發(fā)布時(shí)間：2020-05-08 21:58

【摘要】：開(kāi)始于20世紀(jì)50年的績(jī)效評(píng)價(jià)是公眾對(duì)政府公共支出效益低下的不滿而出現(xiàn)的。對(duì)公共支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)不但有利于政府部門(mén)明確目標(biāo),而且能激發(fā)公務(wù)人員的工作動(dòng)力、潛力、活力、責(zé)任感、緊迫感,改善項(xiàng)目的規(guī)劃和預(yù)算,推動(dòng)政府職能的轉(zhuǎn)變與重新定位,提高政府公共支出的效率、效益和效果,充分發(fā)揮公共資源效能,增強(qiáng)社會(huì)對(duì)公共支出的監(jiān)督和了解,改進(jìn)政府形象。 2008年,為抵御國(guó)際金融危機(jī)的影響,國(guó)家和各省、市、自治區(qū)相繼出臺(tái)大規(guī)模的投資計(jì)劃,公共基礎(chǔ)設(shè)施成為大部分投資方案的重點(diǎn)。隨著這些投資方案的逐步落實(shí),對(duì)這些投資的必要性、效益、效果、社會(huì)效應(yīng)和對(duì)生態(tài)環(huán)境造成的影響也越來(lái)越受到社會(huì)公眾的關(guān)注和質(zhì)疑。因此,這些投資是否值得、如何評(píng)價(jià)這些支出的成果成為一個(gè)焦點(diǎn)。 為解決公共支出面臨的效率問(wèn)題和服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題,20世紀(jì)90年代,我國(guó)理論界開(kāi)始逐步引入公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)理論。進(jìn)入21世紀(jì),隨著改革開(kāi)放的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念的深入,公眾要求增強(qiáng)公共支出透明度和提高公共支出績(jī)效的呼聲不斷提高,公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)在政府部門(mén)真正受到重視,在部分領(lǐng)域和地區(qū)開(kāi)始了探索和試點(diǎn),并逐步在全國(guó)推廣。 但由于政府管理上的粗放性和傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的影響,政府支出管理本身具有復(fù)雜性和多樣性,加上績(jī)效評(píng)價(jià)工具本身的技術(shù)缺陷和有效的實(shí)踐探索不足,造成我國(guó)目前整體的績(jī)效評(píng)價(jià)仍處于起步階段,還存在諸多的制度和政策缺失,缺乏實(shí)質(zhì)性突破,評(píng)價(jià)內(nèi)容不完整、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)結(jié)果不科學(xué)約束乏力,難以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與公共支出改革的需要。 為此,本文選擇公共基礎(chǔ)設(shè)施支出作為績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象,借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的績(jī)效評(píng)價(jià)工具,設(shè)計(jì)一套適合公共基礎(chǔ)設(shè)施支出的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,以實(shí)證分析的方法,探討對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出的立項(xiàng)、實(shí)施和后期進(jìn)行全程跟蹤評(píng)價(jià),以期提高公共基礎(chǔ)設(shè)施支出的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益,達(dá)到提高公共基礎(chǔ)設(shè)施立項(xiàng)科學(xué)性和資金使用效益的目的。 本文的研究分為七章,具體結(jié)構(gòu)如下： 第一章,導(dǎo)論。主要說(shuō)明論文選題的背景,論述選題的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義,由于人事編制制度的限制,使人員和公用經(jīng)費(fèi)支出無(wú)法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化,而對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、專項(xiàng)購(gòu)置支出、專項(xiàng)修繕和大型會(huì)議費(fèi)等支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)不具有普遍意義,公共基礎(chǔ)設(shè)施支出在公共支出中所占比重較大,而且一直受到公眾的質(zhì)疑,公共基礎(chǔ)設(shè)施支出從成本核算角度分析,基本上都屬于工程造價(jià)范疇,對(duì)這類支出進(jìn)行的績(jī)效評(píng)價(jià),具有普遍的指導(dǎo)作用和理論意義,各地區(qū)進(jìn)行了可貴的探索,為實(shí)施公共基礎(chǔ)設(shè)施績(jī)效評(píng)價(jià)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)國(guó)內(nèi)外績(jī)效評(píng)價(jià)研究進(jìn)行了文獻(xiàn)綜述,筆者認(rèn)為國(guó)外對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究與實(shí)際密切聯(lián)系,研究成果能夠及時(shí)應(yīng)用,己形成較完善的理論體系,我國(guó)學(xué)者對(duì)政府績(jī)效評(píng)價(jià)的研究也有一定的基礎(chǔ),但多數(shù)仍停留在對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)本身的研究,績(jī)效評(píng)價(jià)的具體構(gòu)建與如何運(yùn)作等方面的研究仍顯不足,有待進(jìn)一步的深入的研究。然后介紹論文的研究思路和結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),并指出了論文的創(chuàng)新和不足。 第二章,公共基礎(chǔ)設(shè)施與公共基礎(chǔ)設(shè)施支出。