本文關(guān)鍵詞：關(guān)于X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目改進(jìn)研究

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【摘要】：我國積極借鑒美國《薩班斯法案》的做法,將內(nèi)部控制審計(jì)確立為注冊會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)法定業(yè)務(wù),這對推進(jìn)我國資本市場健康運(yùn)行和維護(hù)投資者信心以及審計(jì)職業(yè)界的發(fā)展都產(chǎn)生了重大影響。鑒于我國實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)間還不長,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)中仍存在一些不足,并且現(xiàn)有的研究中還沒有專門針對會(huì)計(jì)師事務(wù)所本身實(shí)施內(nèi)控審計(jì)的不足進(jìn)行案例研究的,因此對會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行改進(jìn)研究,對我國內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的完善顯得尤為重要。圍繞這一主題,本文以X會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目為研究對象,采取規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的方法,從不同視角進(jìn)行多維度研究,主要對以下幾個(gè)方面進(jìn)行探討并得出相關(guān)結(jié)論。首先,本文分析了內(nèi)部控制審計(jì)的理論,以此作為研究的基礎(chǔ)。其次,以J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目為案例,簡要介紹了X會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施該內(nèi)控審計(jì)的過程,包括案例主體基本情況介紹,以及內(nèi)控審計(jì)工作從計(jì)劃、實(shí)施到報(bào)告階段的介紹。再次,通過剖析X會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)控審計(jì)的過程,指出其在不同階段存在的問題,主要包括內(nèi)控審計(jì)時(shí)間安排欠妥當(dāng),審計(jì)重點(diǎn)不突出；測試內(nèi)控有效性的方法不夠合理,審計(jì)中未充分利用他人工作；內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在某些不當(dāng),以及注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位的溝通不足等。接著從多方面分析了問題原因。最后,針對X會(huì)計(jì)師事務(wù)所在J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目中存在的審計(jì)問題,分審計(jì)階段提出了改進(jìn)建議,并在論文末尾處對審計(jì)準(zhǔn)則的完善提了些許建議,以期為X會(huì)計(jì)師事務(wù)所合理實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制審計(jì) 審計(jì)重點(diǎn) 審計(jì)方法 內(nèi)控缺陷 溝通
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F233;F239.45;F562.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則和制度方面的研究13-15
• 1.2.2 關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)方面的研究15
• 1.2.3 關(guān)于內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)關(guān)系的研究15-16
• 1.2.4 關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的方法和程序的研究16
• 1.2.5 關(guān)于對內(nèi)部控制審計(jì)研究的文獻(xiàn)的評(píng)述16
• 1.3 研究方法和論文框架16-18
• 第2章 內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論概述18-23
• 2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的涵義18-19
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的理論分析19-20
• 2.2.1 內(nèi)部牽制論19
• 2.2.2 委托代理理論19
• 2.2.3 信息不對稱理論19-20
• 2.3 我國內(nèi)部控制審計(jì)制度簡介20-23
• 第3章 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行現(xiàn)狀23-32
• 3.1 J公司內(nèi)部控制情況23-25
• 3.1.1 J公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀23-24
• 3.1.2 J公司本期業(yè)務(wù)及所處行業(yè)的重大變化24
• 3.1.3 J公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)24-25
• 3.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)情況25
• 3.2.1 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本簡介25
• 3.2.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)簡介25
• 3.3 J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃階段要素25-28
• 3.3.1 內(nèi)控審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)范圍25-26
• 3.3.2 內(nèi)控審計(jì)的組織方案26-27
• 3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測試27
• 3.3.4 內(nèi)控審計(jì)策略27-28
• 3.4 J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施階段要素28-29
• 3.4.1 采用自上而下的審計(jì)方法28-29
• 3.4.2 測試內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性29
• 3.5 J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告階段要素29-32
• 第4章 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所在J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)問題與成因分析32-41
• 4.1 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所在J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目中存在的審計(jì)問題32-38
• 4.1.1 內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃階段的問題32
• 4.1.2 內(nèi)控審計(jì)實(shí)施階段的問題32-34
• 4.1.3 內(nèi)控審計(jì)報(bào)告階段的問題34-38
• 4.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所在J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目中審計(jì)問題的成因分析38-41
• 4.2.1 開展內(nèi)控審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足38-39
• 4.2.2 注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足39
• 4.2.3 審計(jì)信息化利用程度不高39
• 4.2.4 受成本效益約束39-41
• 第5章 針對改進(jìn)X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的J公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目的建議41-57
• 5.1 對J公司內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃階段的改進(jìn)41-45
• 5.1.1 合理規(guī)劃內(nèi)控審計(jì)時(shí)間41-42
• 5.1.2 突出內(nèi)控各要素的審計(jì)重點(diǎn)42-44
• 5.1.3 提高X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制和人員素質(zhì)44-45
• 5.1.4 合理平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本效益45
• 5.2 對J公司內(nèi)控審計(jì)實(shí)施階段的改進(jìn)45-48
• 5.2.1 改進(jìn)內(nèi)控審計(jì)方法45-47
• 5.2.2 充分利用他人工作47
• 5.2.3 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的能力47-48
• 5.3 對J公司內(nèi)控審計(jì)報(bào)告階段的改進(jìn)48-55
• 5.3.1 提升判斷內(nèi)控缺陷的合理性程度48-55
• 5.3.2 加強(qiáng)有效的審計(jì)溝通55
• 5.4 完善《審計(jì)指引》內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)55-57
• 結(jié)論57-59
• 參考文獻(xiàn)59-61
• 致謝61

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本文編號(hào)：1120406