本文選題：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)　切入點(diǎn)：內(nèi)部控制　出處：《寧波大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：21世紀(jì)美國(guó)安然等大公司陸續(xù)出現(xiàn)財(cái)務(wù)丑聞,均為涉嫌會(huì)計(jì)造假行為致使公司破產(chǎn),因此,內(nèi)部控制治理被提到了公司的議事日程,各國(guó)開(kāi)始制定公司一系列內(nèi)控方面的制度規(guī)范和法則,我國(guó)也是如此。為進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控,健全內(nèi)部控制制度,國(guó)家相關(guān)部委、證券交易所等也對(duì)內(nèi)部控制作出了相關(guān)規(guī)定。在科技日新月異的今天,企業(yè)管理逐步向智能化發(fā)展,公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息都通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行記錄和存儲(chǔ),通過(guò)對(duì)共享數(shù)據(jù)的分析,監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),建立科學(xué)有效的防范及修正措施,并對(duì)這些措施進(jìn)行有效性的評(píng)估。由于,我國(guó)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制較發(fā)達(dá)國(guó)家啟動(dòng)較晚,目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制體系尚待完善,其規(guī)范性不容樂(lè)觀,尤其是非上市公司的內(nèi)部控制令人擔(dān)憂,在這種情況下,迫切需要我們對(duì)論題進(jìn)行研究。本文以內(nèi)控五要素為線索,研究了信息系統(tǒng)的運(yùn)用對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的影響;從兩者概念及發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā),著重對(duì)系統(tǒng)的一般和應(yīng)用兩方面的控制進(jìn)行理論研究,并對(duì)系統(tǒng)內(nèi)控的特點(diǎn)進(jìn)行說(shuō)明。以GJJT公司為例,從公司基本情況、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的演變進(jìn)程和目前公司在用各類(lèi)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行說(shuō)明,對(duì)GJJT公司基于信息化的會(huì)計(jì)內(nèi)控57項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查、分析,重點(diǎn)分析了內(nèi)控建設(shè)中存在的問(wèn)題,根據(jù)文章線索,對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析、歸類(lèi),從控制環(huán)境方面、控制活動(dòng)方面、監(jiān)督方面提出GJJT公司與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制需要改進(jìn)的內(nèi)容,具體涉及企業(yè)內(nèi)控和信息系統(tǒng)的十一項(xiàng)問(wèn)題。最后,對(duì)GJJT公司完善基于信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)上,回應(yīng)提出的問(wèn)題,仍以信息化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控五要素為線索,有針對(duì)性地從完善制度和體系建設(shè)、落實(shí)組織機(jī)構(gòu)控制、利用會(huì)計(jì)人員職能控制、加強(qiáng)人員管理提高素質(zhì)、規(guī)范程序的設(shè)計(jì)和操作控制、進(jìn)行程序操作記錄和流程控制、數(shù)據(jù)的輸入、輸出、安全及會(huì)計(jì)處理控制、強(qiáng)化安全管理和控制、完善檔案管理控制、建立重點(diǎn)崗位人員輪崗制度、開(kāi)展“三查三改”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)、發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)的作用等十二個(gè)方面提出措施和建議,促進(jìn)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在內(nèi)控規(guī)范性下逐步完善其體系建設(shè)。
[Abstract]:In the 21st century, major companies such as Enron in the United States have appeared financial scandals one after another, all of which are suspected of accounting fraud, resulting in the bankruptcy of the company. Therefore, internal control governance has been put on the company's agenda. Various countries have begun to formulate a series of institutional norms and rules for the internal control of companies, and the same is true in China. In order to further strengthen risk control and improve the internal control system, relevant ministries and departments of the state, Stock exchanges and so on have also made relevant regulations on internal control. Today, with the rapid development of science and technology, enterprise management is gradually developing intelligently. The relevant data and information of the company in the course of operation and management are all recorded and stored through computers. Through the analysis of shared data, monitoring and evaluation of enterprise risk, the establishment of scientific and effective preventive and correction measures, and the evaluation of the effectiveness of these measures, the internal control of accounting information system in China started later than that in developed countries. At present, the internal control system of Chinese enterprises is still to be perfected, and its standardization is not optimistic, especially the internal control of non-listed companies is worrisome, in this case, There is an urgent need for us to study the topic. This paper takes the five elements of internal control as a clue to study the impact of the application of information system on the accounting internal control. This paper focuses on the theoretical research on the general and applied control of the system, and explains the characteristics of the internal control of the system. Taking GJJT Company as an example, from the basic situation of the company, The evolution process of accounting information system and the business process of various accounting information systems are described. 57 items of accounting internal control based on information technology in GJJT company are investigated and analyzed. The problems existing in the construction of internal control are emphatically analyzed. According to the clue of the article, the problems are analyzed, classified, from the aspect of controlling environment and controlling activities. In the aspect of supervision, the contents of GJJT's internal control related to accounting information system need to be improved, specifically involving eleven problems of enterprise's internal control and information system. Finally, to improve the construction of accounting internal control system based on information system for GJJT company, In response to the questions raised, we still take the five elements of internal control in an information-based accounting system as a clue to improve the system and system construction, implement organizational control, utilize the function control of accounting personnel, and strengthen the management of personnel to improve their quality. Standardize program design and operation control, program operation record and process control, data input, output, safety and accounting control, strengthen security management and control, improve file management control, To establish the system of personnel rotation in key posts, to carry out the special action of "three checks and three reforms," and to bring into play the role of computer information system auditing, 12 measures and suggestions are put forward. To promote the construction of enterprise accounting information system in our country under the standard of internal control.
【學(xué)位授予單位】：寧波大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F570.5;F572.6

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本文編號(hào)：1661985