主要闡述了公共基礎(chǔ)設(shè)施的內(nèi)涵和范圍,說(shuō)明了我國(guó)公共基礎(chǔ)設(shè)施的主要融資渠道,包括財(cái)政性資金、信貸融資、債券融資、股權(quán)融資和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)融資,說(shuō)明了每個(gè)融資渠道的特點(diǎn),并分析了公共基礎(chǔ)設(shè)施融資渠道存在的問(wèn)題,提出構(gòu)建公共基礎(chǔ)設(shè)施多渠道的融資體制,然后對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出進(jìn)行了分類,并就我國(guó)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出的基本狀況進(jìn)行了分析,我國(guó)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出規(guī)模增長(zhǎng)迅速,資金結(jié)構(gòu)在改革開(kāi)放后發(fā)生了明顯變化,財(cái)政性資金比重顯著下降,公共基礎(chǔ)設(shè)施投資區(qū)域分布上隨著不同歷史時(shí)期的戰(zhàn)略部署變化非常明顯。我國(guó)公共基礎(chǔ)設(shè)施投資取得顯著成就,公用設(shè)施顯著改善,形成水陸空綜合配套的交通運(yùn)輸體系和現(xiàn)代化的郵電通訊網(wǎng)絡(luò),農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力顯著提高,社會(huì)事業(yè)全面進(jìn)步,促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。 第三章,公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的一般分析。主要介紹了公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)產(chǎn)生的歷史背景,主要包括財(cái)政面臨困境、社會(huì)公眾對(duì)政府的強(qiáng)烈要求以及將私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的管理理念引入政府支出管理,再分析了以效率和效益為導(dǎo)向的公共行政理論、以公平和公民滿意為導(dǎo)向的新公共管理理論、以民主和公正為導(dǎo)向的新公共服務(wù)理論這三個(gè)不同發(fā)展階段的主要內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn),并說(shuō)明了西方發(fā)達(dá)國(guó)家績(jī)效評(píng)價(jià)的功效和對(duì)我國(guó)推行績(jī)效評(píng)價(jià)的啟示,主要包括：法律法規(guī)是推行公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的制度保障,政府職能轉(zhuǎn)換、觀念更新是推行公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的前提條件,領(lǐng)導(dǎo)重視是推行公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的推動(dòng)力,完善的評(píng)價(jià)體系是推行公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵,評(píng)價(jià)主體多元化有助于績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)公正,評(píng)價(jià)結(jié)果的有效使用有助于績(jī)效評(píng)價(jià)的推廣,全社會(huì)配合是推行公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的必需。進(jìn)而,對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵進(jìn)行了界定,概括了績(jī)效評(píng)價(jià)的不同類型,再?gòu)奈宸矫骊U述了公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的特殊性,即全方位系統(tǒng)性、目標(biāo)的多元化、專業(yè)性較強(qiáng)、信息獲取存在難度、傳統(tǒng)管理觀念影響較大,說(shuō)明了績(jī)效評(píng)價(jià)與傳統(tǒng)的支出管理和私營(yíng)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的不同,分析了對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)將面臨的困難和阻力。 第四章,我國(guó)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的制度變遷。首先介紹了我國(guó)公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)的在初步探索階段、試點(diǎn)階段以及逐步推廣階段的主要做法和取得的成效,重點(diǎn)介紹具有代表性的四種典型模式,即自上而下的目標(biāo)管理績(jī)效評(píng)價(jià)模式、公共部門(mén)內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)的“思明模式”、自下而上的公民主導(dǎo)績(jī)效評(píng)價(jià)模式、第三方績(jī)效評(píng)價(jià)的甘肅模式,說(shuō)明了每種模式的主要做法、特點(diǎn)和效果。然后說(shuō)明分析了我國(guó)公共基礎(chǔ)設(shè)施支出在事前、事中、事后績(jī)效評(píng)價(jià)和評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用中的各評(píng)價(jià)部門(mén)的主要做法和存在的問(wèn)題。進(jìn)而從深層次闡述了基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)存在的制度和政策缺失,即必要法律依托的缺失作保障,導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)不具備法律效力,執(zhí)行力和約束力不夠；缺乏統(tǒng)一完整的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,影響了評(píng)價(jià)的客觀性、科學(xué)性和全面性；評(píng)價(jià)客體選擇方面存在的問(wèn)題,使得在合規(guī)性基礎(chǔ)上進(jìn)行的公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)勢(shì)必存在一定的難度,并針對(duì)上述制度和政策缺失提出相應(yīng)對(duì)策建議。 