隨著我國社會(huì)的不斷前進(jìn)與發(fā)展,政府行政單位日益發(fā)揮著至關(guān)重要的功能與作用。當(dāng)前,我國正處于深化行政體制改革的關(guān)鍵時(shí)期,建立一套科學(xué)完善的行政單位內(nèi)部控制體系,對(duì)提高新時(shí)期的政府部門管理水平都具有積極的影響和作用。財(cái)政部于2012年印發(fā)出的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,這為行政單位內(nèi)部控制工作指明了前進(jìn)的方向。通過一段時(shí)期的努力,行政單位內(nèi)部控制建設(shè)工作獲得了長足的進(jìn)步,但依然有著不少需要完善的漏洞和不足。因此,通過建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)行政單位內(nèi)部控制中存在的各類問題,以此來達(dá)到不斷完善行政單位內(nèi)部控制體系的目的。本文最開始對(duì)國內(nèi)外關(guān)于政府單位內(nèi)部控制相關(guān)領(lǐng)域的研究進(jìn)行了總結(jié)與歸納,并通過以COSO內(nèi)部控制理論為指導(dǎo),闡述了行政單位內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ)。接下來,通過對(duì)H行政單位內(nèi)部控制狀況進(jìn)行分析,參考行政單位內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建出了由5個(gè)一級(jí)指標(biāo)、17個(gè)二級(jí)指標(biāo)、42個(gè)三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成的H行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。隨后,采用層次分析法對(duì)評(píng)價(jià)體系中各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行了計(jì)算,并以模糊綜合評(píng)價(jià)法得到了H行政單位內(nèi)部控制各項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果。最后,依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)...

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 行政單位內(nèi)部控制發(fā)展
        1.2.2 行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
        1.2.3 行政單位內(nèi)部控制優(yōu)化
        1.2.4 國內(nèi)外研究評(píng)述
    1.3 研究內(nèi)容
    1.4 技術(shù)路線與研究方法
        1.4.1 技術(shù)路線
        1.4.2 研究方法
    1.5 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制概述
        2.1.1 內(nèi)部控制概念
        2.1.2 內(nèi)部控制發(fā)展歷程
    2.2 行政單位內(nèi)部控制概述
        2.2.1 行政單位內(nèi)部控制定義
        2.2.2 行政單位內(nèi)部控制的特殊性
        2.2.3 COSO框架下行政單位內(nèi)部控制要素
    2.3 行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述
        2.3.1 行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)定義
        2.3.2 行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)與原則
        2.3.3 行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
    2.4 層次分析法概述
        2.4.1 層次分析法概念
        2.4.2 層次分析法步驟
        2.4.3 層次分析法對(duì)行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的適用性
3 H行政單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 H行政單位概況
    3.2 控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.1 單位內(nèi)部組織架構(gòu)
        3.2.2 關(guān)鍵崗位設(shè)置與不相容崗位分離
        3.2.3 內(nèi)部控制制度建設(shè)
        3.2.4 人力資源政策
    3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
    3.4 控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        3.4.1 預(yù)算業(yè)務(wù)控制
        3.4.2 收支業(yè)務(wù)控制
        3.4.3 資產(chǎn)控制
        3.4.4 建設(shè)項(xiàng)目控制
    3.5 信息與溝通現(xiàn)狀
    3.6 監(jiān)督現(xiàn)狀
4 H行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
    4.1 H行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建
        4.1.1 控制環(huán)境指標(biāo)
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)
        4.1.3 控制活動(dòng)指標(biāo)
        4.1.4 信息與溝通指標(biāo)
        4.1.5 監(jiān)督指標(biāo)
        4.1.6 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
    4.2 H行政單位評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定
        4.2.1 一級(jí)指標(biāo)權(quán)重
        4.2.2 二級(jí)指標(biāo)權(quán)重
        4.2.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系權(quán)重
    4.3 H行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)值確定
        4.3.1 確定評(píng)語集與分值區(qū)間
        4.3.2 指標(biāo)隸屬度確定
        4.3.3 評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)算
5 H行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果分析
    5.1 控制環(huán)境分析
        5.1.1 單位組織體系不夠健全,內(nèi)部控制制度有待完善
        5.1.2 內(nèi)部控制意識(shí)較為薄弱,人員培訓(xùn)與考核機(jī)制有待改進(jìn)
    5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析
        5.2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱
        5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制欠缺
    5.3 控制活動(dòng)分析
        5.3.1 預(yù)算控制能力不強(qiáng)
        5.3.2 會(huì)計(jì)控制較為低效
        5.3.3 資產(chǎn)控制存在缺陷
    5.4 信息與溝通分析
        5.4.1 信息化水平有待提升
        5.4.2 溝通機(jī)制有待完善
    5.5 監(jiān)督分析
        5.5.1 內(nèi)部監(jiān)督主體不夠完善,外部監(jiān)督效果不佳
        5.5.2 評(píng)價(jià)工作流于形式,責(zé)任與整改機(jī)制有待健全
6 H行政單位內(nèi)部控制優(yōu)化策略
    6.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 健全組織管理體系,加強(qiáng)制度建設(shè)與執(zhí)行
        6.1.2 強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí),完善人力資源機(jī)制
    6.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
        6.2.1 提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力
        6.2.2 健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,引入風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度
        6.2.3 構(gòu)建SWOT分析模型,提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力
    6.3 加強(qiáng)預(yù)算控制
        6.3.1 科學(xué)編制預(yù)算,細(xì)化預(yù)算編制
        6.3.2 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范預(yù)算調(diào)整
        6.3.3 提升決算工作水平,構(gòu)建預(yù)算績效管理體系
    6.4 強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制
        6.4.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作,推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)
        6.4.2 完善會(huì)計(jì)檔案管理,提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)
    6.5 改進(jìn)資產(chǎn)控制
        6.5.1 優(yōu)化資產(chǎn)配置管理,嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置
        6.5.2 加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理,強(qiáng)化資產(chǎn)清查工作
        6.5.3 嚴(yán)格資產(chǎn)處置標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范資產(chǎn)處置程序
    6.6 完善信息與溝通機(jī)制
        6.6.1 推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè),提升信息質(zhì)量水平
        6.6.2 優(yōu)化內(nèi)部溝通渠道,搭建外部溝通平臺(tái)
    6.7 加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)
        6.7.1 完善內(nèi)部監(jiān)督主體,創(chuàng)新外部監(jiān)督形式
        6.7.2 建立科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制,健全責(zé)任與整改機(jī)制
7 研究結(jié)論與展望
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 局限與展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄A H行政單位內(nèi)部控制調(diào)查問卷



本文編號(hào)：3741212