發(fā)布時(shí)間：2024-03-24 15:22

　　2009年,深圳證券交易所正式推出創(chuàng)業(yè)板,迄今已有731家公司在創(chuàng)業(yè)板上市。創(chuàng)業(yè)板的成立為創(chuàng)業(yè)型、中小型和高科技公司提供了一個(gè)融資途徑和發(fā)展空間,在調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板是完善投融資體系的必經(jīng)階段,在促進(jìn)高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、保證資本要素的合理流動(dòng)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新以及促進(jìn)社會(huì)的資源配置等諸多方面都起著十分重要的作用。創(chuàng)業(yè)板市場定位為“七新三高”企業(yè),該類企業(yè)規(guī)模相對較小,風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差,股權(quán)高度集中,內(nèi)部控制不健全,增加了審計(jì)的復(fù)雜性;由于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的盈利能力相對較弱,如果企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不好,管理層具有較強(qiáng)的造假動(dòng)機(jī),這些因素都在一定程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由此發(fā)現(xiàn),我國創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計(jì)工作存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板公司的審計(jì)工作,促進(jìn)創(chuàng)業(yè)板上市公司健康發(fā)展。在閱讀了國內(nèi)和國外相關(guān)的研究文獻(xiàn)并進(jìn)行總結(jié)后,把現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論作為研究依據(jù),采用了文獻(xiàn)資料法和案例分析法來研究創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。首先,以創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn),總結(jié)了創(chuàng)業(yè)板企業(yè)面臨的審計(jì)情況。其次,從創(chuàng)業(yè)板的行業(yè)環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 概念及相關(guān)理論
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念
        2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
第3章 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別
    3.1 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點(diǎn)及審計(jì)情況
        3.1.1 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點(diǎn)
        3.1.2 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)審計(jì)情況
    3.2 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別
        3.2.1 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
        3.2.2 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
        3.2.3 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力風(fēng)險(xiǎn)
        3.2.4 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的內(nèi)部控制
    3.3 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估
第4章 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
    4.1 總體應(yīng)對措施
        4.1.1 對創(chuàng)業(yè)板的高風(fēng)險(xiǎn)性保持職業(yè)懷疑
        4.1.2 指派具有創(chuàng)業(yè)板審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
        4.1.3 重點(diǎn)獲取創(chuàng)業(yè)板企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的審計(jì)證據(jù)
    4.2 具體應(yīng)對措施
        4.2.1 強(qiáng)化對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的審計(jì)
        4.2.2 加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)內(nèi)部控制的測試
        4.2.3 對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)盤及函證程序
        4.2.4 加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)收入的審計(jì)
第5章 案例分析
    5.1 金亞科技背景介紹
        5.1.1 金亞科技公司概況
        5.1.2 金亞科技發(fā)展困境
        5.1.3 金亞科技事件回顧
    5.2 金亞科技審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別
        5.2.1 了解金亞科技的行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.2 了解金亞科技高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)
        5.2.3 了解金亞科技的持續(xù)經(jīng)營能力風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.4 了解金亞科技的內(nèi)部控制
    5.3 金亞科技審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估
    5.4 金亞科技審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對
        5.4.1 對金亞科技的舞弊風(fēng)險(xiǎn)保持職業(yè)懷疑
        5.4.2 強(qiáng)化對金亞科技持續(xù)經(jīng)營能力的審計(jì)
        5.4.3 加強(qiáng)對金亞科技內(nèi)部控制的測試
        5.4.4 對金亞科技嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)盤及函證程序
        5.4.5 加強(qiáng)對金亞科技收入的審計(jì)
第6章 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號：3937650