第五章,公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本框架的構(gòu)建。首先闡述了公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的五個(gè)目標(biāo),即效率、效益、效果、社會(huì)效應(yīng)和生態(tài)效應(yīng),說(shuō)明了每個(gè)目標(biāo)的意義和內(nèi)容,并說(shuō)明這五個(gè)目標(biāo)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化,提高公眾的滿意度。然后介紹基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)需遵守的原則,包括：績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀公正性,多重目標(biāo)的結(jié)合性,統(tǒng)一性和差別性的兼顧,定量和定性評(píng)價(jià)結(jié)合與互補(bǔ),內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)的有機(jī)結(jié)合,對(duì)每個(gè)原則進(jìn)行了說(shuō)明和論述。進(jìn)而結(jié)合公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的前期、建設(shè)期和竣工運(yùn)營(yíng)期三個(gè)階段,說(shuō)明公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的事前評(píng)價(jià)、事中評(píng)價(jià)和事后評(píng)價(jià),最后將績(jī)效評(píng)價(jià)工作的前期準(zhǔn)備、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用這一基本流程進(jìn)行了具體設(shè)計(jì)和詳細(xì)闡述,主要包括示步驟：成立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、確定評(píng)價(jià)目標(biāo)、制定評(píng)價(jià)方案、收集分析資料、確定評(píng)價(jià)方法、構(gòu)建指標(biāo)體系、實(shí)施評(píng)價(jià)分析、撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告、總結(jié)建檔和監(jiān)控、反饋、運(yùn)用結(jié)果。 第六章,公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的技術(shù)問(wèn)題及解決方案。主要就績(jī)效評(píng)價(jià)涉及的具體技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)論述,首先說(shuō)明了績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施主體需具備哪些要素,我國(guó)目前各個(gè)主體的特點(diǎn)和優(yōu)缺點(diǎn),說(shuō)明了西方各國(guó)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的主體,論述我國(guó)為什么要選擇審計(jì)部門(mén)作為評(píng)價(jià)主體,財(cái)政等其他部門(mén)、第三方機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾應(yīng)處于什么地位、發(fā)揮什么作用；其次剖析了公共基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)常用的十種方法,說(shuō)明方法的選擇、如何運(yùn)用以及優(yōu)缺點(diǎn),然后說(shuō)明如何構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系,再次介紹了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的概念和確定的方法,有說(shuō)明了績(jī)效評(píng)價(jià)如何計(jì)分的方法。進(jìn)而,闡述了實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)將面對(duì)的主要問(wèn)題,包括信息資料、評(píng)價(jià)理念、部門(mén)抵制、評(píng)價(jià)者素質(zhì)和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用,闡述了相應(yīng)的可行性建議；最后,闡述績(jī)效預(yù)算與基礎(chǔ)設(shè)施支出績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)系是什么,論述了怎樣由績(jī)效評(píng)價(jià)向績(jī)效預(yù)算過(guò)渡,即：遵循循序漸進(jìn)的原則、完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系、加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用和做好配套改革措施。 第七章,案例分析：以公路建設(shè)支出績(jī)效評(píng)價(jià)流程設(shè)計(jì)為例。主要分析在公路建設(shè)支出績(jī)效如何確定考評(píng)目標(biāo)與方法,然后分別就公路建設(shè)支出的事前預(yù)評(píng)、事中考核和事后評(píng)價(jià),闡述績(jī)效評(píng)價(jià)的具體流程。
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F812.45;F299.24

【引證文獻(xiàn)】

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1 鐘慧玲;汪小平;蔡文學(xué);梁潔;;港口公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)維護(hù)資金籌措研究[J];中國(guó)水運(yùn)(下半月);2013年11期

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本文編號(hào)：2655106