發(fā)布時間：2017-08-15 05:29

  本文關(guān)鍵詞：江蘇省國稅局稅收征管改革問題研究

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【摘要】：黨的十八屆三中全會通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》從推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度,對全面深化改革作出了重大戰(zhàn)略部署。全面深化改革的重中之重是經(jīng)濟體制改革,經(jīng)濟體制改革的重中之重是財稅改革,具體到稅務(wù)部門,就是要大力推進稅收征管改革,努力實現(xiàn)稅收治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。稅收征管是稅務(wù)機關(guān)發(fā)揮稅收職能作用、支撐稅收管理體系高效運行的客觀載體,稅收征管領(lǐng)域的改革,既可能觸及管理體制的創(chuàng)新,也會觸及管理制度和管理方式的變革,牽一發(fā)而動全身,分析當(dāng)前稅收征管改革中存在的問題,探討應(yīng)對策略,具有重要的理論和現(xiàn)實意義。本文首先對國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于稅收征管問題的研究成果進行文獻綜述。在此基礎(chǔ)上,回顧了建國以來稅務(wù)系統(tǒng)歷經(jīng)五次大的稅收征管改革,其指導(dǎo)理念、征管模式、機構(gòu)職能設(shè)置等方面的具體內(nèi)容。隨后,本文立足于江蘇國稅2012年以來在推進稅收管理改革方面的工作實踐,對改革取得的成效及存在問題進行實證分析,并結(jié)合發(fā)達國家在法律制度設(shè)計、管理理念、機構(gòu)設(shè)置、征管程序、信息化建設(shè)等方面的先進做法,提出進一步深化稅收征管改革的若干建議。本文的研究認(rèn)為,稅務(wù)系統(tǒng)稅收征管改革五次大的發(fā)展階段,呈現(xiàn)出改革目標(biāo)一致性、全國統(tǒng)一部署和各地多元化探索相結(jié)合以及重點關(guān)注組織機構(gòu)優(yōu)化和職能調(diào)整等三個共同特點,同時,通過對歷次改革的外部環(huán)境變化、內(nèi)部管理要素、改革誘因等情況分析,本文認(rèn)為,受到當(dāng)前依法治稅、簡政放權(quán)、稅源深刻變化等客觀因素影響,稅務(wù)部門進一步改革稅收征管的體制機制是必然選擇。通過對江蘇國稅2012年以來征管改革的具體實踐分析,本文發(fā)現(xiàn),江蘇國稅本輪改革以實施邏輯扁平化為基本策略,即在保持機構(gòu)基本不變的情況下,依托信息化和專業(yè)化分工,將原來“金字塔”式、多層級的管理與被管理關(guān)系,轉(zhuǎn)換為流程前后道環(huán)節(jié)之間的分工協(xié)作關(guān)系,達到減少中間管理層級,擴大管理半徑的目的。在具體運作模式上,一方面優(yōu)化整合管理資源,實現(xiàn)基礎(chǔ)管理和專業(yè)化管理的有序分離,打破屬地包干管理,實施分工、派工制；另一方面,成立大企業(yè)管理機構(gòu),實施全省大企業(yè)集中管理；建立以省、市、縣三級進行劃分的四種團隊,即分析識別、情報管理、應(yīng)對管理以及應(yīng)對實施,以這種方法來對人力資源方面的靈活配置以及固化機構(gòu)兩者間存在的矛盾進行緩和,提升了風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)的運行質(zhì)效。在對改革問題的分析中,本文認(rèn)為,雖然江蘇國稅本輪改革在過程分工、納稅人分類及團隊化運作等方面取得了突破,但是受到當(dāng)前稅收法律制度支撐的缺失影響,以納稅人自主申報為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化稅收征管程序尚未建立起來,征納雙方權(quán)利義務(wù)的界定仍然不準(zhǔn)確；征管資源的配置仍然存在問題,表現(xiàn)在管理層的比較優(yōu)勢發(fā)揮不明顯,省級機關(guān)在大企業(yè)管理方面的主體作用不強,團隊化運作與機構(gòu)固化的矛盾仍然存在,管理內(nèi)耗增加；受制于人力資源配置和專業(yè)化人才缺乏的影響,風(fēng)險分析識別和應(yīng)對的總體能力還有待提升,等等。文章最后通過對世界各國稅收征管的共同趨勢分析,對發(fā)達國家稅收征管改革的成功經(jīng)驗借鑒,對進一步深化江蘇國稅稅收征管改革提出了一些建議。一是加強稅收征管法律制度建設(shè)的頂層設(shè)計,包括加快稅收征管法修訂進程、強化稅收征管配套制度支撐、深化行政審批制度改革及建立稅收遵從管理職責(zé)清單制度；二是針對上一輪改革實體化、團隊化的運作缺陷,提出在省以下國稅機關(guān)構(gòu)建兩級稅收業(yè)務(wù)管理體系的思路,并按照稅收征管核心流程,對兩級業(yè)務(wù)管理體系的職能分布和機構(gòu)設(shè)置進行了設(shè)計；三是強化稅收遵從管理,按照“納稅服務(wù)+稅收執(zhí)法=納稅遵從”的理念,提出構(gòu)建“一體化”的納稅服務(wù)業(yè)務(wù)格局和“一條龍”的稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)格局,切實解決在基礎(chǔ)管理、內(nèi)部分工、資源配置等方面問題；四是建立健全稅收管理的支持保障體系,包括穩(wěn)固強大的信息技術(shù)支持、活力高效的人力資源支撐、規(guī)范完備的行政后勤保障三個方面。通過對上一輪改革問題的全面回應(yīng)和稅收管理各環(huán)節(jié)的科學(xué)設(shè)計,全面深化江蘇國稅的征管改革。
【關(guān)鍵詞】：稅收征管 征管改革 風(fēng)險管理 江蘇國稅
【學(xué)位授予單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F812.42
【目錄】：

