近年來,PPP融資模式在我國項目投資領(lǐng)域受到廣泛推廣應(yīng)用,而財政承受能力論證與“PPP項目物有所值(VFM)評價”、“PPP項目實施方案”共同組成PPP項目識別階段強(qiáng)制性的行政審批程序。財承論證的目的是從政府財政角度,降低項目財政支出風(fēng)險,促進(jìn)項目落地,實現(xiàn)項目申報良性循環(huán)。軌道交通項目建設(shè)投資高、運營補(bǔ)貼高、回報周期長,將對地方政府財政產(chǎn)生較大影響,因此財政承受能力論證的準(zhǔn)確與否,對項目PPP模式融資落地以及地方財政的良性發(fā)展產(chǎn)生重要影響。隨著財承論證在具體實施層面受到的關(guān)注程度越來越高,為呈現(xiàn)軌道交通項目PPP項目財承論證存在的問題,本文以“財金[2015]21號”文件為依據(jù),采用樣本分析法從全國PPP綜合信息平臺項目管理庫選擇21個項目組成研究樣本,經(jīng)初步分析,在實施階段的軌道交通項目中,財政承受能力論證報告內(nèi)容中存在指標(biāo)選擇存在隨意性、數(shù)據(jù)更新不及時、行業(yè)均衡論證缺失、報告內(nèi)容不完善等現(xiàn)象,同時發(fā)現(xiàn)論證體系需要進(jìn)一步健全,PPP項目財政支出責(zé)任在財政預(yù)算公開中體現(xiàn)程度不足。研究進(jìn)一步對樣本中的案例存在的問題進(jìn)行統(tǒng)計分類,歸納為“流程和管控機(jī)制的問題”、“方法和指標(biāo)選擇的問題”、“其他問題”等,在這三類問題中關(guān)鍵指標(biāo)更新不不及時、使用政府性基金預(yù)算進(jìn)行財承論證為突出問題。通過因果分析法,找出造成這些問題的原因,主要為行政管理和咨詢機(jī)構(gòu)的原因。最終通過案例分析和數(shù)學(xué)模型計算法,對某城市案例進(jìn)行案例應(yīng)用和重新計算。全文共分為五個部分:第一部分是引言,重點指出本文研究的背景、內(nèi)容、意義,并介紹了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。第二部分對財政承受能力論證相關(guān)概念進(jìn)行了簡要介紹,從預(yù)算管理和財政支出理論等基礎(chǔ)理論,建立了研究的理論框架。第三部分重點在研究分析目前軌道交通項目財政承受能力論證報告現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,找出問題的原因。第四部分在分析原因的基礎(chǔ)上,對照問題提出相應(yīng)的優(yōu)化方法與措施。第五部分,以實際項目為例對優(yōu)化后的論證方法進(jìn)行應(yīng)用。第六部分得出結(jié)論,并對研究進(jìn)行了展望。本研究根據(jù)財承論證中存在問題的各種類型,在管理體系提出了以項目管理“PDCA”思想的應(yīng)用優(yōu)化措施,并在“行業(yè)均衡性論證”環(huán)節(jié)提出了橫向均衡和縱向均衡的指標(biāo),對樣本報告中方法和公式計算不準(zhǔn)確的地方進(jìn)行了糾偏,同時提出了綜合信息平臺項目管理庫改進(jìn)、一般公共預(yù)算支出預(yù)測優(yōu)化的建議。在優(yōu)化措施的基礎(chǔ)上,引入某城市財承報告進(jìn)行案例應(yīng)用。本項研究提出論證管理流程和論證體系的優(yōu)化路徑,將在一定程度上提升財承論證的準(zhǔn)確性、可靠度和可操作性;健全財承論證管理體系、完善PPP項目管理信息系統(tǒng)的優(yōu)化建議,可以為今后軌道交通項目財承論證工作改進(jìn)提供參考。解決項目財政承受能力論證中論證體系、管理模式等問題是一項復(fù)雜的系統(tǒng)性工程,需要政府行業(yè)主管部門、社會投資方及社會公眾等各方面支持,本文在PPP項目財政承受能力方面做了初步的探討,仍有許多問題需要作進(jìn)一步完善。圖7幅,表15個,參考文獻(xiàn)76篇。
【學(xué)位單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F283;F812.45
【部分圖文】：

