【摘要】：經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展使得國(guó)際形勢(shì)越來(lái)越復(fù)雜,也為當(dāng)今企業(yè)帶來(lái)了新的挑戰(zhàn),企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值、為利益相關(guān)方帶來(lái)收益,但是收益又是不確定的,這種不確定性可以理解為風(fēng)險(xiǎn),2017年最新發(fā)布的COSO報(bào)告對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了重新定義,即風(fēng)險(xiǎn)是事項(xiàng)發(fā)生并影響戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。根據(jù)這一定義可以看出風(fēng)險(xiǎn)的正面影響已經(jīng)得到越來(lái)越多的認(rèn)可,在企業(yè)實(shí)際工作中不再僅僅局限于其負(fù)面部分,企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,就要以風(fēng)險(xiǎn)為主,在管理中充分結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重視,將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)落實(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理等各個(gè)方面。IIA自1947年以來(lái)不斷對(duì)內(nèi)部審計(jì)概念進(jìn)行修訂,足以見得風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在國(guó)際上的重要性。在如今飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,可以說(shuō)把握風(fēng)險(xiǎn)就是把握了發(fā)展的先機(jī)。我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究和應(yīng)用較晚,目前正處于初步發(fā)展階段,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義及相關(guān)理論還沒有統(tǒng)一定論,雖然在研究中適當(dāng)結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究,不斷完善并形成我國(guó)的這一特定理論,但是在企業(yè)實(shí)際運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí),還會(huì)出現(xiàn)些許問題。本文通過(guò)將理論與案例結(jié)合,結(jié)合國(guó)內(nèi)外對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論的研究對(duì)SM集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。首先,介紹了內(nèi)部審計(jì)的基本概念以及發(fā)展歷程,進(jìn)而引出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向這一階段內(nèi)部審計(jì),并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)進(jìn)行詳細(xì)的闡述。其次,是對(duì)具體的案例進(jìn)行分析,本文以SM集團(tuán)為例,介紹了SM集團(tuán)的基本狀況以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀,分析了SM集團(tuán)這類房地產(chǎn)行業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。最后,對(duì)SM集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用過(guò)程中存在的問題進(jìn)行具體分析,并提出相應(yīng)的解決對(duì)策,希望能為企業(yè)發(fā)展提供有意義的參考。
【圖文】：

2 SM 集團(tuán)簡(jiǎn)介及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀.1 SM 集團(tuán)簡(jiǎn)介SM 集團(tuán)是一家以房地產(chǎn)開發(fā)為主，兼顧商業(yè)、酒店、旅游、物業(yè)、主題樂園發(fā)展的大型投資開發(fā)企業(yè)集團(tuán)，2006 年以“SM 房地產(chǎn)”在香港上市，上市后迅猛，于 2009 年以“SM 股份”在大陸上市，成為中國(guó)唯一雙上市的房地產(chǎn)開業(yè)，，二十余年的積累，現(xiàn)已發(fā)展建立了城市住宅、商業(yè)運(yùn)營(yíng)、旅游地產(chǎn)、云端集群四大中心業(yè)務(wù)板塊，公司項(xiàng)目分布于上海、福建、煙臺(tái)、徐州、沈陽(yáng)、北京安、牡丹江、珠海等 40 余城市。SM 集團(tuán)總部共設(shè)有 16 個(gè)職能部門，下屬區(qū)域中心分別設(shè)有 9 個(gè)部門，結(jié)構(gòu)。SM 集團(tuán)的組織架構(gòu)圖如圖 2-1 所示。

由集團(tuán)總部監(jiān)控地區(qū)公司履行情況并進(jìn)行評(píng)價(jià)，使地區(qū)公司具備充分的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)SM 集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中始終堅(jiān)持以“核心區(qū)域發(fā)展”為集團(tuán)根本發(fā)展戰(zhàn)略，四中心業(yè)務(wù)齊驅(qū)發(fā)展，在將資金、資源集中投入到極具發(fā)展前景城市的基礎(chǔ)上，同穩(wěn)固發(fā)展東北、中西部、珠江、環(huán)渤海灣，大力推進(jìn)華南部分的開發(fā)，發(fā)展中時(shí)以誠(chéng)信、合作、創(chuàng)新、卓越為集團(tuán)的核心發(fā)展理念，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為使命在完成集團(tuán)發(fā)展的過(guò)程中努力回報(bào)股東和員工，使股東更有信心、員工更有動(dòng)力同時(shí)積極履行社會(huì)責(zé)任，致力于提升城市價(jià)值、構(gòu)建綠色城市，努力將 SM 集團(tuán)造成為一流的綜合地產(chǎn)品牌。2.2 SM 集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀2.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)SM 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置如圖 2-2 SM 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)圖所示。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.45

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2612897