本文關(guān)鍵詞：湖南平天會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)研究

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【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,特別是資本市場的不斷擴(kuò)大,注冊會計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)展,社會公眾對注冊會計(jì)師審計(jì)的期望值也越來越高。但是近年來,國內(nèi)外發(fā)生了許多事務(wù)所為上市公司會計(jì)欺詐行為出具不實(shí)審計(jì)報告的事件,這些事件嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益,動搖了政府部門以及社會公眾對證券市場的信心,并且引發(fā)了注冊會計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重的誠信危機(jī)。會計(jì)師事務(wù)所是注冊會計(jì)師依法承辦業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu),是審計(jì)業(yè)務(wù)活動的直接組織者和執(zhí)行者,在審計(jì)質(zhì)量控制中會計(jì)師事務(wù)所的作用至關(guān)重要。從目前的現(xiàn)狀來看,我國會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的審計(jì)質(zhì)量控制體系有待進(jìn)—步完善。因此,會計(jì)師事務(wù)所建立起適合本所實(shí)際的審計(jì)質(zhì)量控制制度,并不斷完善審計(jì)質(zhì)量控制制度,是推進(jìn)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵,也是提升事務(wù)所自身可持續(xù)發(fā)展能力和競爭力的內(nèi)在要求。為此,本文采用文獻(xiàn)分析與案例研究的方法,對審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)理論進(jìn)行了梳理,以2006年2月財政部頒布的《會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》為指引,理論聯(lián)系實(shí)際。運(yùn)用全面質(zhì)量控制法,按照全面質(zhì)量控制準(zhǔn)則提出的控制要素分析平天會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀,剖析存在的具體問題,提出一些改進(jìn)措施。提出在全面控制的基礎(chǔ)上,突出重點(diǎn)控制,重點(diǎn)做好組織管理機(jī)構(gòu)的建設(shè),明確各級的質(zhì)量控制責(zé)任。建立以人力資源管理為基礎(chǔ),突出獨(dú)立性和客戶關(guān)系管理,以三級復(fù)核為組織基礎(chǔ)的審計(jì)質(zhì)量控制流程。同時,天平所的某些問題在大中型會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)內(nèi)存在一定的普遍性,因而還可為其它類似的大中型所的審計(jì)質(zhì)量控制的改善提供一定的借鑒。因此,應(yīng)用全面質(zhì)量控制的理論和方法,研究會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)務(wù)問題,對于貫徹執(zhí)行新的注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,提升會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制,在理論和實(shí)踐上都將具有重大的意義。
【關(guān)鍵詞】：會計(jì)師事務(wù)所 全面質(zhì)量控制 審計(jì)質(zhì)量控制
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.2.1 審計(jì)質(zhì)量相關(guān)研究14
• 1.2.2 審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)研究14-17
• 1.2.3 會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)研究17-18
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評18
• 1.3 研究內(nèi)容及方法18-20
• 第2章 理論基礎(chǔ)20-25
• 2.1 審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)理論20-21
• 2.1.1 委托代理理論20
• 2.1.2 控制論20-21
• 2.2 全面質(zhì)量管理21-25
• 2.2.1 全面質(zhì)量管理的操作方法21-22
• 2.2.2 會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面質(zhì)量管理的合適性22-23
• 2.2.3 全面質(zhì)量管理在會計(jì)師事務(wù)所的應(yīng)用23-25
• 第3章 湖南平天會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀介紹25-38
• 3.1 平天會計(jì)師事務(wù)所概況分析25-29
• 3.1.1 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)25-27
• 3.1.2 組織結(jié)構(gòu)體系27-28
• 3.1.3 主要客戶情況分析28-29
• 3.2 平天會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系29-38
• 3.2.1 質(zhì)量控制責(zé)任分配29-30
• 3.2.2 職業(yè)道德相關(guān)要求30-31
• 3.2.3 業(yè)務(wù)管理控制31-34
• 3.2.4 監(jiān)控34-35
• 3.2.5 人力資源管理35-38
• 第4章 平天會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題38-47
• 4.1 質(zhì)量控制責(zé)任履行不到位38-39
• 4.1.1 質(zhì)量控制制度不完善38
• 4.1.2 質(zhì)量控制制度執(zhí)行不到位38-39
• 4.2 職業(yè)道德規(guī)范不健全39-40
• 4.2.1 獨(dú)立性相關(guān)規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)39-40
• 4.2.2 項(xiàng)目輪換制度存在問題40
• 4.3 業(yè)務(wù)承接制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)40-42
• 4.3.1 低價競爭戰(zhàn)略40-42
• 4.3.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)落實(shí)不足42
• 4.3.3 對分所的業(yè)務(wù)承接制度不完善42
• 4.4 業(yè)務(wù)執(zhí)行控制不完善42-44
• 4.4.1 審計(jì)風(fēng)險控制制度的執(zhí)行不到位43
• 4.4.2 重要項(xiàng)目的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序不規(guī)范43-44
• 4.4.3 工作底稿管理不完善44
• 4.5 監(jiān)控執(zhí)行力度不夠44-45
• 4.5.1 檢查工作執(zhí)行不到位44-45
• 4.5.2 檢查結(jié)果處理不當(dāng)45
• 4.6 人力資源管理不統(tǒng)一45-47
• 4.6.1 薪酬激勵機(jī)制不利于審計(jì)質(zhì)量的提高45-46
• 4.6.2 全所人員的管理和調(diào)配不統(tǒng)一46
• 4.6.3 培訓(xùn)體系不能做到分類分級46-47
• 第5章 改善平天會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的對策47-55
• 5.1 會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制整體層面47-51
• 5.1.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)以權(quán)責(zé)分明47-48
• 5.1.2 提升執(zhí)業(yè)理念以改善事務(wù)所文化48-49
• 5.1.3 完善人力資源管理49-51
• 5.2 會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制項(xiàng)目層面51-55
• 5.2.1 完善業(yè)務(wù)承接前的風(fēng)險評估制度以識別潛在風(fēng)險51
• 5.2.2 完善審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行制度51-53
• 5.2.3 完善檢查及監(jiān)控程序以強(qiáng)化監(jiān)控的有效性53-55
• 結(jié)論55-57
• 參考文獻(xiàn)57-60
• 致謝60

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本文編號：743783