發(fā)布時(shí)間：2017-05-03 11:07

  本文關(guān)鍵詞：NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：固定資產(chǎn)是高校開展教學(xué)和科研活動的基礎(chǔ)。隨著高等教育體制改革的實(shí)施,高校固定資產(chǎn)的規(guī)模也隨之?dāng)U大,固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比重出現(xiàn)逐年上升趨勢。但是目前有些高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制比較薄弱,相關(guān)的制度建設(shè)比較滯后。完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對確保固定資產(chǎn)安全完整,防止國有資產(chǎn)的流失有著深遠(yuǎn)的意義。 本文以NE大學(xué)的固定資產(chǎn)為研究對象,考察其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,再結(jié)合《COSO內(nèi)部控制框架》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》,分析NE大學(xué)在內(nèi)部控制五要素方面存在內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不夠健全、缺乏有效的控制活動、信息與溝通渠道不暢通、審計(jì)監(jiān)督不全面等問題。最后針對這些問題,提出完善內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、規(guī)范內(nèi)部控制活動、實(shí)施固定資產(chǎn)信息化管理以及完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的改進(jìn)措施,并結(jié)合高等學(xué)校的運(yùn)行特點(diǎn)和實(shí)踐,對高等學(xué)校內(nèi)部控制進(jìn)行深入的分析和研究,制定出操作方便的流程控制圖。本文的主要內(nèi)容包括以下五個(gè)方面： 第一章,緒論部分。主要介紹本文的選題背景、研究意義、文獻(xiàn)綜述、研究方法、文章框架以及對文章的創(chuàng)新和不足之處進(jìn)行了簡要的闡述。 第二章,對高校固定資產(chǎn)的特殊性進(jìn)行簡要的分析。首先對高校固定資產(chǎn)的概念進(jìn)行闡述,其次分析高校固定資產(chǎn)與企業(yè)中的固定資產(chǎn)相比具有的特殊性。進(jìn)而分析高校固定資產(chǎn)在內(nèi)部控制制度上的特殊性。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步闡述高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的要素、目標(biāo)以及流程。本章對后續(xù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題分析以及提出對策等章節(jié)起鋪墊作用。 第三章,詳細(xì)描述了NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。在對NE大學(xué)規(guī)模、基本情況及組織結(jié)構(gòu)介紹的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)介紹了NE大學(xué)固定資產(chǎn)的規(guī)模、近幾年數(shù)量增長的趨勢、固定資產(chǎn)所占總資產(chǎn)的份額以及各類固定資產(chǎn)占總固定資產(chǎn)的比例,找到內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。其次對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的控制模式、相關(guān)制度及流程做詳細(xì)的介紹和分析。 第四章,將NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀結(jié)合COSO委員會提出的內(nèi)部控制五要素,從缺乏理想的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全、缺乏有效的控制活動、信息與溝通渠道不暢通,缺乏合理的內(nèi)部監(jiān)督制度五個(gè)方面分析NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的缺陷。在控制活動這一要素分析時(shí),按照固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的各個(gè)流程,分環(huán)節(jié)分析內(nèi)部控制的缺陷。 第五章,詳細(xì)描述了完善NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的對策。這部分內(nèi)容與第四章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的缺陷部分一一對應(yīng),針對每一項(xiàng)缺陷和不足提出相應(yīng)的解決對策和方法。重點(diǎn)分析控制活動這一要素,針對這一要素提出固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從預(yù)算、驗(yàn)收、日常管理、處置以及盤活固定資產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動進(jìn)行規(guī)范,并為固定資產(chǎn)內(nèi)部控制活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定操作流程圖。 本研究對完善NE大學(xué)內(nèi)部控制制度,規(guī)范固定資產(chǎn)管理,提高NE大學(xué)的辦學(xué)質(zhì)量等方面有著重要的意義。同時(shí)希望本研究能夠?yàn)槠渌惛咝５墓潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)部控制提供參考和借鑒。
【關(guān)鍵詞】：NE大學(xué) 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 改進(jìn)措施
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：G647
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 緒論11-17
• 1.1 選題背景及研究意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究綜述12-13
• 1.2.2 文獻(xiàn)述評13
• 1.3 研究方法與內(nèi)容框架13-14
