發(fā)布時(shí)間：2017-10-28 07:38

  本文關(guān)鍵詞：D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理研究

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【摘要】：固定資產(chǎn)是高校進(jìn)行教學(xué)活動(dòng)及科學(xué)研究的最基本的物質(zhì)保障,固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量已經(jīng)成為衡量一個(gè)高校教學(xué)和科研綜合實(shí)力的重要指標(biāo)之一。近年來(lái),伴隨著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,政府和社會(huì)各界對(duì)教育事業(yè)和科研事業(yè)的投入不斷增大,各高校的固定資產(chǎn)購(gòu)置需求持續(xù)上升,高校固定資產(chǎn)的規(guī)模日益擴(kuò)大。 政府為保證高等教育經(jīng)費(fèi)以及科研經(jīng)費(fèi)的合理使用,不斷出臺(tái)新的法律法規(guī)。雖然,各高校也在不斷根據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策法規(guī),持續(xù)調(diào)整校內(nèi)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)章制度,但尚未建立完善系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,也未采用更為現(xiàn)代化的管理手段,整體的管理水平仍具有很大的提升空間。健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系,對(duì)保證高校固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性,提高固定資產(chǎn)使用的效率和效果,具有重要的意義。 本文以D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制作為研究對(duì)象,首先,調(diào)查研究D大學(xué)固定資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀；其次,深入學(xué)習(xí)COSO委員會(huì)發(fā)布的內(nèi)部控制理論,借鑒《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(征求意見(jiàn)稿)》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,以及財(cái)政部于2013年1月實(shí)施的新的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)內(nèi)容,同時(shí)綜合考慮了全生命周期、信息不對(duì)稱及內(nèi)部人等相關(guān)管理學(xué)理論；通過(guò)以COSO新整合框架為線索,系統(tǒng)分析D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)的缺點(diǎn),并針對(duì)固定資產(chǎn)管理相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、關(guān)鍵控制活動(dòng)、信息與溝通機(jī)制以及監(jiān)督機(jī)制提出有效的改進(jìn)建議。其中,控制活動(dòng)的分析和改進(jìn)以全生命周期理論為線索,通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制理論控制活動(dòng)中的控制方法進(jìn)行靈活的綜合應(yīng)用,進(jìn)行關(guān)鍵控制點(diǎn)的再設(shè)計(jì)。對(duì)D大學(xué)保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整,杜絕資源浪費(fèi)、提高固定資產(chǎn)使用效率、防范固定資產(chǎn)管理隱患,同時(shí)為廣大師生提高更優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)具有指導(dǎo)意義。
【關(guān)鍵詞】：D大學(xué)固定資產(chǎn)管理 內(nèi)部控制 COSO整合新框架 改進(jìn)
【學(xué)位授予單位】：大連理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：G647.5
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-19
• 1.1 選題背景10-14
• 1.1.1 研究目的和意義10-11
• 1.1.2 內(nèi)部控制理論的迅猛發(fā)展11-14
• 1.1.3 COSO框架下高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究的適切性分析14
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.2.1 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述15-16
• 1.2.2 國(guó)外文獻(xiàn)綜述16-17
• 1.3 研究思路和方法17-19
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17-19
• 2 D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀19-28
• 2.1 D大學(xué)概況19-21
• 2.1.1 D大學(xué)簡(jiǎn)介19
• 2.1.2 D大學(xué)固定資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)19-21
• 2.2 D大學(xué)固定資產(chǎn)概況21-24
• 2.2.1 高校固定資產(chǎn)定義、分類及特征21-22
• 2.2.2 D大學(xué)固定資產(chǎn)概況22-24
• 2.3 D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概況24-28
• 2.3.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)基本情況25-26
• 2.3.2 D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制整體評(píng)價(jià)26-28
• 3 基于COSO整合框架的D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題系統(tǒng)分析28-38
• 3.1 控制環(huán)境有待完善28-31
• 3.1.1 固定資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)管地位弱化28
• 3.1.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱28
• 3.1.3 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理28-30
• 3.1.4 人力資源政策不完善30-31
• 3.2 缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制31-32
• 3.2.1 整體風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足31
• 3.2.2 未建立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)31
• 3.2.3 未實(shí)施全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度31-32
• 3.3 信息交流與溝通機(jī)制不完善32-34
• 3.3.1 集成的信息管理平臺(tái)尚不完善32-33
• 3.3.2 組織內(nèi)缺乏有效的溝通渠道33-34
• 3.4 內(nèi)部控制流程仍需優(yōu)化34-37
• 3.4.1 采購(gòu)環(huán)節(jié)缺乏事前控制34-35
• 3.4.2 驗(yàn)收制度執(zhí)行力度不足35
• 3.4.3 新會(huì)計(jì)制度下的會(huì)計(jì)核算面臨挑戰(zhàn)35-36
• 3.4.4 盤(pán)點(diǎn)制度有待進(jìn)一步完善36
• 3.4.5 閑置儀器設(shè)備共享機(jī)制不健全36
• 3.4.6 固定資產(chǎn)處置的及時(shí)性有待提高36-37
• 3.5 內(nèi)部監(jiān)管力度不夠37-38
• 3.5.1 缺乏對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)行績(jī)效考核的評(píng)價(jià)體制37
• 3.5.2 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)管力度不足37-38
• 4 基于COSO整合框架的完善D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對(duì)策分析38-46
• 4.1 完善D大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基本原則38
• 4.1.1 合法合規(guī)原則38
• 4.1.2 全面系統(tǒng)原則38
• 4.1.3 重要適用原則38
• 4.1.4 制衡性原則38
• 4.1.5 成本效益原則38
• 4.2 推動(dòng)控制環(huán)境進(jìn)一步完善38-40
• 4.2.1 優(yōu)化組織構(gòu)架以及強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理部門(mén)監(jiān)管地位38-39
• 4.2.2 加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)控意識(shí)39
• 4.2.3 完善固定資產(chǎn)管理崗位相關(guān)的人力資源制度39-40
• 4.3 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制40-41
• 4.3.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu) 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)40
• 4.3.2 實(shí)施全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系40-41
• 4.4 加強(qiáng)信息交流與溝通41-42
• 4.4.1 不斷完善高度集成的信息管理平臺(tái)41
• 4.4.2 建立有效的內(nèi)外部溝通渠道41-42
• 4.5 優(yōu)化內(nèi)部控制流程42-44
• 4.5.1 嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)的事前審批政策及驗(yàn)收制度42-43
• 4.5.2 根據(jù)新會(huì)計(jì)制度要求完善會(huì)計(jì)核算43
• 4.5.3 實(shí)施科學(xué)有效的盤(pán)點(diǎn)制度43
• 4.5.4 建立健全閑置固定資產(chǎn)共享機(jī)制43
• 4.5.5 完善報(bào)廢回收制度43-44
• 4.6 加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)管工作44-46
• 4.6.1 建立科學(xué)有效的固定資產(chǎn)績(jī)效管理模式44-45
• 4.6.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管作用45-46
• 結(jié)論46-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 致謝50-51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1107291