本文關鍵詞：中鐵WL公司內部控制改進研究　出處：《重慶理工大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：內部控制的思想萌芽誕生于公元前3600年以前的美索不達米亞文化時期，但是直到1992年美國發(fā)布《內部控制－整體框架》（簡稱COSO報告），內部控制才得以成熟和系統(tǒng)化，并得到了世界廣泛的認同。2002年，源于美國的上市公司自2000年以來不斷出現的重大財務欺詐事件，導致了《薩班斯法案》的出臺，這促使了全世界對內部控制的重視和投入。我國順應時代潮流，也適時推出了建設內部控制體系的要求，但是從實踐結果來看，效果并不理想。本文的寫作目的就是以本人工作單位為研究對象，在闡述內部控制相關知識的基礎上，對本單位內部控制現狀進行分析，提出切實落實內部控制五要素的辦法和措施，力圖使內部控制在本單位能夠切實發(fā)揮建設性、預防性的作用，使企業(yè)在不確定性日益顯現的經濟社會中得以穩(wěn)健和健康地持續(xù)發(fā)展。 本文的研究方法主要是文獻研究法、調查研究法和案例研究法。通過研究，得出以下結論：⑴公司的企業(yè)文化缺乏對制度的尊重，內部控制的建設需要從上而下，公司高管層要以身作則，建立良好的“制度環(huán)境”，才可能推動內部控制的有效發(fā)揮。⑵加強內部監(jiān)督和問責制度可提升內部控制的有效性，但涉及高管層時，內部監(jiān)督難以發(fā)揮作用。⑶由于資源的局限性，內部控制不應貪大求全，應重視風險的評估工作，針對識別出的重大風險，建立關鍵控制以防范重大風險的出現給公司造成重大損失。⑷控制活動中，公司需特別關注三個業(yè)務領域：①經營業(yè)務的承攬；②工程項目的管理；③經濟考核的獎懲兌現。⑸信息的及時收集和整合，對內部控制的有效運行是不可或缺的，ERP系統(tǒng)可適時引入公司。⑹在建立了一套設計有效的內部控制制度后，，執(zhí)行力的建設好壞就關系到內部控制運行是否有效了，好的制度能否落地，靠的就是執(zhí)行力，有時在執(zhí)行過程中，我們還會對原有制度進行優(yōu)化，如何改善執(zhí)行力有3點需注意：①深入理解內部控制的內涵，是內部控制執(zhí)行的思想基礎；②編制一套簡潔、易于理解的內部控制體系文件，是內部控制執(zhí)行的制度基礎；③嚴格監(jiān)督內部控制的關鍵過程并落實責任，是保障執(zhí)行力的根本舉措。
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F532.6;F530.68

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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本文編號：1312979