性變更（IC-IF改進(jìn)為ERM）
3 我國(guó)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀及目前存在問題
    3.1 我國(guó)內(nèi)控研究現(xiàn)狀
    3.2 我國(guó)內(nèi)部控制研究的局限
        3.2.1 內(nèi)部控制規(guī)范體系
        3.2.2 內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容范圍
        3.3.3 內(nèi)部控制設(shè)置方式
        3.3.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
        3.3.5 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    3.3 我國(guó)內(nèi)部控制實(shí)踐中的局限
        3.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制觀念落后
        3.3.2 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
        3.3.3 會(huì)計(jì)控制力量缺乏獨(dú)立性
4 企業(yè)概況及現(xiàn)有內(nèi)部控制流程現(xiàn)狀
    4.1 企業(yè)概況
    4.2 東航內(nèi)控制度現(xiàn)狀及存在的問題
        4.2.1 大多數(shù)人缺乏內(nèi)部控制理論與實(shí)踐
        4.2.2 管理層對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，缺乏事前控制意識(shí)
        4.2.3 員工普遍認(rèn)為內(nèi)控是財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的工作
        4.2.4 缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度
        4.2.5 現(xiàn)有的內(nèi)部控制不具有可審計(jì)性
        4.2.6 缺乏對(duì)于內(nèi)部控制的分析和梳理
        4.2.7 缺乏企業(yè)信息化支持
        4.2.8 內(nèi)控部門與企業(yè)現(xiàn)行監(jiān)控體系的關(guān)系定位模糊
5 客運(yùn)收入結(jié)算業(yè)務(wù)分析
    5.1 客運(yùn)收入結(jié)算業(yè)務(wù)介紹
        5.1.1 運(yùn)輸收入與待結(jié)算銷售款（銷售收入）介紹
        5.1.2 近年來出現(xiàn)的民航客運(yùn)收入結(jié)算新動(dòng)向
    5.2 東航西北分公司客運(yùn)收入結(jié)算內(nèi)控中存在問題及解決措施研究
        5.2.1 內(nèi)控中存在問題
        5.2.2 采取的針對(duì)性解決措施
6 SOX法案下客運(yùn)收入結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)思路及實(shí)際編制
    6.1 設(shè)計(jì)思路
        6.1.1 加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境，提高內(nèi)控意識(shí)
        6.1.2 梳理流程，設(shè)定內(nèi)控目標(biāo)
        6.1.3 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件，明確風(fēng)險(xiǎn)控制部門和內(nèi)控活動(dòng)責(zé)任人
        6.1.4 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重視重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)
        6.1.5 確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)
        6.1.6 建立控制活動(dòng)
        6.1.7 加強(qiáng)信息溝通
        6.1.8 重視監(jiān)督執(zhí)行
    6.2 實(shí)際流程編制
        6.2.1 運(yùn)價(jià)及收入管理流程
        6.2.2 主文件檔案管理
        6.2.3 代理人收款及信用管理
        6.2.4 航空合作及結(jié)算流程
        6.2.5 退票和簽轉(zhuǎn)管理
        6.2.6 代理費(fèi)管理
7 主要研究工作結(jié)論及進(jìn)一步研究工作
    7.1 研究工作
    7.2 結(jié)論
    7.3 有待進(jìn)一步研究的問題
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[8]淺談內(nèi)部控制的重要性、局限性及對(duì)策[J]. 呂蕾.  決策探索. 2006(05)
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本文編號(hào)：3151631