發(fā)布時間：2020-06-27 22:20

【摘要】：我國經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)需要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整,以實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動和轉(zhuǎn)型升級。高科技企業(yè)作為推進中國創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級的中堅力量,對于中國經(jīng)濟的發(fā)展尤顯重要。而高科技企業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展和壯大均離不開一個有效的風(fēng)險管控機制,內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理機制的重要制度安排,是企業(yè)科學(xué)管理的基石,其保障著企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。對于高科技企業(yè),建立有效的內(nèi)部控制制度,識別并消除內(nèi)部控制缺陷,使內(nèi)部控制制度有效運行,有助于高科技企業(yè)健康、規(guī)范地成長。但是,鑒于高科技企業(yè)的特殊性,體現(xiàn)在高科技企業(yè)具有高風(fēng)險、高無形資產(chǎn)比例、高人力資本價值等特性,因而其內(nèi)部控制制度設(shè)計和運行中不充分考慮其個性特征,易使得其內(nèi)部控制的建設(shè)以及運行中存在明顯的內(nèi)部控制缺陷。這些基于高科技企業(yè)特性的內(nèi)部控制缺陷問題,亟待我們深入地認(rèn)識、準(zhǔn)確識別,和積極地消除,這既是理論問題又是實踐問題,值得深入探究。本文以高科技類型企業(yè)為研究對象,在國內(nèi)外內(nèi)部控制理論以及風(fēng)險管理理論的基礎(chǔ)上,剖析了高科技企業(yè)的內(nèi)部控制制度安排的特殊性,以及其內(nèi)部控制缺陷的多樣表現(xiàn),本文進一步引入了N高科技企業(yè)的案例,深入地解剖了其存在的內(nèi)部控制缺陷問題,以及探索了如何針對高科技企業(yè)的特征加強內(nèi)部控制的建設(shè)和運行管控,并提出針對高科技企業(yè)的內(nèi)部控制完善方案。本文的主要研究結(jié)論包括：(1)高科技企業(yè)的風(fēng)險管理有其特殊性,體現(xiàn)在風(fēng)險分布廣,程度深,會給企業(yè)經(jīng)營造成嚴(yán)重的負(fù)面影響,對內(nèi)部控制有效管治風(fēng)險需求很大,而且迫切；(2)高科技企業(yè)風(fēng)險管控難度大,極易形成內(nèi)部控制缺陷,會影響到高科技企業(yè)的財務(wù)報告的質(zhì)量和經(jīng)營管理效率,會拖累高科技企業(yè)的發(fā)展；(3)通過內(nèi)部控制制度設(shè)計和運行環(huán)節(jié)的針對性改進,可幫助高科技企業(yè)有效識別和管控風(fēng)險,以此改進和治理內(nèi)部控制缺陷,維持高科技企業(yè)內(nèi)部控制高效率地管控其風(fēng)險。本文的研究有助于高科技企業(yè)完善內(nèi)部控制制度、識別內(nèi)部控制缺陷,也有助于投資者合理地評估高科技企業(yè)的投資風(fēng)險,并為監(jiān)管部門加強對高科技企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管提供有價值的參考。
【學(xué)位授予單位】：東南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275

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本文編號：2732171