由于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不確定性伴生著風(fēng)險,對企業(yè)的戰(zhàn)略實現(xiàn),健康快速發(fā)展有著巨大影響,所以企業(yè)在生存和發(fā)展道路上不可避免的要遇到風(fēng)險管理的問題。成功的企業(yè)需具有風(fēng)險管理意識,了解內(nèi)部控制理論,從公司層面和流程層面上重視內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。美國聯(lián)邦政府在2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》（下稱SOX法案）,該法案引用了COS0框架,從公司層面和業(yè)務(wù)流程層上進(jìn)行內(nèi)控規(guī)范,以提高公司管理層的職責(zé)和加強(qiáng)證券交易委員會的監(jiān)管等。中國東方航空公司作為在美上市公司,必須遵循該法案以保證其境外上市的合法性。本文首先回顧了國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究,深入介紹了SOX法案和COSO報告《內(nèi)部控制整體框架》（IC-IF）和《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》（ERu-IF）。其次,結(jié)合實踐工作經(jīng)驗,對東航西北分公司客運(yùn)收入結(jié)算過程中存在的風(fēng)險和控制活動進(jìn)行辨識和分析解決,在內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程層面上運(yùn)用ERM框架的思路,并編寫了規(guī)范流程文檔,制作了相關(guān)流程圖和控制矩陣。最后,就本文進(jìn)行的研究工作和得出結(jié)論加以闡述,指出通過SOX法案下COSO框架的指引進(jìn)行流程層面的內(nèi)控制度制定對企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理確有其重要作用。本文... 

【文章來源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：88 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 問題研究的背景
    1.2 研究意義
    1.3 論文框架
    1.4 研究內(nèi)容及方法
2 客運(yùn)收入結(jié)算流程制定的相關(guān)內(nèi)控理論
    2.1 SOX法案簡介
        2.1.1 SOX法案綜述
        2.1.2 SOX法案中的核心條款
    2.2 COSO報告IC-IF
        2.2.1 IC-IF簡介
        2.2.2 IC-IF中內(nèi)部控制五要素
    2.3 COSO框架被SOX法案引用后的進(jìn)步性變更（IC-IF改進(jìn)為ERM）
3 我國內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀及目前存在問題
    3.1 我國內(nèi)控研究現(xiàn)狀
    3.2 我國內(nèi)部控制研究的局限
        3.2.1 內(nèi)部控制規(guī)范體系
        3.2.2 內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容范圍
        3.3.3 內(nèi)部控制設(shè)置方式
        3.3.4 內(nèi)部控制評價
        3.3.5 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    3.3 我國內(nèi)部控制實踐中的局限
        3.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制觀念落后
        3.3.2 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險意識淡薄
        3.3.3 會計控制力量缺乏獨(dú)立性
4 企業(yè)概況及現(xiàn)有內(nèi)部控制流程現(xiàn)狀
    4.1 企業(yè)概況
    4.2 東航內(nèi)控制度現(xiàn)狀及存在的問題
        4.2.1 大多數(shù)人缺乏內(nèi)部控制理論與實踐
        4.2.2 管理層對內(nèi)部控制不夠重視，缺乏事前控制意識
        4.2.3 員工普遍認(rèn)為內(nèi)控是財務(wù)和審計部門的工作
        4.2.4 缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度
        4.2.5 現(xiàn)有的內(nèi)部控制不具有可審計性
        4.2.6 缺乏對于內(nèi)部控制的分析和梳理
        4.2.7 缺乏企業(yè)信息化支持
        4.2.8 內(nèi)控部門與企業(yè)現(xiàn)行監(jiān)控體系的關(guān)系定位模糊
5 客運(yùn)收入結(jié)算業(yè)務(wù)分析
    5.1 客運(yùn)收入結(jié)算業(yè)務(wù)介紹
        5.1.1 運(yùn)輸收入與待結(jié)算銷售款（銷售收入）介紹
        5.1.2 近年來出現(xiàn)的民航客運(yùn)收入結(jié)算新動向
    5.2 東航西北分公司客運(yùn)收入結(jié)算內(nèi)控中存在問題及解決措施研究
        5.2.1 內(nèi)控中存在問題
        5.2.2 采取的針對性解決措施
6 SOX法案下客運(yùn)收入結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計思路及實際編制
    6.1 設(shè)計思路
        6.1.1 加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境，提高內(nèi)控意識
        6.1.2 梳理流程，設(shè)定內(nèi)控目標(biāo)
        6.1.3 確認(rèn)風(fēng)險事件，明確風(fēng)險控制部門和內(nèi)控活動責(zé)任人
        6.1.4 進(jìn)行風(fēng)險評估，重視重點(diǎn)風(fēng)險
        6.1.5 確定風(fēng)險反應(yīng)
        6.1.6 建立控制活動
        6.1.7 加強(qiáng)信息溝通
        6.1.8 重視監(jiān)督執(zhí)行
    6.2 實際流程編制
        6.2.1 運(yùn)價及收入管理流程
        6.2.2 主文件檔案管理
        6.2.3 代理人收款及信用管理
        6.2.4 航空合作及結(jié)算流程
        6.2.5 退票和簽轉(zhuǎn)管理
        6.2.6 代理費(fèi)管理
7 主要研究工作結(jié)論及進(jìn)一步研究工作
    7.1 研究工作
    7.2 結(jié)論
    7.3 有待進(jìn)一步研究的問題
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]內(nèi)部控制制度在企業(yè)發(fā)展中的作用[J]. 呂平.  科技信息(學(xué)術(shù)研究). 2006(11)
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[5]企業(yè)內(nèi)控制度的流程設(shè)計思路[J]. 肖序,田麗敏.  甘肅農(nóng)業(yè). 2006(09)
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[7]企業(yè)內(nèi)控鑒證業(yè)務(wù)的新發(fā)展[J]. 陳濤.  中國總會計師. 2006(05)
[8]淺談內(nèi)部控制的重要性、局限性及對策[J]. 呂蕾.  決策探索. 2006(05)
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[10]上市公司內(nèi)部控制的評價與信息披露[J]. 何鳳平,吳軍.  東北農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2005(03)



本文編號：3151631