【摘要】：我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)需要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整,以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和轉(zhuǎn)型升級(jí)。高科技企業(yè)作為推進(jìn)中國(guó)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)的中堅(jiān)力量,對(duì)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展尤顯重要。而高科技企業(yè)的規(guī)范健康發(fā)展和壯大均離不開(kāi)一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要制度安排,是企業(yè)科學(xué)管理的基石,其保障著企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。對(duì)于高科技企業(yè),建立有效的內(nèi)部控制制度,識(shí)別并消除內(nèi)部控制缺陷,使內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行,有助于高科技企業(yè)健康、規(guī)范地成長(zhǎng)。但是,鑒于高科技企業(yè)的特殊性,體現(xiàn)在高科技企業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高無(wú)形資產(chǎn)比例、高人力資本價(jià)值等特性,因而其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行中不充分考慮其個(gè)性特征,易使得其內(nèi)部控制的建設(shè)以及運(yùn)行中存在明顯的內(nèi)部控制缺陷。這些基于高科技企業(yè)特性的內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題,亟待我們深入地認(rèn)識(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別,和積極地消除,這既是理論問(wèn)題又是實(shí)踐問(wèn)題,值得深入探究。本文以高科技類型企業(yè)為研究對(duì)象,在國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)上,剖析了高科技企業(yè)的內(nèi)部控制制度安排的特殊性,以及其內(nèi)部控制缺陷的多樣表現(xiàn),本文進(jìn)一步引入了N高科技企業(yè)的案例,深入地解剖了其存在的內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題,以及探索了如何針對(duì)高科技企業(yè)的特征加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)和運(yùn)行管控,并提出針對(duì)高科技企業(yè)的內(nèi)部控制完善方案。本文的主要研究結(jié)論包括：(1)高科技企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有其特殊性,體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)分布廣,程度深,會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響,對(duì)內(nèi)部控制有效管治風(fēng)險(xiǎn)需求很大,而且迫切；(2)高科技企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控難度大,極易形成內(nèi)部控制缺陷,會(huì)影響到高科技企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理效率,會(huì)拖累高科技企業(yè)的發(fā)展；(3)通過(guò)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行環(huán)節(jié)的針對(duì)性改進(jìn),可幫助高科技企業(yè)有效識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn),以此改進(jìn)和治理內(nèi)部控制缺陷,維持高科技企業(yè)內(nèi)部控制高效率地管控其風(fēng)險(xiǎn)。本文的研究有助于高科技企業(yè)完善內(nèi)部控制制度、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷,也有助于投資者合理地評(píng)估高科技企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn),并為監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)對(duì)高科技企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管提供有價(jià)值的參考。
【學(xué)位授予單位】：東南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275

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本文編號(hào)：2732171