【摘要】：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，設(shè)計合理、運行有效的內(nèi)部控制不僅可以改善會計信息質(zhì)量，還可以提升企業(yè)管理水平、提高企業(yè)風(fēng)險防御能力。因此，，本文運用內(nèi)部控制理論，運用文獻(xiàn)分析、案例研究、分析與綜合、歸納演繹等研究方法，對渤海海運有限公司內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出渤海海運有限公司內(nèi)部控制實施中存在的問題，提出內(nèi)部控制優(yōu)化的方案。 首先，回顧了內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)和內(nèi)部控制理論演進(jìn)歷程。內(nèi)部控制理論演進(jìn)歷程的總體趨勢是內(nèi)部控制涵蓋的范圍越來越廣泛，已超越了會計、審計的范疇，已有與風(fēng)險管理全面融合的趨勢，更加強調(diào)其對于企業(yè)內(nèi)部管理的重要作用。 其次，對渤海海運有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，指出了內(nèi)部控制存在的問題和面臨的風(fēng)險。 再次，分析了內(nèi)部控制優(yōu)化的總體思路，提出了基于管理視角的內(nèi)部控制系統(tǒng)方案，方案具體包括以風(fēng)險控制為目標(biāo)的戰(zhàn)略層內(nèi)部控制、以全面預(yù)算為手段的管理層內(nèi)部控制和以流程管理為內(nèi)容的業(yè)務(wù)層內(nèi)部控制三部分。 最后，指出渤海海運有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化的實施必須將觀念由“要我控制”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤�，建立分層管理的職�?quán)體系，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善內(nèi)部控制制度。
【學(xué)位授予單位】：燕山大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F552.6

【引證文獻(xiàn)】

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1 張琳;海豐國際公司市場營銷戰(zhàn)略研究[D];西北大學(xué);2014年

本文編號：2540856