• 1.3.1 研究方法與思路13
• 1.3.2 內(nèi)容框架13-14
• 1.4 主要?jiǎng)?chuàng)新與不足14-17
• 1.4.1 主要?jiǎng)?chuàng)新14-15
• 1.4.2 主要不足15-17
• 2 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)及流程17-21
• 2.1 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)17
• 2.2 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的流程及要素17-21
• 2.2.1 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程17-18
• 2.2.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制五要素18-21
• 2.2.2.1 控制環(huán)境18-19
• 2.2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估19
• 2.2.2.3 控制活動19
• 2.2.2.4 信息與溝通19
• 2.2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督19-21
• 3 NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀21-33
• 3.1 NE大學(xué)概況21-22
• 3.1.1 NE大學(xué)簡介21
• 3.1.2 NE大學(xué)組織架構(gòu)21-22
• 3.2 NE大學(xué)固定資產(chǎn)概況22-23
• 3.3 NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀23-33
• 3.3.1 NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)23-24
• 3.3.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)制度與流程24-31
• 3.3.2.1 NE固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度24-26
• 3.3.2.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的主要流程26-31
• 3.3.2.3 固定資產(chǎn)管理信息化建設(shè)情況31
• 3.3.3 現(xiàn)狀總結(jié)31-33
• 4 NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題分析33-39
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善33-34
• 4.1.1 資產(chǎn)管理中心的地位不恰當(dāng)33
• 4.1.2 資產(chǎn)內(nèi)部控制意識不強(qiáng)33-34
• 4.1.3 人員配置不合理34
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全34-35
• 4.2.1 缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識34
• 4.2.2 未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)34-35
• 4.3 缺乏有效的控制活動35-37
• 4.3.1 預(yù)算控制制度不健全35
• 4.3.2 驗(yàn)收制度執(zhí)行不力35
• 4.3.3 日常管理控制不嚴(yán)35-37
• 4.3.3.1 使用環(huán)節(jié)存在的問題36
• 4.3.3.2 維修環(huán)節(jié)存在的問題36
• 4.3.3.3 清查環(huán)節(jié)存在的問題36-37
• 4.3.4 閑置資產(chǎn)缺乏調(diào)劑37
• 4.3.5 處置程序不夠規(guī)范37
• 4.4 信息與溝通渠道不暢通37-38
• 4.4.1 固定資產(chǎn)管理平臺不完善38
• 4.4.2 固定資產(chǎn)管理信息不完全公開38
• 4.5 對于固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督有待加強(qiáng)38-39
• 5 NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進(jìn)對策39-51
• 5.1 完善控制環(huán)境39-40
• 5.1.1 優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)39
• 5.1.2 強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識39
• 5.1.3 提高資產(chǎn)管理人員的勝任能力39-40
• 5.2 加強(qiáng)固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估40-41
• 5.2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會40
• 5.2.2 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估意識40-41
• 5.3 規(guī)范控制活動41-48
• 5.3.1 規(guī)范預(yù)算的控制41
• 5.3.2 嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收流程41
• 5.3.3 完善日常管理的控制活動41-46
• 5.3.3.1 固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)41-42
• 5.3.3.2 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)環(huán)節(jié)42-44
• 5.3.3.3 固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)44-46
• 5.3.4 盤活閑置資產(chǎn)46-47
• 5.3.5 規(guī)范處置程序47-48
• 5.4 加強(qiáng)固定資產(chǎn)信息化管理48-49
• 5.4.1 實(shí)行固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理48-49
• 5.4.2 公開固定資產(chǎn)管理信息49
• 5.5 開展固定資產(chǎn)管理審計(jì)49-51
• 參考文獻(xiàn)51-53
• 后記53

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：342881