• 中文摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 第一章 緒論12-21
• 第一節(jié) 選題背景與研究意義12-14
• 一、選題的背景12-13
• 二、研究的現(xiàn)實意義13-14
• 第二節(jié) 相關(guān)文獻綜述14-18
• 一、國外研究現(xiàn)狀15-16
• 二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀16-18
• 第三節(jié) 研究的對象及方法18-19
• 一、研究對象18-19
• 二、具體研究方法19
• 第四節(jié) 研究創(chuàng)新與不足19-21
• 一、本文主要創(chuàng)新之處19-20
• 二、本文不足之處20-21
• 第二章 我國稅收征管改革的回顧與思考21-31
• 第一節(jié) 稅收征管改革的歷史演進21-28
• 一、稅務(wù)專管員模式(1950年—1991年)21-22
• 二、征收、管理、稽查三分離模式(1991年—2003年)22-24
• 三、強化管理模式(2004年—2008年)24-25
• 四、稅源專業(yè)化管理模式(2009年—2012年)25-27
• 五、全面征管改革模式(2012年—現(xiàn)在)27-28
• 第二節(jié) 歷次征管改革的總結(jié)與思考28-31
• 一、歷次改革的特點總結(jié)28
• 二、歷次改革的分析思考28-30
• 三、繼續(xù)深化改革的著力點30-31
• 第三章 江蘇國稅征管改革具體實踐及問題分析31-55
• 第一節(jié) 江蘇國稅推進征管改革主要做法31-39
• 一、改革的策略選擇和目標(biāo)界定31-32
• 二、對稅源管理職責(zé)進行科學(xué)分類32-35
• 三、基礎(chǔ)管理方式的轉(zhuǎn)變及流程設(shè)計35-38
• 四、推進以實體化和團隊化為重點的風(fēng)險管理38-39
• 第二節(jié) 江蘇國稅本輪征管改革取得的成效39-47
• 一、基礎(chǔ)管理機構(gòu)和專業(yè)化管理機構(gòu)職能轉(zhuǎn)型到位40-41
• 二、重點稅源集約化與團隊運作專業(yè)化取得突破41-43
• 三、風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)能力顯著提升43-47
• 第三節(jié) 江蘇國稅本輪征管改革的問題分析47-55
• 一、稅收法制建設(shè)存在缺失,征納雙方權(quán)責(zé)界定仍不明晰48-49
• 二、分級管理體制還需要完善,征管資源配置效率不高49-51
• 三、基礎(chǔ)管理方式還不夠完善,專業(yè)化分工協(xié)作不到位51
• 四、數(shù)據(jù)情報的支撐不夠有力,風(fēng)險分析和應(yīng)對的水平有待提升51-53
• 五、人力資源的盤活與優(yōu)化配置不合理,專業(yè)化人才缺乏53-55
• 第四章 稅收征管改革的國際借鑒55-61
• 第一節(jié) 發(fā)達國家通行的稅收法律體系、戰(zhàn)略定位和管理理念55-56
• 第二節(jié) 征管機構(gòu)設(shè)置方面國際借鑒56-58
• 一、扁平化+實體化的一級管理體系57
• 二、層級制下的“扁平化+實體化”57-58
• 第三節(jié) 稅收征管程序方面的國際借鑒58-59
• 第四節(jié) 信息化建設(shè)方面的國際借鑒59-61
• 第五章 深化江蘇國稅稅收征管改革的建議61-73
• 第一節(jié) 加強稅收征管法律制度建設(shè)的頂層設(shè)計61-64
• 一、加快稅收征管法修訂進程61-62
• 二、強化稅收征管配套制度支撐62
• 三、積極推進行政審批制度改革62-63
• 四、建立稅收遵從管理職責(zé)清單制度63-64
• 第二節(jié) 構(gòu)建扁平化、實體化的稅收業(yè)務(wù)組織體系64-68
• 一、兩級業(yè)務(wù)管理體系的職能分布64-65
• 二、兩級業(yè)務(wù)管理體系的機構(gòu)設(shè)計65-68
• 第三節(jié) 強化稅收遵從管理的能力建設(shè)68-70
• 一、建立“一體化”的納稅服務(wù)業(yè)務(wù)格局68-69
• 二、建立“一條龍”的稅收執(zhí)法業(yè)務(wù)格局69-70
• 第四節(jié) 建立健全稅收管理的支持保障體系70-73
• 一、穩(wěn)固強大的信息技術(shù)支持70-71
• 二、活力高效的人力資源支撐71-72
• 三、規(guī)范完備的行政后勤保障72-73
• 參考文獻73-77
• 后記77-78

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本文編號：676492