【摘要】：隨著市場經濟的深入發(fā)展和國家監(jiān)管力度的加大，企業(yè)的生存面臨著內憂外患。一方面要全面抓好經營，提升市場競爭力；另一方面要動態(tài)掌握國家政策法規(guī)，規(guī)避違法違規(guī)風險。這種情況下，國家內部控制相關政策的出臺，無疑被視為注入企業(yè)的一劑良藥。進入本世紀以來，內部控制理論的研究視角更加全面，學科交叉研究也日益增多。不論是從審計視角、管理視角、公司治理視角，，還是通過引入組織行為學、動力學、管理學、生物學，內部控制理論的研究成果在不斷的豐富。相比之下，由于缺乏相關數據等客觀原因，應用層面的研究稍顯薄弱，而對內部控制制度（本文簡稱“內控制度”）認知的實證研究則不多見。 《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》對內部控制的目標給予明確規(guī)定，內部控制首先是確保合法，使企業(yè)的經營在法律允許范圍內，其次為資產安全，使企業(yè)免受損失，另外對于保護相關者利益尤其是投資者利益方面，規(guī)定財務報告要真是完整，只有這樣才能夠提高經營效益。可見，建立有效的內控制度有利于企業(yè)組織績效的提高，而良好的內控制度認知能夠提高內控制度的有效性，進而促進組織績效的提升。 如果說內部控制相對于企業(yè)來講免疫功能的集合，那么內控制度則是該系統(tǒng)的運行機理和工作規(guī)則，而內控制度認知則是組織細胞對運行機理的接收和處理。組織細胞對運行機理接收和處理的越好，免疫系統(tǒng)發(fā)揮的作用越顯著，對主體面臨的系統(tǒng)內部和外部風險的防范和抵御能力就越強。 筆者通過梳理前人的研究成果，以中鐵SS集團為依托，試從管理學等視角探討內控制度認知與組織績效的相關性問題。本文按照“內部控制——整體架構”包含的五要素進行調查問卷的設計，在中鐵SS集團及其下屬7家子公司的范圍內隨機發(fā)放問卷，以此了解中鐵SS集團員工對本企業(yè)內控制度的認知情況以及企業(yè)組織績效狀況，并對獲取的數據進行整理，完成相關的實證分析，以驗證內控制度認知與組織績效的相關性。最終期望為中鐵SS集團內控制度存在的問題和缺陷提出切實有效的改進意見，為企業(yè)進一步提高組織績效、提升市場競爭力服務。 在研究方法上，本文綜合運用文獻研究法、問卷調查法和模型分析法。通過文獻綜述，提出要解決的問題，并為接下來的問卷設計做準備；通過問卷調查反饋獲取實證研究所需的數據；通過建立模型對收集到的數據進行統(tǒng)計分析，進一步闡述研究結果。 本文得到的主要結論如下：第一，中鐵SS集團內控制度認知與內部控制架構相符合，并且認同感較高。第二，內控五要素認知水平與組織績效正相關。由此得到本文最初預期，即企業(yè)人員對內控制度認知水平越高，企業(yè)組織績效實施效果越好。
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F224;F532

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本文編號：2526704