當前,面對日益加劇的行業(yè)競爭及不斷上升的稅收征管力度,追求利益最大化的目標迫使房地產(chǎn)企業(yè),在法律允許的前提下對企業(yè)的生產(chǎn),經(jīng)營活動進行適當?shù)囊?guī)劃和調(diào)整,來降低稅負。近年來,土地增值稅作為企業(yè)發(fā)展過程中的一項重要稅種,無論在稅額方面,還是占國家稅收、地方稅收收入比重方面,都呈現(xiàn)上升趨勢。因此,對土地增值稅的納稅籌劃,是企業(yè)保證資金鏈穩(wěn)定,實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展的重要舉措。XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是一家以房地產(chǎn)開發(fā)、銷售為主,同時發(fā)展高新技術(shù)投資的綜合性企業(yè)。近年來,在國家推進房地產(chǎn)行業(yè)長效機制改革的經(jīng)濟背景下,企業(yè)競爭壓力加劇,稅負負擔加重。土地增值稅,作為XHY房地產(chǎn)企業(yè)的三大稅種之一,逐年增長,嚴重蠶食了企業(yè)利潤。為了提高企業(yè)的競爭力,XHY需要對土地增值稅進行合理的籌劃。論文首先對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃理論進行了梳理,分析納稅籌劃的動因和原則,闡述了土地增值稅納稅籌劃的主要策略和方法,并以該理論為前提。通過訪問調(diào)查、調(diào)查問卷等方法,對XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀及存在的問題進行分析,并對其產(chǎn)生的原因進行追溯;其次,結(jié)合XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目情況,為其設計出四種土地增值稅籌劃方案,... 

【文章來源】：西安理工大學陜西省

【文章頁數(shù)】：81 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 選題背景及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 土地增值稅研究
        1.2.2 納稅籌劃研究
        1.2.3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃研究
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架
2 理論基礎
    2.1 納稅籌劃的動因分析
        2.1.1 征納雙方各自謀求自身利益最大化
        2.1.2 納稅籌劃在我國理論和實踐發(fā)展中的滯后性
        2.1.3 納稅籌劃的廣闊前景和空間
    2.2 納稅籌劃的基本原則
        2.2.1 合法性原則
        2.2.2 成本效益性原則
        2.2.3 整體性原則
        2.2.4 風險性原則
    2.3 土地增值稅納稅籌劃策略和方法
        2.3.1 土地增值稅納稅籌劃策略
        2.3.2 土地增值稅納稅籌劃方法
3 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅籌劃情況分析
    3.1 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)基本情況介紹
        3.1.1 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簡介
        3.1.2 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務狀況分析
        3.1.3 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅情況分析
    3.2 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃問題
        3.2.1 會計核算失誤
        3.2.2 籌劃工作停在表層
        3.2.3 不能充分發(fā)掘籌劃空間
        3.2.4 缺乏事前和整體籌劃
    3.3 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃存在問題的原因分析
        3.3.1 納稅籌劃意識弱
        3.3.2 制度設置不完善
        3.3.3 專業(yè)人員設置不合理
        3.3.4 缺乏溝通與學習
4 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃方案設計
    4.1 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃項目介紹
        4.1.1 項目基本定位
        4.1.2 項目建設與銷售情況
        4.1.3 項目土地增值稅的預算
    4.2 項目納稅籌劃方案設計
        4.2.1 籌劃方案一臨界點定價
        4.2.2 籌劃方案二設立銷售公司
        4.2.3 籌劃方案三成立建筑安裝公司
        4.2.4 籌劃方案四成本費用籌劃
    4.3 項目納稅籌劃的方案比選
        4.3.1 確定納稅籌劃方案比選指標
        4.3.2 確定納稅籌劃方案比選指標權(quán)重
        4.3.3 XHY房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃方案比選結(jié)果
5 XHY房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃保障措施
    5.1 提高納稅籌劃和風險意識
        5.1.1 提高管理層納稅籌劃意識
        5.1.2 提高員工納稅籌劃意識
        5.1.3 強化風險意識
    5.2 完善納稅籌劃的機制保障
        5.2.1 完善納稅籌劃工作流程
        5.2.2 加強部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
    5.3 建立管理與激勵制度
        5.3.1 完善管理制度,成立納稅籌劃部門
        5.3.2 建立納稅籌劃激勵機制
    5.4 加強員工培訓與稅務機關(guān)溝通
        5.4.1 重視納稅籌劃人員業(yè)務培訓
        5.4.2 加強與稅務部門的溝通
6 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足
致謝
參考文獻
附錄


【參考文獻】：
期刊論文
[1]房地產(chǎn)項目開發(fā)各階段稅務籌劃方案設計——以H地產(chǎn)集團的L項目為例[J]. 陳姍姍.  財會通訊. 2017(17)
[2]關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的探討[J]. 季桂芳.  中國集體經(jīng)濟. 2017(14)
[3]淺談“營改增”后企業(yè)土地增值稅的籌劃方法及適用條件——以房地產(chǎn)企業(yè)為例[J]. 劉陽.  中國商論. 2017(04)
[4]新形勢下土地增值稅政策的完善[J]. 張標敏.  稅務研究. 2017(02)
[5]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃[J]. 范敏.  科技經(jīng)濟導刊. 2016(31)
[6]論企業(yè)納稅籌劃風險[J]. 張冬學.  經(jīng)濟師. 2016(10)
[7]房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究[J]. 周曉楠.  當代經(jīng)濟. 2016(24)
[8]論土地增值稅對房地產(chǎn)商業(yè)經(jīng)濟的影響[J]. 陳少國.  會計師. 2016(14)
[9]對土地增值稅納稅籌劃的探討[J]. 程麗芳.  財會學習. 2016(14)
[10]房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃[J]. 李亞.  財經(jīng)界(學術(shù)版). 2016(14)

碩士論文
[1]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃研究[D]. 譚家寧.吉林財經(jīng)大學 2016
[2]房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃研究[D]. 賈飛.西南財經(jīng)大學 2011
[3]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究[D]. 劉立軍.財政部財政科學研究所 2010
[4]房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃[D]. 張振媚.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2010



本文編號：3275854