．１論證流程和管控機(jī)制等存在問題??（１）論證主體（或申報主體）和管理主體重疊??我國ＰＰＰ項目主管部門為財政部，財政部下屬政府和社會資本合作（ＰＰＰ）ＰＰＰ工作實際承辦部門，主要承擔(dān)的政策研究、信息統(tǒng)計等職責(zé)。??目前管理主要存在論證主體和管理主體重疊的問題，如樣本中昆明軌道交通財承報告提出“昆明市財政局組織專業(yè)機(jī)構(gòu)對市級財政承受能力進(jìn)行論證”，后由昆明市財政局出具財承論證審查意見，并明確通過論證。部分項目范圍不夠到位，或者只是“管而不控”，僅為行政管理體系，缺乏項目管理思想方咨詢機(jī)構(gòu)角色定位不清晰，往往處于收集數(shù)據(jù)、加工數(shù)據(jù)、套用報告模制報告等工作模式。ＰＰＰ項目中心對項目庫管理力度較弱，缺乏可靠委托代理助ＰＰＰ項目中心開展項目論證、檢查、監(jiān)督工作�，F(xiàn)狀管理流程如圖３－１〇??

Ｆｉｇ?４－１?Ｏｐｔｉｍｉｚｉｎｇ?ｔｈｅ?ｆｉｎａｎｃｉａｌ?ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ?ｒｅｐｏｒｔ?ｐｒｏｃｅｓｓ?ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ?ｐｒｏｃｅｓｓ??優(yōu)化后的財承論證體系將實現(xiàn)項目管理的ＰＤＣＡ循環(huán)。??（３）建議由財政部門統(tǒng)一分年度試算本級政府財政承受能力??建議在項目識別階段，對地方政府財政承受能力可以不進(jìn)行詳細(xì)論證，一旦??目納入地方政府年度計劃，進(jìn)入實施準(zhǔn)備階段，才由地方政府財政管理部門統(tǒng)??試算下一年納入計劃的全部項目，每個項目的支出責(zé)任只要在控制試算結(jié)果規(guī)??范圍內(nèi)，財政保證按約定支付政府承擔(dān)的支出責(zé)任。只有項目實施階段才發(fā)生??ＰＰ項目的支出責(zé)任，進(jìn)入儲備庫并無實際支出責(zé)任。建議在信息平臺增加社會資??對項目響應(yīng)的統(tǒng)計功能，以驗證項目受到社會資本的響應(yīng)程度和競爭程度，當(dāng)??目對潛在社會資本有較高的關(guān)注度并且準(zhǔn)備納入實施計劃時，才統(tǒng)一進(jìn)行財承??證，這樣可以簡化項目程序，并可以得到更為準(zhǔn)確結(jié)果。??（４）完善財政部ＰＰＰ中心綜合信息平臺系統(tǒng)??目前ＰＰＰ綜合信息平臺系統(tǒng)內(nèi)容已經(jīng)滿足使用功能，但還有很多地方還擁有??

北京交通大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文?軌道交通ＰＰＰ項目財政承受能力論證問題的對策??財政承受能力情況的功能。如果地方政府ＰＰＰ項目數(shù)量較少，可以分析每個項目??摘取數(shù)據(jù)后加總情況。但如果地方政府ＰＰＰ項目數(shù)量多，潛在社會投資人在決策??時難以準(zhǔn)確判斷地方政府目前和未來財政承受能力情況，這直接影響潛在社舍投??資人參與的積極性，也將制約項目發(fā)展的規(guī)范化。因此，建議隨著舊項目實施、??新項目申報，按時公開各地區(qū)財政承受能力情況，以供ＰＰＰ項目參與方準(zhǔn)確掌握??風(fēng)險情況，確保項目規(guī)范運作。??優(yōu)化后的綜合信息平臺系統(tǒng)可以面向財承論證設(shè)立獨立的頁面，如圖４－２所??７Ｊ＼?〇??
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2838314